Перевод собственности из ООО в частную

Перевод имущества организации в собственность физических лиц

Организация (ООО, два учредителя, муж и жена) построила нежилое помещение. Здание находится в собственности ООО с ноября 2008 года, а земля под ним с марта 2009 года. Земля была выкуплена у города за 13600 рублей, а кадастровая стоимость 96000 рублей. Организация хочет закрыть ООО и открыть ИП. Сейчас мы находимся на ЕНВД и УСН 6% (сдача помещения в аренду). Как поступить с землей и зданием при ликвидации ООО, чтобы заплатить меньше налогов? Можно ли продать здание и землю одному из учредителей по балансовой стоимости или даже ниже ( по сути самому себе). Какие есть варианты?

Ответ консультанта

Недвижимое имущество, находящееся на балансе организации может быть переведено в собственность учредителей организации тремя законными способами:

— через договор купли продажи;

— путем передачи одному из участников общества, при его выходе из общества в качестве оплаты действительной стоимости его доли

— путем распределения между участниками, при ликвидации общества.

Рассмотрим каждый из вариантов:

Реализация по договору купли продажи.

Общество вправе реализовать свое имущество любому физическому лицу, в том числе и одному из своих участников. Передача имущества происходит в данном случае по договору купли продажи. Выручка от реализации имущества признается доходом организации в момент поступления денежных средств на счет или в кассу организации и облагается УСН , по ставке 6% (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Решение ВАС РФ от 20.01.2006 N 4294/05, Письма Минфина России от 18.12.2008 N 03-11-04/2/197 (п. 2), от 21.07.2008 N 03-11-04/2/108).

Если затраты на строительство здания и на землю были ранее учтены организацией в составе расходов, при применении УСН 15%, данные расходы придется исключить из книги доходов и расходов прошлых периодов, пересчитать налоговую базу уплатить недоимку по налогу и пени (абз. 14 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Это придется делать даже если в момент продажи земли и здания ООО применяет УСН (доходы 6%) (Письма Минфина России от 26.03.2009 N 03-11-06/2/50, от 26.03.2009 N 03-11-06/2/51, от 27.02.2009 N 03-11-06/2/30).

Цена реализации в договоре купли – продажи между физическим лицом (учредителем) и ООО может быть установлена участниками сделки по их соглашению. Законодательство не запрещает установление балансовой или кадастровой цены.

Преимущества данной схемы:

  • Простота и скорость в ее осуществлении, для регистрирующего органа достаточно представления договора купли-продажи, заключенного в простой письменной форме.
  • Осуществление расчетов между контрагентами на момент регистрации договора и перехода права собственности не требуется, следовательно, есть возможность пролонгации расчетов, а соответственно и возможность отсрочить уплату налогов.
  • Нет необходимости обращения в регистрирующие налоговые органы для внесения изменений в ЕГРЮЛ.
  • Нет необходимости составлять бухгалтерскую отчетность.
  • У покупателей – физических лиц, учредителей никаких налоговых обязательств, при применении данной схемы, не возникает.

Налоговые риски и недостатки:

Покупатель (учредитель) и продавец (ООО) могут быть признаны налоговыми органами взаимозависимыми лицами. При существенном отклонении договорной цены от рыночной, и при выявлении взаимозависимости у налоговых органов есть право доначисления налоговых платежей по двум основаниям:

  • получение физическим лицом – учредителем дохода в виде материальной выходы от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у организации , являющейся взаимозависимой по отношению к налогоплательщику (пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ). Доходом физического лица в данном случае будет признаваться превышение цены реализации идентичного имущества над ценой реализации, указанной в договоре купли-продажи. Облагаться такая разница будет по ставке 13% — п.1 ст. 224 НК РФ
  • корректировка налоговыми органами цены, указанной в договоре купли-продажи с учетом рыночного уровня цен (п. 2 ст. 40 НК РФ). В этом случае, организации может быть доначислен налог, уплачиваемый в связи с применением УСН.

Несмотря на вышеперечисленные риски, на практике налоговые органы нечасто использовали такое право при подобных сделках. .

Помимо этого, существует практическая трудность в определении реальной рыночной стоимости имущества, т.к. до сих пор для налоговых органов не разработано никакого алгоритма определения рыночной стоимости недвижимого имущества, кроме, сравнительного. Так как существенное количество сделок регистрируется с занижением в договоре рыночной цены, при сравнении с ними, выявить реальную цену, с которой следует рассчитывать налог очень сложно.

Передача недвижимого имущества организации одному из участников общества, при его выходе из общества в качестве оплаты действительной стоимости его доли.

Согласно ст. 94 ГК РФ, участник общества вправе выйти из него путем отчуждения обществу своей доли в его уставном капитале. В этом случае ему должна быть выплачена действительная стоимость его доли или выдано имущество, соответствующее такой стоимости, в порядке, способом и в сроки, которые предусмотрены Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и уставом общества. При выходе участника из общества действительная стоимость его доли в уставном капитале определяется на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, — п. 4 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации». Чтобы передать вышедшему участнику земельный участок и здание, общество принимает решения о выплате действительной стоимости долю участнику, путем передачи ему недвижимого имущества. Основанием для такой передачи, является данное решение и акт передачи имущества выбывшему участнику.

При передаче имущества по данной схеме у общества, как и в случае продажи, возникает обязанность исключить расходы на недвижимость из принятых расходов прошлых лет, пересчитать налоговую базу и доплатить налог и пени. Более никаких налоговых обязательств не у общества возникает.

Налоговые обязательства, по уплате НДФЛ со стоимости доли по ставке 13% в данном случае возникают у выбывшего участника (п.1 ст. 210 НК РФ, п.1 ст. 224 НК РФ). Общество в данном случае признается налоговым агентом и обязано передать в налоговый орган сведения о полученном доходе – п.5 ст. 226 НК РФ. Уплата налога бывшим участником производится на основании налогового уведомления, полученного от инспекции в порядке, предусмотренном п. 5 ст. 228 Кодекса. Декларацию 3НДФЛ в данном случае самостоятельно подавать участнику не нужно.

Преимущества данной схемы:

  • Нет необходимости ликвидировать общество, а соответственно, подвергать общество проверке, проводить сверки с налоговыми органами и уплачивать возможные недоимки и штрафы прошлых лет.
  • Требуется однократное обращение в налоговые органы для внесения изменений в ЕГРЮЛ.

Риски и недостатки:

  • У общества, находящегося на УСН возникает необходимость ведения бухучета и формирования бухгалтерской отчетности для определения действительной стоимости доли.
  • В налоговом законодательстве до сих пор нет ясности относительно того, как рассчитывать налог при выплате участнику действительной стоимости доли путем передачи участнику имущества общества. Так как действительная стоимость доли рассчитывается по данным бухгалтерского учета, а недвижимость находится на учете организации по цене ее приобретения, и, как правило, ее переоценка не производится, рыночная стоимость переданного имущества существенно отличается от балансовой. По существующей практике организация, как налоговый агент обычно указывает в справке 2НДФЛ, сумму дохода, равную действительной стоимости доли по данным бухгалтерской отчетности. Эту же сумму, налоговый орган дублирует в уведомлении, высылаемом участнику общества. Однако, в последние годы Минфин и налоговые органы считают, что расчет должен производиться с рыночной стоимости передаваемого имущества – ст. 40 НК РФ ст. 211 НК РФ, как при получении дохода в натуральной форме (Письмо Минфина России от 09.09.2011 N 03-04-05/4-647.

Распределение имущества между участниками, при ликвидации общества.

При ликвидации общества, его имущество после расчетов с кредиторами подлежит распределению между его участниками. Имущество распределяется между участниками пропорционально их долям. Налоговые обязательства общества и его участников те же, что во второй схеме.

Преимущества данной схемы:

Никаких преимуществ по сравнению с предыдущими схемами, на наш взгляд не наблюдается.

Риски и недостатки:

  • Длительная процедура ликвидации общества (срок не определен)
  • Возможны выездные проверки — п.11 ст. 89 НК РФ и соответственно, возникновение новых налоговых обязательств, связанных ч выявлением недоимок и наложением штрафов.
  • Необходимость ведения бухучета, назначения ликвидационной комиссии, поиск и уведомление кредиторов, составление ликвидационного баланса.
  • Многократность обращения в налоговые органы для проведения регистрационных действий, связанных и ликвидацией общества.
  • Расчет налога на доходы физических лиц при получении имущества в собственность участников требуется производить исходя их его рыночной стоимости (письмо Минфина от 9 сентября 2011 г. N 03-04-05/4-647, Письмо Минфина от 29.01.2010 N 03-04-05/2-16 и проч.).

Как видно из приведенных схем, самым выгодным и менее трудоемким вариантом для ООО и его участников является первый вариант – реализация через договор купли-продажи одному из участников общества. Основным налоговым риском при этом является взаимозависимость участника и общества. С нашей точки зрения выходом является совмещение первых двух схем. Один из участников общества выходит из него, оставляя свои долю обществу либо продав (подарив ее) другому участнику или третьему лицу. Данные вносятся в ЕГРЮЛ. После этого, общество реализует свое недвижимое имущество вышедшему участнику через договор купли продажи по цене, согласованной сторонами, например, кадастровой. Таким образом, исчезает явная взаимозависимость между покупателем – бывшим участником и продавцом ООО, а соответственно и возможность корректировки цены договора и начисления недоимок и пеней налоговыми органами.

Налоговый консультант, член Палаты Налоговых Консультантов РФ. (действующий аттестат №004853 от 30.01.2007).

Перевод собственности из ООО в частную

В данной статье подробно рассказывается про перевод собственности из ООО в частную, и все что об этом надо знать. Ситуации, когда необходимо вывести активы из компании и передать их учредителю (физическому лицу) или другому юридическому лицу, не редки. И касаться это может не только основных средств и акций, но и объектов недвижимости или товаров. Для этого может быть множество причин, от самых банальных до крайне неприятных.

Например, возможность применения более благоприятного налогового режим. Ставка налога на имущество физического лица несколько ниже, чем на имущество организации. Или же требуется закрыть ООО и зарегистрировать ИП.

Уважаемые читатели! Наши статьи рассказывают о способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (800) 555-93-50. Это быстро и бесплатно!

Какой способ при переводе собственности из ООО в частную является наиболее выгодным, чтобы и компания и физическое лицо не понесли слишком большие потери в виде налоговых выплат?

Наиболее простой способ

Пожалуй, наиболее быстрым вариантом является продажа собственности по заниженной стоимости. При этом в обязательном порядке организацией оплачивается налог на прибыль согласно ст. 249, 250 НК РФ и НДС согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, какой бы низкой не была продажная цена. Но, в конечном итого, продажа активов по цене ниже рыночной позволит компании в будущем оптимизировать оплаченные налоги.

Если продавец применяет УСН, то налоговый вычет будет меньше. Но при этом приходится изыскивать средства на выкуп, по сути, своих же активов.

Такая схема походит для активов малоценных или сильно изношенных, которые можно реализовать быстро. Но при этом все же необходимо продумать деловую цель. Ведь если продажа активов происходит собственнику компании (физическому лицу) и имеет достаточно крупный размер, то, согласно разделу v. 1 НК РФ, сделка может стать контролируемой.

Можно подобрать аргументы для обоснования продажи по низкой цене. Например, необходимость срочно погасить кредит или же долговые обязательства, кризис, в конце концов.

Но при обоюдном согласии сторон дело можно решить иначе. Например, передача активов по решению суда. Основанием могут служить просроченные долги по займу, которые создаются искусственно.

Или кредитор (физическое лицо) может наложить взыскание на заложенное имущество. Чтобы избежать продажи залога с торгов, от должника (компании) необходимо получить нотариально оформленный отказ. Ну, а после этого, опять же намеренно, нарушаются договорные обязательства, в результате чего залог переходит в собственность кредитора по сравнительно небольшой стоимости.

При такой схеме деловые цели дополнительно обосновывать не придется, т.к. активы уходят их компании в принудительном порядке. А уплату налогов придется производить, как и при обычной сделке купли-продажи, т.е. НДС, налог на прибыль, а при УСН – единый налог.

Альтернатива продаже

Если при выводе активов требуется снизить налоговые отчисления, есть два варианта:

  • выход участника из организации. Передача имущества в результате выбытия не является реализацией, если его стоимость соразмерна первоначальному взносу.
  • ликвидация организации и перераспределение имущества между его участниками (подп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ). В этом случае не нужно уплачивать НДС и налог на прибыль. Но физическому лицу придется уплачивать НДФЛ в размере 13%.

В случае ликвидации налоговый кодекс не определяет специальный порядок по обложению доходов налогами. Использовать для уменьшения налоговых отчислений с доходов по подп. 2 п.1 ст. 220 НК РФ возможности нет. Если же планируется дальнейшая работа ООО, то этот вариант не подходит.

При первом варианте, т.е. выходе из ООО, участнику выплачивается компенсация соразмерная его доле в УК, которая определяется на основании данных бухгалтерской отчетности по закону от 8 февраля 1998 года N 14-ФЗ. Компенсация может быть выражена как в денежном, так и в натуральном эквиваленте.

С тем, чтобы и компания не лишилась налоговых преимуществ и участнику избежать выплаты НДФЛ, физическому лицу имеет смысл выход из ООО совместить с продажей доли. При этом НДФЛ уменьшается на сумму понесенных затрат.

Читайте также:  Самовольная перепланировка нежилого помещения: ответственность

Согласно п. 2 ст. ст. 23 закона от 08.02.98 № 14-ФЗ при соблюдении ряда условий организация обязана выкупить долю. Выкупить долю без ее продажи не представляется возможным. А это, в свою очередь, приводит к выбытию участника. В таком случае это не является реализацией, как уже было описано выше (подп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ). НДС же при этом уменьшается на сумму затрат, которые понес участник. И при этом не придется уплачивать ни НДС, ни налог на прибыль, ни НДФЛ.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (800) 555-93-50 (Регионы РФ)
+7 (495) 317-12-91 (Москва)
+7 (812) 429-74-51 (Санкт-Петербург)

Для того, чтобы можно было применить такую схему, требуется соблюдение ряда условий. ООО должно иметь хотя бы двух участников. В уставе должно быть прописан запрет на продажу долей третьим лицам.

При выводе активов налоговый кодекс по-прежнему оставляет некоторый простор для выбора решений. Поэтому, если требуется вывести активы, можно подобрать еще какой-то нетиповой вариант.

В этой статье вы узнали, про перевод собственности из ООО в частную. Если у вас возникли вопросы и проблемы, требующие участие юристов, то вы можете обратиться за помощью к специалистам информационно-правового портала «Шерлок». Просто оставьте на нашем сайте заявку, и наши юристы вам перезвонят.

Как перевести коммерческую недвижимость с ООО на физ лицо?

Есть ооо я в нем являюсь учредителем, у ооо есть в собственности коммерческое помещение, я хочу вывести из под ооо это помещение на физ.лицо.

Как правильно сделать?

Можно вывести данную недвижимость без ее выкупа у общества, чтобы не выкупать недвижимость у самого себя?

При ликвадации, каким образом можно забрать у общества долю ввиде имущества?
И еще если уставной капитал у общества 10 тысяч руб., и я являюсь единственным учредителем, то сопоставима будет забрать при ликвидации имущество, если заведомо известно, что его стоимость больше, чем уставной капитал?

Если учредитель выкупает у общества недвижимость по договору купли-продажи.
И регистрирует в рег.палате собственность на себя.
Нужно ли подтверждение от общества, что оплата по доглвору купли-продажи получена в полном объеме или нет?
Что будет если общество оформило с учредителем договор купли-продажи по рыночной стоимости, а деньги учредитель не перевел? Но при этом документы подал в рег.палату на оформление?

Ответы юристов ( 5 )

Здравствуйте. Общество вправе использовать имеющееся указанное в вопросе имущество по своему усмотрению любым законным образом, в том числе продать его. Для этого достаточно заключить соответствующий договор в простой письменной форме (пп. 1 п. 1 ст. 161, ст. 434 ГК РФ), а факт передачи имущества приобретателю подтвердить документально (передаточным актом, )

  • 10,0 рейтинг
  • 7616 отзывов эксперт

Есть ооо я в нем являюсь учредителем, у ооо есть в собственности коммерческое помещение, я хочу вывести из под ооо это помещение на физ.лицо.

Как правильно сделать?

Александр, добрый вечер! Если не рассматривать вопрос с ликвидацией ООО и распределением его имущества между учредителями в соот. со ст. 58 ФЗ Об ООО передать имущество от ООО его учредителю можно в рамках сделки купли продажи. При этом, поскольку стороны сделки являются взаимозависимыми в силу ч. 2 ст. 105.1 НК РФ цена такой сделки должна быть близко к рыночной, в противном случае есть риск доначисления налога в порядке ст. 105.3 НК РФ

В случае, если в сделкахмежду взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия,отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с настоящим разделом сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были им получены, учитываются для целей налогообложения у этого лица.

Можно вывести данную недвижимость без ее выкупа у общества, чтобы не выкупать недвижимость у самого себя?

безвозмездная передача (дарение) — налоговые последствия для одаряемого — 13% НДФЛ от рыночной стоимости имущества, НДС у ООО,

При ликвадации, каким образом можно забрать у общества долю ввиде имущества?
И еще если уставной капитал у общества 10 тысяч руб., и я являюсь единственным учредителем, то сопоставима будет забрать при ликвидации имущество, если заведомо известно, что его стоимость больше, чем уставной капитал?

это не имеет значения так если Вы единственный учредитель все что принадлежало ООО после его ликвидации переходит к учредителю, стоимость доли тут роли не играет. Естественно, вариант дарения и передачи имущества при ликвидации рассматриваются в ситуации, когда у ООО нет долгов. Если таковые есть то в первую очередь гасится задолженность перед кредиторами. Сделка дарения в случае возбуждения после нее например банкротства ООО со 100% вероятностью будет признана недействительной по основаниям, предусмотренным главой 3.1 Закона о банкротстве.

Что будет если общество оформило с учредителем договор купли-продажи по рыночной стоимости, а деньги учредитель не перевел? Но при этом документы подал в рег.палату на оформление?

заинтересованное лицо может добиться признания такой сделки недействительной. это например может быть налоговая если факт поступления денежных средств в соот. с применяемым ООО методом признания доходов влияет на налоговые обязательства. Либо это могут быть кредиторы если после этого будет возбуждено дело о банкротстве ООО

  • 9,9 рейтинг
  • 5636 отзывов эксперт

Вариантов тут на самом деле немного.

Либо договор купли продажи — но там надо решать с ценой, чтобы она не была занижена.

Ну и естественно переход права собственности надо в росресстре регистрировать.

Статья 549. Договор продажи недвижимости
1. По договору купли-продажи недвижимого имущества (договору продажи недвижимости) продавец обязуется передать в собственность покупателя земельный участок, здание, сооружение, квартиру или другое недвижимое имущество (статья 130).

Либо иногда еще люди забирают имущество при выходе из ооо ( там в 1 очередь речь идет о выплате действительной стоимости доли, но если по цене она близка- возможна передача имущества, и нужно смотреть устав на эту тему), но если вы выходить не собираетесь либо вы единственный учредитель- этот вариант вам не подойдет.

Просто так вывести ее нельзя, кроме как случай с ликвидацией общества.

Ну или выходом из него при определенных обстоятельствах, которые позволят забрать свою долю именно имуществом, а не деньгами.

и я являюсь единственным учредителем

значит вариант с выходом из общества отпадает — единственный учредитель не может выйти из общества

сопоставима будет забрать при ликвидации имущество, если заведомо известно, что его стоимость больше, чем уставной капитал?

это не важно- при ликвидации имущество общества вправе забрать учредители.

ст 58 фз об ооо

Статья 58. Распределение имущества ликвидируемого общества между его участниками

1. Оставшееся после завершения расчетов с кредиторами имущество ликвидируемого общества распределяется ликвидационной комиссией между участниками общества в следующей очередности:
в первую очередь осуществляется выплата участникам общества распределенной, но невыплаченной части прибыли;
во вторую очередь осуществляется распределение имущества ликвидируемого общества между участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества.

Что будет если общество оформило с учредителем договор купли-продажи по рыночной стоимости, а деньги учредитель не перевел? Но при этом документы подал в рег.палату на оформление?

можете получить претензии от налоговой, или допустим от кредиторов если они у вас есть- то есть имущество выведено из общества. А общество в замен ничего не получило и общество с вас деньги не требует ( естественно понятно почему).

В общем так лучше не делать.

  • 8,6 рейтинг
  • 1862 отзыва

Здравствуйте Александр.Если Вы единственный учредитель и хотите перевести имущество себе как физическому лицу, тогда еще вариант:

Заключение договора дарения недвижимости между ООО и с учредителем(Вами) — физическим лицом не нарушает требований законодательства.Так как прямой запрет на дарение установлен только в отношениях между коммерческими организациями

Статья 575.ГК Запрещение дарения

1. Не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей:

4) в отношениях между коммерческими организациями.

Налоговые последствия для компании. – Организация обязана исчислить НДС с рыночной стоимости объекта дарения. Операции по реализации имущества на безвозмездной основе признаются объектом налогообложения НДС на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 146 и пункта 1 статьи 154 НК РФ.

Налоговые последствия для учредителя-физлица. – При получении подарка у учредителя возникает налогооблагаемый доход. Учредитель уплачивает НДФЛ с рыночной стоимости подарка, так как для доходов, получаемых физлицами от юрлиц в порядке дарения, освобождение от уплаты налога не предусмотрено (ст. 217 НК РФ и письмо Минфина России от 27.08.12 № 03-04-08/8-278).

При этом налоговым агентом выступает продавец, поскольку физлица уплачивают НДФЛ самостоятельно только в случаях, определенных в пункте 1 статьи 228 НК РФ, — подарки от организаций среди таковых не числятся.

Если учредитель выкупает у общества недвижимость по договору купли-продажи.
И регистрирует в рег.палате собственность на себя.
Нужно ли подтверждение от общества, что оплата по доглвору купли-продажи получена в полном объеме или нет?
Что будет если общество оформило с учредителем договор купли-продажи по рыночной стоимости, а деньги учредитель не перевел? Но при этом документы подал в рег.палату на оформление?

Александр, если не оплатить то нужно принимать имущество как долг с письменным обязательством – погасить долг в будущем.

Так как налоговая может признать сделку фиктивной, если деньги не поступят от продажи имущества в ООО .

Или же можно оформить договор займа между учредителем и ООО и потом погасить его путем взаимозачета в счет продажи имущества по ДКП(это чуть рискованный, претензии могут быть ).

Вывод имущества из ООО

Вывод имущества из ООО

Пожалуй, ни одно, Общество с ограниченной ответственностью не будет эффективно работать без имущества, которое необходимо для нормального ведения коммерческой деятельности, для оборудования помещения под офис. Помимо имущества, организации может потребоваться транспортное средство, промышленное оборудование и прочее имущество. Его можно приобрести самостоятельно, к примеру, взяв кредит в банке, но целесообразнее внести необходимое имущество, которое есть у учредителей, оформив этот процесс документально.

Зачем необходимо оформление?

Безусловно, любой гражданин может подарить организации, принадлежащее ему имущество без какого-либо оформления. Это на первый взгляд сэкономит время и исключит бумажную работу. Но, по закону, любое передаваемое имущество необходимо оформить по всем правилам, дабы исключить неблагоприятные последствия для организации. Поэтому любое имущество должно быть оформлено документально, что позволит не только принять его к учету, но и списать расходы, связанные с его использованием, в случае необходимости.

Самыми распространенными являются следующие случаи передачи имущества от учредителя к организации:

  • оплата имуществом своей доли в Уставном капитале ООО;
  • дар;
  • продажа имущества.

Оплата имуществом доли в Уставном капитале ООО

Учредитель может внести принадлежащее ему имущество в качестве оплаты доли в Уставном капитале организации. При этом рыночная стоимость передаваемого имущества определяется на общем собрании участников ООО или утверждается решением единственного участника. Если же рыночная стоимость имущества превышает двадцать тысяч рублей, то она определяется независимым оценщиком.

Налоговый учет получателя

Если организация находится на упрощенной системе налогообложения, то налогом облагаются доходы от реализации и внереализационные доходы, указанные в действующем Налоговом Кодексе РФ. При передаче имущества в качестве взноса в Уставный капитал Общества, облагаемых доходов у организации – получателя в этом случае не возникает, поскольку при получении такого имущества она не несет никаких затрат. Но, с легкостью можно учесть расходы, связанные с использованием полученного в качестве взноса имущества, в налоговой базе при УСН, при соблюдении условий, установленных в Налоговом Кодексе РФ.

Налоговый учет учредителя

Поскольку учредителем может быть как физическое, так и юридическое лицо, то налоговый учет передаваемого имущества будет отличаться. Если учредителем является юридическое лицо, использующее упрощенную систему налогообложения, то в этом случае, получая вместо внесенного имущества долю в Уставном капитале ООО, облагаемых доходов не возникает, также как и расходов, указанных в статье 346.16 НК РФ. Не возникает доходов, облагаемых НДФЛ, и в случае, если учредителем выступает физическое лицо.

В общем, передача имущества рекомендуется для тех Учредителей – физических лиц, которые владеют передаваемым имуществом не более трех лет, а также для Учредителей – юридических лиц.

Дарение имущества

Бывают ситуации, когда имущество желает передать компании ее собственник, и не в качестве доли в Уставный капитал, а просто так. Попросту говоря, собственник его дарит. При этом нужно оформить такое дарение соответствующим договором, заключая который необходимо помнить некоторые нюансы.

С одной стороны, коммерческие организации, на основании подпункта 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ не могут дарить друг другу имущество дороже трех тысяч рублей, а значит, дарение имущества на сумму большую, признается ничтожной сделкой.С другой стороны, если собственником является не организация, а физическое лицо, то стоимость имущества передаваемого в дар организации не ограничивается ничем.

Читайте также:  Кто подписывает протокол общего собрания участников ООО

Альтернативный вариант передачи имущества для ООО может быть предусмотрен действующим законодательством: разрешается передача вкладов в имущество Общества для учредителей физических и юридических лиц, если такое решение принято Общим собранием учредителей, большинством голосов и это прописано в Уставе.

Налоговый учет организации

Налоговый учет имущества принятого в дар у организации получателя, на примере УСН, выглядит следующим образом: стоимость имущества отражается в бухгалтерских документах в день его получения, на основания акта приема – передачи. Такое имущество считается внереализационным доходом организации, а его стоимость определяется в соответствии со статей 40 Налогового Кодекса РФ и исходя из рыночных цен. При этом организация, принявшая в дар имущество должна документально подтвердить расчет его рыночной стоимости или воспользоваться услугами независимого оценщика.

Налоговый учет учредителя

Как у учредителя юридического лица, так и у учредителя физического лица не возникает облагаемых доходов при дарении имущества организации, поскольку отсутствует выгода.

Как передать физлицу активы компании с минимальной налоговой нагрузкой

Кроме того, у юридических лиц не будет и учитываемых в налоговой базе при УСН расходов.

Дарение имущества является оптимальным вариантом для тех Учредителей, доля которых в Уставном капитале одаряемого ООО превышает 50%. Исключительно в этом случае у организации, принявшей в дар имущество, не возникнет облагаемых доходов. Кроме того, и в первом и во втором вариантах передачи имущества от Учредителя к организации, она сможет учесть расходы, связанные, лишь с эксплуатацией имущества.

Сделки с недвижимостью, внесенной в уставный капитал ООО

Pragmatik 20-05-2010 12:20

Приветствую, уважаемые коллеги!

Прошу помощи. Что-то я немного запутался, помогите, пожалуйста, разобраться.
Имеется ООО. Учредитель оплатил уставной капитал, в том числе, недвижимостью, передав ее в собственность обществу.
Таперича товарищам хоцца от энту недвижимость продать.
И вот тут я что-то запутался. С одной стороны — эта недвижимость — собственность ООО. Т.е., ООО может с ней делать, что хочет.
С другой стороны — недвижимость — это часть уставного капитала и, вроде бы, перед тем, как её продать, логично получается, что на стоимость этой недвижимости нужно уменьшить уставной капитал. И только уменьшив его — спокойно продавать эту недвижимость.

В чем я неправ?

Заранее большое Вам спасибо!

С уважением,
Прагматик.

Voices 20-05-2010 17:21

самый “прямой” путь чел который вносил в капитал имущество выходит из него и свою долю получает в натуре, продает и входит обратно уже деньгами. Других путей честно говоря не вижу пока…

Pragmatik 20-05-2010 17:37

Да путей-то вроде много, я упёрся вот именно в “привязанность” конкретной недвижимости к уставному капиталу, т.е., надо ли его уменьшать или нет.

Voices 20-05-2010 18:57

В том то и дело что надо. Тк это уставной капитал, суть то чем отвечают учредители, и уменьшить его просто так его никто не даст, уменьшение ук оч долгий процесс

Волга-Волга 20-05-2010 22:17

Что значит — НЕ ДАСТ? Общество вправе распоряжаться принадлежащим ему имуществом.

Но, поскольку недвижимостью оплачен УК, который, соответственно, уменьшается на эту сумму, общество должно этот факт констатировать и увеличить УК

Pragmatik 20-05-2010 22:32

Учредители формально спокойно могут пойти на уменьшение уставного капитала. У них с геной всё полюбовно, предложение гены они могут утвердить без проблем. Т.е., уставный капитал уменьшат без проблем.
Тут только возникает момент, который высказала уважаемая Волга-Волга — захотят ли они доводить уровень УК до первоначального состояния (т.е., опять увеличивать до того уровня, что был до момента “вывода” недвижимости) — или их устроит уменьшенный УК…

Voices 20-05-2010 22:34quote:Originally posted by Волга-Волга:

Что значит — НЕ ДАСТ?

я не сказал НЕ ДАСТ, я сказал

quote:Originally posted by Voices:

уменьшить его просто так его никто не даст

что есть большая разница

Волга-Волга 21-05-2010 12:25quote:Originally posted by Pragmatik:
Учредители формально спокойно могут пойти на уменьшение уставного капитала. У них с геной всё полюбовно, предложение гены они могут утвердить без проблем. Т.е., уставный капитал уменьшат без проблем.
Тут только возникает момент, который высказала уважаемая Волга-Волга — захотят ли они доводить уровень УК до первоначального состояния (т.е., опять увеличивать до того уровня, что был до момента “вывода” недвижимости) — или их устроит уменьшенный УК…

То есть, УК у них был больше минимального, я так понимаю?
А со сделки не получится добавить?

Pragmatik 21-05-2010 10:27quote:Originally posted by Волга-Волга:

То есть, УК у них был больше минимального, я так понимаю?
А со сделки не получится добавить?

Да. УК у них несколько миллионов.
По поводу добавить — тут вообще вопрос — а зачем им такой уж крупный УК?
В принципе, если переводить денежку в УК со сделки — тогда зачем им тогда вообще продавать недвижимость? Как говорил Кот Матроскин: “Если молоком отдавать, то зачем тогда корова?”
Получается, сохранят размер УК, но у ООО не будет недвижимости… Нафига?
Если только целью не является вывод актива. Тогда да, тогда всё логично. Но опять же — зачем компании, из которой выводят активы, большой УК?

Волга-Волга 21-05-2010 10:40

Трудно сказать — зачем… Гипотетически сделка должна приносить прибыль, т.е. сумма, вырученная от продажи недвижимости, должна окупить номинал и принести прибыль. Номинал — в УК, а прибыль — по карманам

Pragmatik 21-05-2010 13:02

По ходу, там просто у людей финансовый трындец начинается.

вывод из ООО здания

Производство дружными рядами склеивает ласты…

asket32420 21-05-2010 21:13

одобрить как крупную перед продажей не забудьте

Волга-Волга 21-05-2010 22:25

… при условии, что она — крупная, конечно

Voices 21-05-2010 23:51quote:Originally posted by Pragmatik:

По ходу, там просто у людей финансовый трындец начинается. Производство дружными рядами склеивает ласты…

отсюда вывод, как я и думал из проблемного предприятия уводят активы. Именно поэтому налоговая может развернуть уменьшение УК…

Pragmatik 22-05-2010 12:33quote:Originally posted by asket32420:
одобрить как крупную перед продажей не забудьте

Да, знаю. Это без проблем, у гены с учредителем всё вась-вась.

Pragmatik 22-05-2010 12:38quote:Originally posted by Voices:

отсюда вывод, как я и думал из проблемного предприятия уводят активы. Именно поэтому налоговая может развернуть уменьшение УК…

Прошу обосновать.
У налоговой к предприятию претензий нет, на каком основании она запретит? В ГК РФ и законе об ООО подобного варианта не нашел.

Насколько я могу предположить, там не увод активов в его классическом понимании, а некоторая диверсификация. Т.е., из одной жЫрной, но не шибко ужо богатой компании хочут сделать несколько маненьких… Т.е., совершенно никаких “криминальных” уводов активов. Формально ведь — вполне законные действия.

asket32420 22-05-2010 07:33quote:Originally posted by Voices:

отсюда вывод, как я и думал из проблемного предприятия уводят активы. Именно поэтому налоговая может развернуть уменьшение УК…

а с чего вывод, что куплей будут уменьшены активы или УК?
1. УК при предприятии постоянно и не обязан быть
2. банально по балансу это мена на деньги, а вот денут куда-нить деньгу — можно теоретически ставить такой вопрос…Voices 22-05-2010 10:44quote:Originally posted by Pragmatik:

Прошу обосновать.
У налоговой к предприятию претензий нет, на каком основании она запретит? В ГК РФ и законе об ООО подобного варианта не нашел.

Насколько я могу предположить, там не увод активов в его классическом понимании, а некоторая диверсификация. Т.е., из одной жЫрной, но не шибко ужо богатой компании хочут сделать несколько маненьких… Т.е., совершенно никаких “криминальных” уводов активов. Формально ведь — вполне законные действия.

ук это по сути гарантия учредителей перед третьими лицами, то чем собственно учредители и отвечают за деятельность ооо. То бишь увод имущества может навести на вопросы всякие.
А вообще это все словоблудие, тк точного ответа тут никто не знает, надо в налоговую на консультацию идти…

SBZ 22-05-2010 21:46

quote:С другой стороны — недвижимость — это часть уставного капитала и, вроде бы, перед тем, как её продать, логично получается, что на стоимость этой недвижимости нужно уменьшить уставной капитал. И только уменьшив его — спокойно продавать эту недвижимость.
нет, недвижка не есть часть УК, УК был увеличен путем внесения ххх рублей в виде недвижки. Есть активы(недвижка, деньги и т.д.) а есть источники формирования активов (пассив баланса) один из источников- собственные средства(УК и т.д.).
Считайте СЧА, если они меньше УК, то УК надо уменьшать в течение года
Волга-Волга
“Но, поскольку недвижимостью оплачен УК, который, соответственно, уменьшается на эту сумму, общество должно этот факт констатировать и увеличить УК

Как-то так”
Лена, неа, во-первых от продажи активов уменьшается не УК(это источник), а СЧА, да и то в случае, если активы сливались меньше чем заводились, но так делать совсем глупо.
Активы просто переместились с 01 на 51 счет, причем здесь УК.

SBZ 22-05-2010 22:07

asket32420
пральна, на сделочку надо смотреть, я всегда их проверяю на крупность, заинтересованность, ходатайствоуведомление ФАС

quote:Voices
quote:То бишь увод имущества может навести на вопросы всякие.
деньги перестали быть имуществом?
quote:А вообще это все словоблудие, тк точного ответа тут никто не знает
для юриста, разбирающегося в корпоративке- банальная ситуация
quote:надо в налоговую на консультацию идти…
брр, может в спортлото? они вам насоветуют. “кошмар юриста “а мне в налоговой сказали…”Pragmatik 23-05-2010 19:33

Спасибо, подумаю над Вашими словами. Я не спец в корпоративке, вопрос вот коснулся, пытаюсь для себя разобраться.

Волга-Волга 23-05-2010 19:37quote:Originally posted by SBZ:
Лена, неа, во-первых от продажи активов уменьшается не УК(это источник), а СЧА, да и то в случае, если активы сливались меньше чем заводились, но так делать совсем глупо.
Активы просто переместились с 01 на 51 счет, причем здесь УК.

Сереж, спасибо, поняла, я тоже не ахти спец в корпоративке )))

SBZ 23-05-2010 20:13

так для того и общаемся)))

Как перевести зем.участок из собственности ООО в частную?

Вопрос: Как правильно оформить вывод имущества при ликвидации ООО? Какие налоги придется платить участникам, получившим причитающиеся им деньги или имущество?

Ответ: Вы не указали, кем является участник ООО – физическим лицом или организацией, поэтому опишем ситуацию для обоих вариантов.

Однако сначала отметим, что весь раздел можно делать перед сдачей промежуточного баланса, поскольку к этому времени все долги уже погашены и экономическая ситуация ясна. Законодательством не определена процедура передачи средств или имущества. Ее можно взять из деловой практики и составить акты приема-передачи этих активов с подписью сторон.

Если участник – организация

Для вывода имущества надо сделать следующее:

  • Провести оценку имущества по рыночной стоимости. Некоторые организации стараются привязаться к балансовой стоимости, однако такие действия неизбежно вызовут негативную реакцию контролирующих органов. Минфин и ФНС не раз указывали на то, что в случае балансовой оценки, а не рыночной такое действие будет расцениваться как занижение налоговой базы. Впрочем, ситуацию здесь может спасти опытный и независимый оценщик, который аргументировано снизит сумму до разумных пределов.
  • Вычесть из рыночной суммы стоимость доли. Берется фактически оплаченная доля.

Полученная разность – стоимость имущества – это не что иное, как доход организации, подразумевающий уплату налогов: НДС и налог на прибыль. Эти бюджетные платежи надо внести в установленные сроки. За точку отсчета берется дата составления акта приема-передачи.

Перевод собственности с юр на физ лицо.

Если разность выдана в виде денежных средств, то платить надо только налог на прибыль.

Если участник – физическое лицо

У этой категории налогоплательщиков намного больше шансов избежать повышенного налогообложения. Действия по определению налоговой базы здесь такие же, как и для организаций. Но вот при исчислении НДФЛ есть интересный вариант, позволяющий иногда вообще его не платить. Приведем его.

Налоговые органы упорно во всех разъяснениях указывают, что НДФЛ с разницы между рыночной оценкой и стоимостью доли надо обязательно платить. Однако на самом деле Налоговый кодекс ставит обязательность уплаты налога в зависимость от срока владения долей в ООО.
Есть статья 117 НК РФ, где в пункте 17.2 сказано, что не подлежат налогообложению доходы, образовавшиеся от погашения долей в уставном капитале компаний, если налогоплательщик владел ими более пяти лет. Имеется ввиду, конечно, право собственности.

Если этот вариант не подходит, то можно воспользоваться, как и в случае с организациями, услугами оценщика и максимально снизить стоимость получаемого при разделе имущества.
Как в случае с участниками-организациями, так и с физлицами все действия следует оформлять строго документально.

Перевод собственности из ООО в частную

Главная страницаФорум Гарант

Polega Пишет:
——————————————————-
> участник один, нежилой недвижки – гора.
> хочет себе ее забрать, ооо ликвидировать.
> он также ИП, есть супруга.
> сижу и туплю.

а чо тупишь то?:sm7:

долги у ооо есть?

ликвидировать ооо, расчитаться с кредиторами по по ликвид. балансу себе оставить все

Читайте также:  Сколько стоит содержание ООО в год

При ликвидации юр. лица, вся недвижка и всё, что на балансе – остается и оформляется на участника.
Я сейчас вот ликвидировала юр. лицо – крестьянское хозяйство – на балансе и в собственности КХ 13 га земли. Вот сдала документы в ФРС о регистрации этой земли на себя любимую. как на главу КХ и единственного оставшегося члена КХ. Проблем не было – ну были проблемы – но только в сборе справок и св-в о смерти всех 3-х членов КХ – и все.
А здесь – единственный участник – ликвидирует юр. лицо – вообще проблем нет. Если у ООО долгов нет .
И то, что он ИП – это только будет в будущем опасность – что ИП отвечает по своим долгам своим имуществом.

“ликвидировать ооо, расчитаться с кредиторами по по ликвид. балансу себе оставить все”

Антон . перекинуть – это как ?
Перекинуть – это продать.
Продать – это заплатить налоги . ну и стоит ли это свеч .
Налог может быть больше, чем долг кому-либо .

Sars Пишет:
——————————————————-
> Антон . перекинуть – это как ?
> Перекинуть – это продать.
> Продать – это заплатить налоги . ну и стоит ли
> это свеч .
> Налог может быть больше, чем долг кому-либо .

Ну да, продать. Пока не отняли и хозяев не посадили))) Лучше ведь сегодня 10 рублей взять (с вычетом налогов), чем завтра 20 рублей)

Долгов нет, и вообще нормальная контора, самая моя любимая. И жалко мне ее.

Хорошо, а если контора остается жить, тогда как недвижку – на участника? Через к-п? Никакое дарение и проч, чтоб деньги через счет не гонять – никак?

Или решение ед.участника, типа, решил забрать себе – глупость, да?

Или решение ед.участника, типа, решил забрать себе – глупость, да?
:grinning: примерно так)))

да схем всяких разных достаточно, но поскольку вы ликвидируетесь (желаете по крайней мере) и не торопитесь – пущай все катится своим чередом :sm41:

Минуя куплю продажу, можно в другую ООО взнос в имущество от имени участника. См. фз об ООО.
Ликвидация длиться сколько будет с камеральными проверками, погашениями долгов, выплатой вознаграждения ликвидатору. Если не к спеху, то можно и через ликвидацию, а есди кредиторов до фига, и есть шанс , что набегут при публикации о ликвидации. то выводить лучше сейчас.

Лена Пишет:
——————————————————-
> выплата девидендов недвижимостью, если суммы
> соответвуюшие и не запрещено уставом

Даа-а-а-а-а-а? И в какой такой статье ФЗ Об ООО написано – что можно имуществом, принадлежащим ООО выплачивать дивиденды участнику ? :sm7:

Sars Пишет:
——————————————————-
> Лена Пишет:
> ————————————————–
> —–
> > выплата девидендов недвижимостью, если суммы
> > соответвуюшие и не запрещено уставом
>
>
> Даа-а-а-а-а-а? И в какой такой статье ФЗ Об ООО
> написано – что можно имуществом, принадлежащим ООО
> выплачивать дивиденды участнику ? :sm7:

и прибыль должна быть нефиговая))) штоб в качестве дивидендов отдать дяде здание)))

irinas Пишет:
——————————————————-
> Полега
>
> Минуя куплю продажу, можно в другую ООО взнос в
> имущество от имени участника. См. фз об ООО.
> Ликвидация длиться сколько будет с камеральными
> проверками, погашениями долгов, выплатой
> вознаграждения ликвидатору. Если не к спеху, то
> можно и через ликвидацию, а есди кредиторов до
> фига, и есть шанс , что набегут при публикации о
> ликвидации. то выводить лучше сейчас.

нее, вопрос не в ликвидации, а в переводе недвижки с юр.лица на физика.

Вот ликвидацию и не хочу из-за проверок. Хотя проверять особо и нечего, долгов нет, кредиторов тоже нет.
Лавка все 10 лет на упрощенке просидела.

Анонимный пользователь Пишет:
——————————————————-
> Sars Пишет:
> ————————————————–
> —–
> > Лена Пишет:
> >
> ————————————————–
>
> > —–
> > > выплата девидендов недвижимостью, если суммы
> > > соответвуюшие и не запрещено уставом
> >
> >
> > Даа-а-а-а-а-а? И в какой такой статье ФЗ Об ООО
> > написано – что можно имуществом, принадлежащим
> ООО
> > выплачивать дивиденды участнику ? :sm7:
>
>
> и прибыль должна быть нефиговая))) штоб в качестве
> дивидендов отдать дяде здание)))

ВО, кстати, господа! А неплохая идея! Если взять недвижимость по балансу, то дивидендов, может, и наберется! В принципе, могу ведь и экспертную оценку сделать. Чтоб стоимость была равна сумме дивидендов. Только кому оно надо, если участник один?

Ольга Николаевна, а че, никак нельзя, да?

А что обязательно надо именно в собственность физического лица?
А налог на имущество не страшит.
А грядущие изменения в НК , могущие быть в 2013?

Так а что тебе передача недвижки в качество взноса в имущество другого ооо не нравится? Это не купля- продажа, не уставник.

они теперь хотят творить деятельность от ИП, все ооо-ки закрываются.

а че там за изменения в НК – просвети, пожалуйста.

тэк-с. понятно. надо ликвидироваться.

только нафиг я тогда щас буду двух других участников выводить с к-п долей? Да же?

Можно же сразу “поставить на ликвидацию”, да и все. И пусть два других тоже по дольке получат.

А все-таки, что за изменения в НК?

Дык о налоге на землю и недвижку, исходя из их рыночной , а не кадастровой стоимости.
Плюс что шкала налога будет прогрессивной.
Правда все это еще обсуждается и планируется к 2014 году, а не к 2013. хотя кто его знает.

Ааа. Налог. Не верится. Народонаселение у нас нищее, никто столько платить не будет. Не сможет. Не верю.
Да и вообще, какая разница, с ООО платить или с ИП? Один черт – платить.

Ир, зачем я двух других участников выводить собралась – не знаешь? ))))))))

Воооттт.
А подумаю-ка я о том, чтобы им, наоборот, больше досталось! Дай-ко я им прирежу исчо процентов по 30!

Ай, девочки и мальчики! Хорошо, что я тему затронула!
Спасибо!

Sars Пишет:
——————————————————-
> Лена Пишет:
> ————————————————–
> —–
> > выплата девидендов недвижимостью, если суммы
> > соответвуюшие и не запрещено уставом
>
>
> Даа-а-а-а-а-а? И в какой такой статье ФЗ Об ООО
> написано – что можно имуществом, принадлежащим ООО
> выплачивать дивиденды участнику ?

В общем случае законодательство не ограничивает акционеров (участников) в выборе способа выплаты дивидендов. Как следует из п. 1 ст. 42 Закона об ОАО ,дивиденды выплачиваются деньгами, но уставом может быть предусмотрена их выплата и иным имуществом.
Статьи 28 и 29 Закона об ООО, в которых речь идет о распределении прибыли между участниками ООО (фактически о получении дивидендов), не содержат никаких ограничений на выплату полученной прибыли имуществом. Это подчеркивает Минэкономразвития в Письме от 27.11.2009 N Д06-3405. Оно указывает также на то, что в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 28 Закона об ООО участники общества вправе предусмотреть в его уставе отличный от общего порядок распределения прибыли.

Как вывести имущество и деньги из ООО

Длля начала спросим у налогового адвоката Павла Тылика о том, можно ли избавиться от активов и легко вывести их из-под взыскания, и чтобы это было законно, и как он относится к схемам, которые сегодня предлагаются на рынке в качестве панацеи по уходу от уплаты долгов.

Вот что он нам рассказал: «Схем спасения существует немало. И все схемы работают только в том случае, если они носят реальный характер и экономически обоснованы. Если же они направлены, извините за выражение „тупо“ на то, чтобы всех кинуть и никому, в том числе и государству не платить по долгам, это не просто незаконно, но и уголовно наказуемо. Коротко, еще раз замечу, что законные способы спасения своего имущества и бизнеса существуют, главное, не спешить и не принимать скоропалительных решений и не слушать многочисленных советчиков, как сделать все по-быстрому и легко, и что „все схвачено“. Мой совет: действуйте только в рамках закона и всегда критически оценивайте то, что вам предлагают на рынке».

Как вывести имущество: основные варианты. Они же — незаконные способы, которые предлагают «советчики»

«Если вы со дня на день ожидаете прихода налоговиков, следовательно, довольно давно занимаетесь деятельностью, которая явно смутит проверяющих, с точки зрения закона. Поэтому необходимо, как минимум за год подготовиться к выводу капитала. Есть несколько правил, четкое следование которым поможет увести вас от подозрений фискалов:

  1. Задействуйте в сокрытии активов компании, которые несколько лет находятся на рынке. Если фирмы, предназначенные для прикрытия, будут создаваться в процессе проверки, то это несомненно привлечет нежелательное внимание налоговой службы.
  2. Исключите формальное сосредоточение выводимого имущества в руках одного и того же лица. Для этого учредители (руководители) компаний, которые будут участвовать в схеме увода средств, не должны находиться в родственной или иной близкой связи друг с другом.
  3. Привлекаемые организации обязаны располагаться в разных местностях, иметь отличные друг от друга юридические адреса. Им надлежит вести заметную хозяйственную деятельность, денежные операции, иметь персонал, заключенные договоры и т. д. Вообщем все то, что отведет от них подозрения налоговой службы.
  4. Сопровождайте вывод активов выплатами хотя бы минимальных налогов дабы не навлечь на себя лишние проверки.

Благодаря этим нехитрым приемам найти крайнего в выводе имущества будет сложно.»

Что еще сегодня предлагает рынок? Фактически мы предлагаем выдержки из Интернета и надеемся, что нижеприведенный перечень поможет вам не связаться с компаниями, которые вам будут предлагать эти схемы.

Вариант 1 — продажа активов

Главное — не оформлять все имущество одномоментно, желательно выполнять продажу равномерно в разные промежутки времени. И не забудьте заранее подготовить ответы на вопросы: принесла ли пользу компании реализация имущества, не повлекло ли это убыток или иное ухудшение экономического состояния предприятия.

Вариант 2 — обращение взыскания на имущество

Схема состоит из нескольких компонентов:

  • Заключение договора займа между вами и другим предприятием, на которое впоследствии будет переведено имущество. Согласно условиям сделки вы берете в долг у кредитора крупную сумму средств на развитие бизнеса. При этом в залог предоставляются ценные активы, по стоимости соразмерные полученной ссуде или незначительно превышающие ее.
  • Невыполнение с вашей стороны обязательств по возврату ссуды в оговоренный срок. В ответ кредитор подает в суд с требованием обратить взыскание на заложенное имущество. Далее ожидаемо выносится решение суда, которым удовлетворяется иск займодателя.
  • Перевод предмет залога на кредитора, осуществляемый судебным приставом в принудительном порядке. На этом вывод средств можно считать законченным.
    Сложность и длительность реализации этого способа оправдывается тем, что к нему впоследствии трудно предъявить претензии и оспорить правильность принятых мер.

Вариант 3 — вклад в уставный капитал

Вариант 4 — реорганизация

Реорганизационный процесс состоит из следующих компонентов:

  • Вынесение учредителем ООО решения о выделении новой организации.
  • Направление налоговой службе соответствующего уведомления о намечающейся реорганизации общества.
  • Публикация в СМИ о проводимых структурных преобразованиях.
  • Утверждение разделительного баланса. Это главный процедурный документ, в котором подробным образом расписывается что и в каком объеме передается вновь создаваемому юрлицу.
    Надо отметить, что 3 и 4 варианты из вышеперечисленных на практике вызывают меньше всего вопросов со стороны фискальной службы. Главное — соблюсти последовательность действий и не нарушить сроки, предусмотренные законодательством для этих мероприятий.

Как вывести деньги из ООО?

Денежные средства как разновидность капитала тоже выводятся, но иными способами:

  1. В виде дивидендов, т. е. части прибыли, которая получена предприятием в течение года. Рассчитывать на них можно, если чистые активы ООО превысили уставный капитал. В противном случае, дивиденды не выплачиваются.
    Начислению части прибыли предшествует вынесение учредителем соответствующего решения, в котором указываются размеры и сроки выплат.
  2. В виде займа учредителю, который оформлен в компании как руководитель. При этом можно в кредитном договоре установить длительный срок возврата кредитных средств, тем самым, отсрочив выплаты на неопределенное время.
  3. В виде подотчетных денег. Ответственное лицо обязано подкрепить целевой расход финансов письменными доказательствами (чеками, накладными). Если об этом не позаботиться, то налоговики зададут много неудобных вопросов, на которые вы не сможете ответить, и средства придётся вернул в кассу или на банковский счёт ООО.
  4. В виде зарплаты и премиальных руководителю (сотруднику) организации. Если позволяет финансовое положение предприятия, то размеры должностного оклада и стимулирующих выплат можно устанавливать без ограничения. Главное — утвердить штатную численность и фонд оплаты труда в установленном законом порядке.
  5. В виде оплаты по фиктивным сделкам. Такой сомнительный инструмент применяется для вывода крупных денег и, как можно сделать логичный вывод, опасен возможностью применения мер уголовного наказания. Суть метода состоит в заключении между вами и подставным лицом договора, который фактически не создает обязательств для сторон. Этот договор служит основанием для перечисления средств исполнителю с последующим обналичиванием их в пользу учредителя.

Прежде чем воспользоваться ложными договорами, 10 раз подумайте, стоит ли овчинка выделки. Как следует из вышеперечисленного, сегодня рынок предлагает много способов вывести активы и деньги из ООО. Каждый из них на вид вполне законный, но по сути незаконный и может принести владельцу множество проблем, вплоть до привлечения его к уголовной ответственности.

Мы еще раз обращаемся к нашим читателям не «вестись» на подобного рода предложения и решать возникшие проблемы только законными способами.

Ссылка на основную публикацию