Факторинговые компании проверяют покупателей на платежеспособность. Они выставляют лимит на сумму поставки товара, рекомендуют сроки отсрочки платежей. После предоставления денег клиентам, они сами напоминают покупателям о сроках оплаты. При этом снижаются риски при сделках с отсрочкой платежей.
Агентский договор
Агентский договор является одним из видов договоров по оказанию услуг. В такой сделке фигурируют несколько сторон, которые двустороннее обязаны: агент (представитель) и принципал (заказчик).
Суть заключается в том, что агент обязуется выполнять определенные действия за счет принципала, действуя от его или своего имени. Таким образом, агент является представителем принципала по агентскому договору. В основном таком виде сделки встречается в предпринимательской деятельности.
ООО «КТР», именуемое «Принципал» в лице генерального директора Балитова Георгия Рудольфовича с одной стороны, и Нарышева Виталия Михайловича, именуемого «Агент» с другой стороны
заключили настоящий договор о нижеследующем:
В преамбулу входят:
- дата и место заключения договора;
- наименование вида сделки;
- имена и роли участников;
Сделка считается оформленной, если сторонами достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора.
Что такое факторинг простыми словами
Факторинг – услуга для производителей и поставщиков, которые продают товары с отсрочкой платежа. Производители обращаются к факторам – банкам, микрофинансовым организациям или специальным факторинговым компаниям. А те оплачивают счета вместо покупателей под небольшой процент.
В сделке участвуют трое:
- Кредитор – продавец – продает товар или услугу под отсроченный платеж.
- Дебитор – клиент – покупает товар или услуги под отсроченный платеж.
- Фактор – банк – покрывает дебиторскую задолженность под небольшой процент.
Если вы беспокоитесь о сохранности кровно заработанных денег, советуем открыть вклад в Совкомбанке. Все вклады нашего банка застрахованы, а доход не только поможет покрыть уровень инфляции, но и заработать.
Применение в госзакупках
Применение переуступки прав на основе договора финансирования в закупках встречается крайне редко. Основная причина — недостаточно четкая регламентация данной процедуры и противоречивая правоприменительная практика.
В законодательстве о контрактной системе отсутствует указание, что получать факторинг по 44-ФЗ запрещено, но на практике у заказчика могут возникнуть проблемы на стадии перечисления средств на счет финансового агента. Для проведения такого платежа необходимо внесение изменения в контракт в части наименования и банковских реквизитов получателя средств. В силу норм ч. 5 ст. 95 и ч. 2 ст. 34 Закона о контрактной системе случаи внесения изменений в заключенный по итогам торгов контракт строго ограничены.
Гражданский кодекс устанавливает запрет на передачу обязательств от исполнителя к третьим лицам по контрактам, заключенным по итогам торгов. Исключение — денежные обязательства (п. 7 ст. 448 ГК РФ).
Скачать письмо Минфина №24-03-08/41431 от 20.05.2022 о предложении по использованию механизма факторинга при оплате обязательств по государственным (муниципальным) контрактам
Когда используют факторинг
Особенности использования в России. В западных странах факторинг воспринимается как комплекс услуг по управлению дебиторской задолженностью. То есть бухгалтерские, юридические, информационные услуги не менее важны, чем предоставление денег.
В России же факторинг используется прежде всего как альтернатива кредиту. Если по какой-то причине бизнес не может получить кредит, то он начинает искать другие варианты финансирования, например факторинг. Наши предприниматели еще не осознали ценность услуг по сопровождению долга. Такие дополнительные услуги часто воспринимаются как попытка фактора увеличить свою комиссию.
Поэтому в России используется преимущественно факторинг без регресса. Так называется вариант факторинга, когда финансовый агент не может требовать от кредитора компенсации за то, что должник не оплатил долг. При таком виде факторинга финансовый агент берет на себя все риски. Кредитор остается при деньгах, даже если должник не рассчитался по долгам и не способен это сделать. Для кредитора главное, чтобы фактор выкупил задолженность, а успешность ее погашения не так важна. В 2018 году доля такого факторинга составляла 69%, а в 2019 — уже 77%.
Совместный отчет ООО «Национальные кредитные рейтинги» и Ассоциации факторинговых компаний о факторинге в РоссииPDF, 497 КБ
Факторинг в госзакупках. Органы государственной и муниципальной власти закупают товары, работы или услуги в соответствии с законом № 44-ФЗ . Компании с госучастием делают закупки по своему внутреннему положению, которое должно соответствовать закону № 223-ФЗ.
В этих законах ничего не сказано о возможности применения факторинга. По этой причине Минфин запретил использовать факторинг в госзакупках. Из-за этого в госзакупках почти не участвовал малый бизнес, поскольку ему было трудно предоставлять заказчикам отсрочки платежей.
Но в 2019 году Верховный Суд РФ решил, что Минфин был не прав. С этого момента факторинг стал применяться и по отношению к контрактам, которые заключают при госзакупках.
Теперь исполнитель по госконтракту может передавать факторам право требования оплаты по нему. Это удобно, если контракт не предусматривает аванса, а своих средств для его исполнения недостаточно. К факторам, которые покупают требования к госзаказчикам, специальных условий не предъявляется, поэтому фактором может быть любая коммерческая организация.
Документы для оформления факторинга онлайн: всего 10 минут на подачу заявки
Оформление факторинга, по мнению многих предприятий, сопряжено с большими затратами времени и сил. Бизнесмены считают, что нужно собрать огромное количество документов, а сам процесс рассмотрения долгий и трудоемкий.
Действительно, еще пару лет назад факторинг требовал оформления большого числа бумажных документов, однако цифровизация финансовых услуг и появление онлайн-факторинга упростили как процесс в целом, так и сбор информации. На GetFinance значительная часть сведений о компании загружается в анкету из открытых источников, а информацию не требуется подтверждать дополнительными справками.
Онлайн-факторинг: простой путь к финансированию
Работа на платформе GetFinance происходит в 100% удаленном режиме, и от клиента не требуется приезжать в офис факторинговой компании для заполнения анкет, подписания договора и получения финансирования.
Шаг 1. Регистрация на платформе с помощью электронной подписи
Чтобы получать факторинговое финансирование в режиме онлайн на GetFinance, понадобится квалифицированная электронная подпись. Она обеспечивает полную безопасность обмена документами и юридическую значимость процесса. Для этих целей подойдет ЭП для подачи отчетности в налоговую инспекцию.
Шаг 2. Заполнение анкеты клиента
Нужно внести данные об организации в личном кабинете, при этом до 70% информации (регистрационные данные, сведения о владельцах и т.д.) подгружается автоматически из государственных баз данных по ИНН компании. От клиента потребуется только проверить внесенную системой информацию и дополнить ее.
Шаг 3. Прикрепление документов
Для оформления онлайн-факторинга на платформе GetFinance потребуются только основные документы организации в виде скан-копий, поэтому собирать дополнительные справки и выписки не нужно. В конце статьи приведен полный список документов, которые нужны для оформления онлайн-факторинга.
Шаг 4. Подача заявки в факторинговые организации
Заполненная заявка отправляется одновременно во все факторинговые организации, работающие на платформе GetFinance, дублировать информацию для каждого нового запроса не нужно. При отправке клиент заверяет заявку электронной подписью и тем самым подтверждает подлинность приложенных файлов и достоверность анкетных данных.
Какие документы потребуются для подачи заявки на факторинг
Чтобы получить финансирование на GetFinance, организации необходимо подать заявку в своем личном кабинете на платформе. К запросу прикладываются заполненная анкета клиента и пакет документов в виде скан-копий.
Копии документов загружаются в систему только один раз – при формировании первой заявки, и хранятся в личном кабинете клиента. При создании последующих заявок они будут прикрепляться к запросу автоматически. Если в какой-либо документ внесены изменения, необходимо обновить его версию в личном кабинете – загрузить актуальную копию вместо сохраненной. Для подачи заявки нужны только основные учредительные и финансовые документы:
· Устав юридического лица (все страницы).
· Бухгалтерская отчётность с отметкой ИФНС (если отчетность предоставляется через Интернет, нужно извещение о вводе данных, квитанции об отправке и приёме документов в ИФНС) за последний отчётный год и финансовые данные за последний квартал.
· Документ, подтверждающий право собственности или договор аренды помещения – местонахождения юрлица.
· Копия всех страниц паспорта и СНИЛС для бенефициара/единоличных исполнительного органа/представителя по доверенности.
Документы предоставляются в виде сканов, то есть клиенту не нужно распечатывать и заверять копии, а затем передавать их в офис факторинговой компании.
В некоторых случаях также понадобятся:
· Копии договоров, по которым клиент планирует получать факторинговое финансирование нужны только для коммерческих контрактов. Если финансируется сделка по 223-ФЗ, 44-ФЗ, 615-ПП, информация подгружается автоматически из системы торгов.
· Копия доверенности – если лицо, которое подписывает заявку, действует по доверенности.
· Копия лицензии – только если компания ведет лицензируемый вид деятельности.
· Список акционеров по реестру (только для акционерных обществ). Документ должен быть сроком не более 1 года.
В ситуации, если какая-то информация не загрузилась в систему автоматически, либо возникла необходимость уточнений при проверке и скоринге, факторинговая компания может запросить следующие документы:
· Справки из ИФНС об открытых расчётных счетах.
· Выписка из ЕГРЮЛ (не позднее 14 дней).
· Выписка из ЕГРЮЛ управляющей компании (не позднее 14 дней).
· Отзывы кредитных организаций с информацией об оценке деловой репутации клиента.
· Письмо об отсутствии заинтересованности (не позднее 14 дней).
· Решение об одобрении крупной сделки.
Какие документы нужны для получения факторингового финансирования
После подачи заявки она передается в работающие на платформе GetFinance факторинговые компании для рассмотрения. По его итогам финансирующие организации предлагают условия, на которых готовы предоставлять факторинговые услуги. После выбора компании-фактора клиент подписывает договор и начинает сотрудничество.
Для того чтобы уступить задолженность по контракту, клиент создает электронный реестр денежных требований. К нему должны быть приложены документы, подтверждающие исполнение контракта или его этапа (если речь идет о факторинге существующих денежных требований или факторинге качества). Если контракт будет исполнен в будущем (факторинг аванса, факторинг будущих денежных требований), то дополнительные документы не потребуются.
«Закрывающие» документы по факторингу
Немало опасений вызывает у клиентов ведение бухгалтерского и налогового учета по факторинговым операциям, а также корректное оформление «закрывающих» документов для составления отчетности. При оформлении факторинга онлайн работающим на платформе GetFinance организациям нет необходимости самостоятельно формировать отчетную документацию.
Подробнее о бухучете в факторинге читайте в нашем материале «Как отразить факторинговые операции в бухучете»
В личном кабинете клиента GetFinance специалист финансирующей компании по итогам каждого месяца размещает документы, которые необходимы для отчетности. От клиента требуется только зайти в учетную запись, загрузить файлы и после сверки подтвердить корректность сведений электронной подписью.
Таким образом, получение финансирования в рамках онлайн-факторинга не требует сбора бумаг, получения десятков справок и длительного ожидания проверки и согласования. Работа по заявке проходит в дистанционном режиме с использованием электронной подписи, что позволяет получать финансирование без личного визита в офис факторинговой компании.
Чтобы отправить заявку на факторинг, воспользуйтесь специальной формой на сайте или свяжитесь со специалистом GetFinance по телефону 8 (800) 500 55 52.
Договор уступки права требования (цессии)
Заключается в письменной форме. При осуществлении договора цессии происходит уступка права требования на дебиторскую задолженность третьему лицу (новому кредитору), а первоначальный кредитор выбывает из обязательства. Кредитора, который уступил свое требование к должнику, именуют цедентом, а кредитора, который получил это право, – цессионарием.
Для того чтобы договор цессии имел юридическую силу, в договоре должны быть четко указаны конкретные требования, вытекающие из заключенной ранее сделки с обязательной ссылкой на ее реквизиты. Если первоначальный договор был зарегистрирован в государственных органах, новый договор также должен пройти регистрацию. Читайте также статью: → «Договор коммерческой концессии в 2022 (предпринимательский договор)».
Цедент обязан передать цессионарию все документы, удостоверяющие право требования, и сообщить все сведения, важные для осуществления требования, если такие имеются (п. 2 ст. 385 ГК РФ). ГК РФ установлена обязанность уведомить должника о переходе права требования. Уведомить должно лицо, уступившее право требования (продавшее дебиторскую задолженность).
Должник, не получивший такое уведомление, имеет полное право не исполнять обязательство перед новым кредитором.
Налог на прибыль
К доходам в целях налогообложения прибыли относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые в порядке, установленном ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в порядке, установленном ст. 250 НК РФ (п. 1 ст. 248 НК РФ).
При реализации имущественного права, которое представляет собой право требования долга, налоговая база определяется с учетом положений, установленных ст. 279 НК РФ (третий абзац пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ). Доход (убыток) от уступки права требования долга полученный как до, так и после наступления предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг) срока платежа, необходимо учитывать в том отчетном (налоговом) периоде, в котором был подписан акт уступки права требования (п.п. 1, 2 ст. 279, п. 5 ст. 271 НК РФ, смотрите также письмо Минфина России от 07.12.2011 N 03-03-06/2/194).
В силу пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ при реализации имущественных прав налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на цену приобретения данных имущественных прав и на сумму расходов, связанных с их приобретением и реализацией (если иное не предусмотрено п. 10 ст. 309.1 или п. 2.2 ст. 277 НК РФ).
При реализации права требования долга налоговая база определяется с учетом положений, установленных ст. 279 НК РФ (абзац четвертый пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Если разница между доходом от реализации права требования и стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) отрицательная, то она учитывается в специальном порядке (пп. 7 п. 2 ст. 265, п. 1, 2 ст. 279 НК РФ):
когда право уступлено до наступления срока платежа, то в расходы включается убыток, не превышающий сумму процентов, которую налогоплательщик уплатил бы исходя из максимальной ставки процента, установленной для соответствующего вида валюты п. 1.2 ст. 269 НК РФ, либо по выбору налогоплательщика, исходя из ставки процента, подтвержденной в соответствии с методами, установленными разделом V.1 НК РФ по долговому обязательству, равному доходу от уступки права требования, за период от даты уступки до даты платежа, предусмотренного договором на реализацию товаров (работ, услуг). Порядок учета убытка должен быть закреплен в учетной политике;
если же право уступлено после наступления срока платежа, то с 1 января 2015 года отрицательная разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованного товара (работ, услуг) признается убытком на дату уступки права требования (смотрите также письмо ФНС России от 25.06.2015 N ГД-4-3/11053).
Финансирование по договору факторинга в налоговой декларации следует отражать в таком же порядке, что и при уступке права требования по договору цессии (письмо Минфина России от 04.03.2013 N 03-03-06/1/6366).
При этом операции по уступке права требования долга после наступления срока платежа отражению в Приложении 3 к Листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль (форма, формат и порядок заполнения которой утверждены приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@) не подлежат. Выручка от реализации права требования долга после наступления срока платежа отражается по строке 013 Приложения 1 к Листу 02, а стоимость реализованного товара (работ, услуг) – по строке 059 Приложения 2 к Листу 02 декларации. Таким образом, доходы и расходы от уступки права требования долга после наступления срока платежа учитываются для целей налогообложения независимо от полученного финансового результата. При этом отражать убыток (отрицательную разницу между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованного товара (работ, услуг)) обособленно по строке 300 Приложения 2 к Листу 02 налоговой декларации не требуется (смотрите письмо ФНС России от 25.06.2015 N ГД-4-3/11053).
В случае уступки права требования до наступления платежа выручка от реализации права требования с учетом особенностей ст. 279 НК РФ отражается согласно п. 8.2 порядка заполнения декларации по строкам 100-150 Приложения 3 к Листу 02.
При этом сумма финансирования отражается по строке 100 (соответственно, по строке 340) Приложения 3 к Листу 02 декларации. Данные строки 340 переносятся в строку 030 Приложения 1 к Листу 02, которая впоследствии сформирует итоговую сумму доходов организации от реализации (строка 040 приложения 1 к Листу 02). Таким образом, выручка от уступки права требования войдет в состав доходов от реализации в целом.
Стоимость уступленного требования отражается по строке 120 (соответственно, по строке 350) Приложения 3 к Листу 02. Данные строки 350 переносятся в строку 080 Приложения 2 к Листу 02. Эта строка формирует итоговую сумму расходов организации (строка 130 Приложения 2 к Листу 02), которая будет отражена по строке 030 Листа 02 декларации.
Таким образом, стоимость реализованного права требования войдет в состав расходов по организации в целом.
Сумма убытка, учитываемая при налогообложении (не превышающая предельную величину), указывается в строке 140 Приложения 3 к Листу 02.
Сумма убытка, превышающая предельную величину, отражается по строке 150 и включается состав строки 360 Приложения 3 к Листу 02 декларации, которая затем переносится в строку 050 Листа 02. После этого в строке 060 Листа 02 декларации будет учтена в том числе сумма, указанная по строке 140 Приложения 3 к Листу 02 декларации (п. 8.2 Порядка заполнения декларации).
Существенные условия соглашения
Исходя из смысла ст. 826 ГК РФ существенным, то есть необходимым для признания факторинговой сделки заключенной, является условие об указании предмета сделки.
Согласно п. 1 ст. 826 ГК РФ денежное требование, являющееся предметом продажи, должно быть надлежащим образом обозначено, то есть в договоре должна содержаться информация:
- о кредиторе и должнике;
- об обстоятельствах возникновения требования (реквизиты соглашения, в силу которого у должника возникла задолженность);
- о размере задолженности, порядке ее истребования, наличии штрафных санкций (пеней, неустойки) за просрочку платежа;
- о дате, когда возникло право истребовать долг, либо указание на событие, при наступлении которого и возникнет задолженность.
Цена договора
Вопрос отнесения цены договора факторинга к существенным условиям сделки является спорным, так как нормы ст. 824 и 826 ГК РФ прямо не указывают на его существенность. Однако в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 15.02.2001 по делу № 939 указано, что, ввиду требований ст. 824 ГК РФ, факторинг является взаимной и возмездной сделкой, следовательно, существенным условием такого договора должна быть его цена. Определение ВАС РФ от 11.11.2010 № 14936/10 подтверждает данную позицию, однако при этом ссылается на ст. 826 ГК РФ.
Спорность приведенной позиции очевидна при прочтении п. 1 ст. 485 ГК РФ, в котором речь идет о цене точно такого же взаимного и возмездного договора, только купли-продажи. Согласно обозначенному пункту покупатель обязан оплатить товар по цене, предусмотренной договором купли-продажи, либо, если она договором не предусмотрена и не может быть определена исходя из его условий, по цене, определяемой в соответствии с п. 3 ст. 424 ГК РФ. Говоря проще, п. 1 ст. 485 ГК РФ признает возмездный и взаимный договор купли-продажи действительным, даже если цена в нем и не будет указана.
Вместе с тем рекомендуется обязательно указывать цену договора факторинга (в твердой сумме или в процентах от размера передаваемого требования), чтобы он в последующем не был признан арбитражным судом незаключенным.
Срок договора
Также интересен вопрос и о сроке договора факторинга, особенно ввиду требований п. 1 ст. 826 ГК РФ, указывающей на возможность передачи как уже имеющегося требования, так и долга, который возникнет в будущем. Анализ норм ст. 826 ГК РФ не позволяет причислить срок к существенным (необходимым для легитимности) условиям договора. Тем не менее отсутствие указания на срок возникновения у фактора прав требования долга у должника влечет ряд трудностей на практике. Особенно актуален данный вопрос в консенсуальном варианте договора, когда клиент лишь обязуется передать долг фактору.
Важно также помнить, что в отношении будущего долга право его истребования возникнет у фактора согласно п. 2 ст. 426 ГК РФ с момента наступления того события, в результате которого у должника возникнет обязанность погасить долг, а не в момент фактического подписания соглашения между клиентом и фактором.
Именно поэтому сторонам желательно указать конкретную дату, с момента которой у фактора возникнет безусловное право на истребование долга.
ООО «Сбербанк Факторинг»
Я даю свое согласие ООО «Сбербанк Факторинг» (125284, г. Москва, Ленинградский проспект, д. 31 А, стр.1), (далее – Общество) на автоматизированную, неавтоматизированную и смешанную обработку моих персональных данных, предоставленных мной Обществу в форме обращения на сайте Общества, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных и иные действия, предусмотренные Федеральным законом от 27.07.2006 №152-ФЗ «О персональных данных» в целях: обработки поданного мной обращения, проверку предоставленной мной информации и принятия решения по моему обращению, привлечения к участию в опросах, анкетировании, проводимых Обществом для изучения и исследования мнения потенциальных клиентов, физических лиц об услугах, предлагаемых Обществом, о качестве обслуживания, а также осуществления связи со мной для предоставления информации о результатах рассмотрения поданного мной обращения.
Предоставленные Обществу через форму обращения персональные данные подлежат уничтожению, либо обезличиванию по достижении указанных целей обработки или в случае утраты необходимости в достижении этих целей. Я понимаю и соглашаюсь с тем, что для прекращения использования Обществом моих персональных данных, мне необходимо письменно обратиться в Общество для оформления отзыва Согласия на обработку моих персональных данных.
Согласно п. 7 ПБУ 9/99 поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров признаются прочими доходами. В соответствии с п. 11 ПБУ 10/99 “Расходы организации” расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции признаются прочими расходами.
ООО «Сбербанк Факторинг»
Я даю свое согласие ООО «Сбербанк Факторинг» (125284, г. Москва, Ленинградский проспект, д. 31 А, стр.1), (далее – Общество) на автоматизированную, неавтоматизированную и смешанную обработку моих персональных данных, предоставленных мной Обществу в форме «Заявки на факторинг» на сайте Общества, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных и иные действия, предусмотренные Федеральным законом от 27.07.2006 №152-ФЗ «О персональных данных» в целях: обработки поданной мной заявки, проверку предоставленной мной информации и принятия решения о предоставлении факторинговых услуг, привлечения к участию в опросах, анкетировании, проводимых Обществом для изучения и исследования мнения потенциальных клиентов, физических лиц об услугах, предлагаемых Обществом, о качестве обслуживания, а также осуществления связи со мной для предоставления информации о результатах рассмотрения поданной мной заявки.
Предоставленные Обществу через форму «Заявки на факторинг» персональные данные подлежат уничтожению, либо обезличиванию по достижении указанных целей обработки или в случае утраты необходимости в достижении этих целей. Я понимаю и соглашаюсь с тем, что для прекращения использования Обществом моих персональных данных, мне необходимо письменно обратиться в Общество для оформления отзыва Согласия на обработку моих персональных данных.
Загрузка...