База обновляется каждый час, гарантируя таким образом наличие в любое время суток только действующих форм документов, а также утверждённых законов, указов, положений, приказов, распоряжений.
Как платить НДФЛ за сотрудников
С выплат сотрудникам работодатель должен удерживать НДФЛ — налог на доходы физических лиц. В статье подробно расскажем о порядке расчета и уплаты НДФЛ, ставках налога, налоговых вычетах и о том, как по нему отчитываться.
НДФЛ — это налог, который платят физлица почти со всех своих доходов. Если человек официально работает, работодатель выступает налоговым агентом: сам удерживает НДФЛ и выдает зарплату уже за вычетом налога.
Работодатель должен удерживать НДФЛ со всех выплат по трудовым договорам и договорам ГПХ.
Ставки НДФЛ зависят от нескольких факторов, рассмотрим их ниже более подробно. Речь пойдет только про тот НДФЛ, который нужно платить за сотрудников. НДФЛ, который ИП или другое физлицо платит за себя, — отдельная тема, его в статье касаться не будем.
Налог по УСН
Организации могут зарегистрироваться в любом, даже арендованном офисе. ИП — только по адресу проживания, указанному в паспорте. Платить налог и сдавать декларацию по упрощёнке нужно в налоговую инспекцию, которая относится к месту регистрации бизнеса.
Найти номер, адрес и реквизиты своей ИФНС можно через сервис налоговой службы:
- Отметьте кто вы — ИП или юрлицо.
- Нажмите строку «Адрес» и в открывшемся окошке по подсказкам заполните адрес регистрации вашего бизнеса.
- Нажмите «ОК». Вы увидите четырёхзначный код вашей ИФНС. Его нужно указывать в отчётах. Код обычно совпадает с первыми четырьмя цифрами ИНН организации или ИП.
- Нажмите «Далее». Вы получите адрес и платёжные реквизиты налоговой инспекции.
Если ИП переезжает в другой регион и регистрируется там по новому месту жительства, у него поменяется ИФНС. Сообщать налоговикам о смене адреса не обязательно: они узнают сами. Снятие с учёта в старой ИФНС и регистрация в новой тоже проходит без участия ИП — он только получает об этом два уведомления.
В новой налоговой инспекции ИП будет числиться с даты, с которой он зарегистрирован по другому адресу. ИНН при этом не меняется.
Если ИП зарегистрирован в одном регионе, а ведёт деятельность в другом, платить налог по УСН и отчитываться нужно по месту регистрации. Вставать на учёт в местную ИФНС не придётся.
Новые правила отчётности
Один ОКТМО — один ответственный за отчёт
Схожий алгоритм законодатели попытались зафиксировать и в части отчётности. С 2022 года компании с обособленными подразделениями могут сдавать справки 2-НДФЛ и расчёты 6-НДФЛ централизованно через головную организацию или через ответственное обособленное подразделение (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Ограничения здесь те же самые: все подразделения, за которые отчетность сдается по принципу «одного окна», должны иметь одинаковый ОКТМО, т. е. находиться в одном муниципальном образовании. При этом если «обособки» находятся в том же муниципалитете, что и головная организация, то отчётность можно сдавать только через центральный офис. Назначить ответственное ОП в таком случае нельзя.
Причем здесь законодатели допустили ту же недоработку: в НК речь идет исключительно об организациях с несколькими обособленными подразделениями. Но эту оплошность ФНС России исправила уже упоминавшимся письмом от 15.11.2019 № БС-4-11/23247, указав, что компании с одной «обособкой» тоже могут сдавать отчётность централизованно через головной офис, если находятся в одном с ним муниципалитете.
Один расчёт или несколько?
Непосредственно из текста НК неясно, как подавать централизованную отчетность (п. 2 ст. 230 НК РФ). Нужно ли на каждое подразделение сдавать свой расчёт или всю информацию включать в единый документ?
Эти моменты специалисты ФНС или Минфина тоже пока не прояснили. Из писем ФНС можно сделать вывод, что подавать нужно один документ со сведениями обо всех доходах, которые выплатили «подведомственные» подразделения (см. письма от 27.12.2019 № БС-4-11/27059@, от 11.12.2019 № БС-4-11/25485@ и от 10.12.2019 № БС-4-11/25356@).
Это согласуется со ст. 230 НК РФ, где слова «расчёт» и «документ» используются в единственном числе. И, на первый взгляд, не противоречит Порядку заполнения 6-НДФЛ, где есть требование «разбивать» данные исключительно по ОКТМО (п. 1.10 Порядка заполнения 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). А раз у всех «подведомственных» подразделений ОКТМО один, то можно заполнить и один расчёт 6-НДФЛ. Это с одной стороны.
С другой стороны, в п. 2.2 Порядка говорится: если расчёт заполняет организация с обособленными подразделениями, то на титульном листе указывается КПП по месту учёта организации по месту нахождения её ОП.
Получается, что указать на едином расчёте КПП ответственной «обособки» или «головы» при действующем Порядке заполнения невозможно. Придётся оформлять несколько комплектов расчёта.
Это противоречие ФНС попыталась устранить, отметив, что расчёт надо заполнять один — по ОКТМО, а в поле КПП указывать код по месту учёта ответственной «обособки» (письмо ФНС от 25.12.2019 № БС-4-11/26751@). Но это решает проблему лишь частично, т.к. не оговаривает ситуацию, когда расчёт за подразделения подаёт головная организация из того же муниципалитета. Будем надеяться, что и в этой части ФНС пойдет навстречу налоговым агентам, разрешив формировать единый расчёт с указанием КПП центрального офиса.
Учитывать ли договоры ГПХ?
Есть и ещё одна недоработка: устанавливая принцип «одного окна» для расчёта 6-НДФЛ, законодатель почему-то указал только на доходы работников подразделений. Тогда как по общему правилу в него включаются также данные о доходах по договорам ГПХ.
По этому поводу пока нет никаких, даже косвенных разъяснений. В своих письмах ФНС цитирует п. 2 ст. 230 НК РФ как есть, упоминая только про работников. В то же время в Порядке заполнения 6-НДФЛ не говорится, что нужно заполнять отдельный расчёт по выплатам ГПХ. Поэтому полагаем, что в «централизованный» 6-НДФЛ можно включать не только выплаты в пользу работников, но и доходы по договорам ГПХ.
Немного об учёте и отчётности работодателя в рамках НДФЛ
В этом разделе мы немного коснёмся таких аспектов деятельности налогового агента как учёт и отчётность.
Учёт налога на доходы физических лиц. За каждым работодателем закреплена обязанность ведения внутреннего учёта. Речь идёт о том, что налоговые агенты учитывают все выплаченные доходы и предоставленные налоговые вычеты. Кроме того, должны учитываться исчисленные и удержанные суммы НДФЛ в отношении каждого сотрудника. Для реализации этой задачи используются регистры налогового учёта.
Формирование отчётности. Каждый год в срок не позднее 1 апреля работодатель обязан формировать и представлять в налоговую инспекцию справку по форме 2-НДФЛ. Справка составляется отдельно на каждого сотрудника. Источником формирования сведений являются данные, которые содержат налоговые регистры.
Теперь Вам известная вся необходимая информация о правилах уплаты налога на доходы физических лиц. Для того, чтобы «вооружиться» максимально полными сведениями в преддверии открытия своего дела, обязательно изучите вопросы, о которых было сказано в начале статьи.
Если Вы уже всё выяснили, то пора делать практические шаги по регистрации бизнеса. Каков первый шаг? Это подготовка регистрационного пакета, то есть документов, которые Вы представите затем в ИФНС. Следствием положительного рассмотрения этих документов станет выдача Вам свидетельства индивидуального предпринимателя или регистрация Вашей организации.
Как подготовить регистрационный пакет? Есть два способа. Первый – сделать всё самому; второй – обратиться в специализированную компанию. Рассмотрим плюсы и минусы каждого способа.
Документы своими силами. Этот вариант потребует от Вас времени и сил, чтобы выяснить, что именно необходимо представить в налоговую инспекцию, как составлять документы. Затем Вы самостоятельно готовите регистрационный пакет, стараясь исключить неточности, опечатки и откровенные ошибки.
Плюс такого способа: экономия Ваших денег. Вам не нужны никакие специализированные фирмы, которые готовят документы на платной основе. Таким образом достигается минимизация общих затрат на открытие своего дела.
Ещё один плюс: Вам понятны все детали и нюансы регистрации. Вы обдуманно имеете возможность определиться с оптимальным налоговым режимом, указать исчерпывающий перечень видов деятельности Вашего бизнеса, а также корректно выбрать основной вид деятельности.
Всё это служит хорошим фундаментом, позволяющим Вам работать стабильно и в максимально благоприятных условиях.
Однако такой способ не лишён недостатков. Готовя документы самостоятельно, Вы, как правило, всегда выясняете часть вопросов «на ходу», то есть непосредственно во время формирования регистрационного пакета. В этом случае Вы можете существенно растянуть сроки регистрации и открыть своё дело далеко не вовремя.
Кроме того, если Вы готовите документы сами, то существенно возрастает риск допустить ошибки и печатки. При их обнаружении Вам откажут в регистрации.
В таком случае Вы должны будете всё начинать заново. Это дополнительное время. Это также дополнительные деньги, ведь уплаченная госпошлина за услуги регистрации при отказе возвращена не будет.
Документы через фирму. Этот вариант практически гарантирует Вам получение готовых документов, в которых отсутствуют ошибки и опечатки. У Вас на руках будут бумаги, заполненные по всем правилам и нормам, с указанием в полном объёме всех необходимых сведений.
Плюс заключается и в выигрыше по времени. Регистрационный пакет Вам подготовят за максимально короткое время. Таким образом, Вы откроете свой бизнес именно в те сроки, которые запланировали.
Обращение в специализированную фирму также сопряжено с определёнными минусами. Это, прежде всего, увеличение расходов на регистрацию. Вы пользуетесь услугами подготовки необходимых документов на платной основе, чем повышаете общие затраты в рамках открытия своего дела.
Еще один отрицательный момент связан с тем, что Вы рискуете упустить из виду нюансы и детали, которые могут стать причиной сложностей в дальнейшей деятельности. С формальной точки зрения все документы подготовлены абсолютно корректно, но потом…
Что может быть потом? Потом могут обнаружиться некорректности, связанные с выбором налогового режима. К примеру, в условиях применения упрощённой системы налогообложения (УСН) вместо объекта «доходы» Вам подготовили документы с объектом «доходы минус расходы»; либо вместо патентной системы налогообложения (ПСН) Вас вообще перевели на единый налог на вменённый доход (ЕНВД).
Кроме того, Вы можете обнаружить неполный перечень видов деятельности, а также неверный выбор основного вида деятельности.
Всё это доказывает, что оба способа не лишены недостатков. Получается, что идеальный способ должен обладать всеми положительными качествами и отсутствием недостатков указанных вариантов.
Что это означает на практике? Это означает возможность составления регистрационного пакета своими силами, за минимальное время, на 100% корректно и при этом без каких-либо финансовых затрат.
Есть ли такой способ в реальности? Это покажется удивительным, но он есть!
Формирование документов для регистрации своего бизнеса Вы осуществляете максимально быстро, без единой ошибки и абсолютно бесплатно, если пользуетесь интернет-бухгалтерией «Моё дело»!
Итоги
Вопрос, куда платить НДФЛ, и обязанность по уплате этого налога возникают как у налоговых агентов, так и у всех физлиц, самостоятельно уплачивающих этот налог. Подоходный налог чаще всего пополняет бюджет регионального уровня.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Отчетность налогового агента по НДФЛ
Налоговые агенты сдают две формы отчетности: Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ) и Справку о доходах и суммах налога физического лица (2-НДФЛ).
Обратите внимание! Справка 2-НДФЛ существует в двух вариантах. Работникам выдается справка вот на таком бланке. Сформировать справку можно в нашем инструменте.
6-НДФЛ сдается четыре раза в год: за 1 квартал не позднее 30 апреля, за 1 полугодие не позднее 31 июля, за 9 месяцев не позднее 31 октября и за год не позднее 1 марта (новый срок, действует с 2022 года).
2-НДФЛ сдается один раз в год, не позднее 1 марта (новый срок, действует с 2022 года)
Обе формы обязаны сдавать в электронном виде работодатели, имеющие 10 и более работников.
Сформировать отчетность можно в бесплатной программе налогоплательщик ЮЛ.
Что такое НДФЛ и кто его платит
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, то есть ваши. В основном государству полагается 13% с доходов. Но есть исключения. Например, если вы собрали все крышечки «Кока-колы» и выиграли 5000 рублей, НДФЛ может составить 35%.
Обычно все расчеты по НДФЛ ведет ваш работодатель. Он выступает налоговым агентом — платит налоги за вас. Вы получаете на руки зарплату уже за вычетом этого налога. А все хлопоты по начислению и выплате налога берет на себя бухгалтер фирмы.
крайний день подачи декларации за предыдущий год
Если работодатель забыл удержать налог или если у вас нет налогового агента, уплатить налог и отчитаться за доходы придется самостоятельно. Вы обязаны подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3- НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года.
Когда считать и платить НДФЛ самостоятельно
Придется самостоятельно посчитать и заплатить НДФЛ , если вы зарабатываете на сдаче квартиры в наем или игре в покер; если вы выиграли в лотерею, получили подарок или продали квартиру, которая находилась в собственности менее трех лет.
Процентная ставка подоходного налога в 2022 году
Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика: является работник резидентом или нет. Резидентом признается тот, кто более 183 дней легально находится в России и не выезжает за ее пределы в течение этого срока. В 2022 году действовало осбое правило — статус резидента получали и те, кто провел в России от 90 до 182 дней. Иначе налогоплательщик признается нерезидентом. Будьте внимательны: в течение года статус вашего сотрудника может меняться.
Стандартная налоговая ставка для резидентов составляет 13 %, для нерезидентов — 30 %.
Дополнительно ставки налога варьируются в зависимости от вида полученного дохода. Так, зарплата облагается по ставке 13 %, а доход от экономии на процентах или победы в конкурсе (на сумму приза свыше 4 000 рублей) — по ставке 35 %.
Также с 1 января 2022 года появилась новая ставка по НДФЛ — 15 %. Ей облагаются доходы резидентов и нерезидентов, которые превысили 5 млн рублей. То есть часть дохода в пределах 5 млн рублей облагается по ставке 13 % (650 000 рублей), а далее по ставке 15 %.
Повышенная ставка не применяется к доходам резидентов:
- от продажи любого личного имущества (кроме ценных бумаг);
- в виде стоимости имущества (кроме ценных бумаг), полученного в подарок;
- в виде страховых выплат по договорам страхования и пенсионного обеспечения.
Как рассчитывается НДФЛ
Налог рассчитывается так:
суммируем все доходы сотрудника;
вычитаем из этой суммы официальные расходы;
с полученного остатка взимаем налог 13% или 30%.
Обычно все расчеты по НДФЛ ведет работодатель. Сотруднику остается получить на руки зарплату уже с удержанным налогом.
Например, руководитель отдела закупок Василий получает на руки 50 000 рублей. Каждый месяц бухгалтер вычитает из суммы оклада 13% — 7471 рубль. То есть без НДФЛ он получал бы 57 471 рубль.
Если бы Василий жил за пределами РФ и работал по удаленке, то сумма НДФЛ была бы намного серьезней — 21 429 рублей.
Электронные сервисы
Наиболее популярными сервисами по расчету и уплате НФДЛ являются:
- кабинет налогоплательщика на официальном сайте «ФНС»;
- портал «Госуслуги».
Здесь можно не только скачать форму декларации, узнать свои задолженности по налогам, но также даже уплатить самостоятельно рассчитанное обязательство по НДФЛ.
Таким образом, НДФЛ – это обязательный налог с доходов физических лиц, который платят все лица, получившие доход как на территории России, так и за ее пределами. Ставки ранжируются для населения, хотя наиболее популярный размер – 13%. За скрытие доходов и неуплату сбора грозит административная и даже уголовная ответственность.
Если ИП покупает патент в одном регионе, нельзя вести такую же деятельность в другом — там нужно купить ещё один. То есть платить придётся в две инспекции. Есть исключения. Например, если ИП занимается автоперевозками, по договорам он может возить пассажиров и грузы в другие регионы. В этом случае не нужно покупать несколько патентов для разных территорий. Достаточно одного, полученного по месту постановки на учёт.
Декларация 3-НДФЛ — сроки и порядок уплаты налога
Субъекты, которые самостоятельно обязаны рассчитывать и платить сбор, заполняют декларацию 3-НДФЛ. Это унифицированная форма. Другие формы не принимаются. Скачать бланк можно на сайте ФНС. Декларация может быть заполнена в ручном режиме или на ПК. Есть множество бесплатных сервисов, которые помогают заполнить документ автоматически.
Срок подачи декларации до 30 апреля следующего года.
Какая информация указывается в 3-НДФЛ:
- личные данные;
- вид дохода и его размер, который был получен в прошлом году;
- вид и размер налогового вычета, если такой полагается;
- расчет самого НДФЛ.
Подавать декларацию можно как в бумажном виде, непосредственно посетив отделение ФНС или направив ее по почте, а также через личный кабинет ФНС, на электронную почту. Но если субъект применяет в расчете налоговый вычет, то дополнительно он обязан предоставить документы, подтверждающие такое право. Такие документы требуются не всегда, поскольку сотрудники ФНС имеют доступ к различным базам, но по требованию гражданин должен их донести (если не подавал их ксерокс при первичном обращении).
Загрузка...