Компания самостоятельно устанавливает порядок расчета лимита кассы. Есть два варианта: на основе выручки организации или объема выдачи наличных
Расчет лимита кассы на 2022 год
Если компания работает с наличными деньгами, она обязана устанавливать лимит остатка кассы. На 2022 год в законодательстве касательно этого момента изменений не предвидится. Какие нюансы стоит учесть в предстоящем периоде и кем устанавливается лимит наличных денег в кассе, рассмотрим ниже.
Это предельный объем наличности, который может оставаться в кассе к концу рабочей смены. Сумму устанавливает организация для контроля над поступлениями и списаниями живых денег.
Для чего нужен документ
Если компания не подпадает под критерии малого предприятия (например, штат составляет более 100 человек или не выполняются другие условия типа объема годовой выручки), то определение и соблюдение лимита кассы для нее по-прежнему обязательно. Но оформляется бумага немного по-другому.
Время от времени компанию могут ждать проверки со стороны контролирующих органов.
Важно! В случае несоблюдения правил организацию и ее сотрудников ждет административное наказание в виде штрафов, которые регулируются ст. 15 КоАП РФ.
Причем если должностное лицо «отделается» 4-5 тыс. руб., то юридическое будет оштрафовано на 40-50 тыс. руб. за каждое нарушение.
Раньше лимиты в этой сфере регулировались Положением №343-П Банка России от 12 октября 2011 года. Сейчас законное основание для этого поменялось, так что желательно переделать существующие приказы.
Для лучшего взаимодействия с контролирующим органом лучше ссылаться на Указание №3210-У или вовсе оформить приказ о снятии лимита кассы (если предприятие перешло в другой разряд).
Если раньше в компании был выпущен приказ об установлении лимита кассы, но в настоящее время оно перешло в разряд малых субъектов предпринимательской деятельности, то обязательно оформление заменяющих бумаг. Ими может быть приказ о лимите кассы другой формы либо приказ об отмене лимита кассы.
Зачем нужен лимит денежных средств и как он устанавливается?
Установление лимита ограничивает ту сумму наличных денег, которая может находиться в операционной кассе на конец рабочего дня (п. 2 указания Банка России № 3210-У). Лимит может быть превышен в дни выдачи работникам зарплаты, стипендий, соцвыплат и в выходные дни, если юрлицо в них осуществляет операции по кассе.
Определение величины лимита обязательно для юрлиц и обособленных подразделений, самостоятельно сдающих деньги в банк. Если обособленные подразделения сдают деньги в кассу юрлица, то общая сумма устанавливаемого организацией лимита учитывает и те лимиты, которые предусмотрены для подразделений. ИП и юрлица, относящиеся к числу субъектов малого предпринимательства, вправе такой лимит не устанавливать.
О том, в каких случаях юрлицо может быть отнесено к числу субъектов малого предпринимательства, читайте здесь.
Юрлицо самостоятельно осуществляет расчет лимита остатка кассы (для подразделений и общей его величины) и утверждает его размер распорядительным документом.Один из экземпляров этого документа направляется в подразделение.
Лимит кассы для малых предприятий в 2022 году
В 2022 году лимит кассы для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей можно не устанавливать. Всем ИП также разрешается не применять приходные и расходные ордеры и кассовую книгу, то есть кассовая дисциплина для них упрощена. Подтверждать полученную выручку при ведении учета без ПКО и РКО можно Z-отчетами или бланками строгой отчетности. Но отказ от ордеров может усложнить контроль за работниками: не будет подтверждения, что сотрудник получил деньги.
Если вы отказались от лимита кассы, нужно издать приказ о его отмене. Обязательно укажите в документе, с какого числа меняется кассовый порядок.
Разберем подробнее кассовую дисциплину для ИП и организаций на разных налоговых режимах, в том числе и тех, кто использует онлайн-кассы.
Кассовая дисциплина для ИП на УСН в 2022 году
Применение упрощенной системы налогообложения не освобождает ИП от соблюдения требования кассовой дисциплины.
У индивидуальных предпринимателей на УСН есть свои особенности:
- Они должны фиксировать кассовые операции в Книге учета доходов и расходов (КУДиР).
- Если предприниматель на УСН взял деньги из кассы на личные цели, отражать эту операцию в КУДиР не нужно (т. к. это не считается расходом при УСН).
- Устанавливать лимит кассы, вести ПКО, РКО и кассовую книгу не обязательно — предприниматель сам выбирает способ учета.
Кассовая дисциплина для ИП на ЕНВД в 2022 году
ИП на ЕНВД также могут отказаться от лимита остатка наличных в кассе, как и от ведения приходных и расходных ордеров. Кроме того, они могут не использовать онлайн-кассы до 1 июля 2019 года. Им достаточно выдавать кассовые чеки и квитанции — документы, подтверждающие получение наличных. Подробнее: отсрочка онлайн-касс до 2022 года.
До дедлайна еще есть время, но лучше поставить онлайн-кассу заранее. Во-первых, будет время освоиться с новыми правилами, во-вторых, успеете оформить налоговый вычет до 18 000 рублей, в-третьих — сможете сразу оценить преимущества:
- удобство расчетов,
- экономию на печати БСО,
- простоту в инвентаризации,
- оперативность в обслуживании покупателей.
Закажите кассу у нас — в комплекте ОФД и ФН на 15 или 36 месяцев и кассовая программа «Касса МойСклад» для Win, Android или Linux. Мы проведем онлайн-обучение и поможем импортировать товары и цены.
Кассовая дисциплина для ООО на УСН в 2022 году
У кассовой дисциплины для ООО есть особенности. Обратите внимание, что:
- Надо устанавливать лимит кассы и обеспечивать его соблюдение.
- Компании должны вести ПКО, РКО и кассовую книгу.
- Внутри компании назначается сотрудник, ответственный за правильность проведения кассовых операций.
- Надо фиксировать все операции с денежными средствами.
- Полученные средства должны использоваться только на те цели, на которые они выдавались.
- У ООО есть расходы, где нельзя использовать наличные. Например, платежи за аренду недвижимости, выплаты по дивидендам или процентов по кредиту.
При расчетах наличными сумма сделки не должна превышать 100 000 рублей. Но если покупатель — физлицо, ограничений нет.
Более 1 000 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад
Начать использовать
Как рассчитать лимит остатка кассы — формулы
На предприятиях по-разному организуется процесс, связанный с движением наличных денег. Одни постоянно приходуют наличную выручку в кассу, но совершенно не тратят ее. Кто-то напротив расходует большой объем налички, например на погашение задолженности перед поставщиками, но не имеет наличной выручки. Исходя из особенностей конкретного предприятия, ответственный работник выберет соответствующую формулу для расчета лимита остатка кассы.
1. Формула, основанная на объеме поступлений, имеет следующий вид:
При использовании этой формулы нужно иметь в виду, что:
- Расчетный период, за который учитывается объем поступлений, не может превышать 92 рабочих дня.
- Период между днями сдачи наличной выручки в банковское учреждение не должен превышать 7 рабочих дней. Исключение сделано лишь для компаний, расположенных в местности, где нет пункта сдачи налички. В этом случае максимальный период — 14 рабочих дней.
2. Формула, учитывающая объем выдачи наличных средств:
При применении этой формулы следует учесть следующие моменты:
- В объем выдачи наличности не входят суммы выплачиваемой заработной платы, отпускных и прочих вознаграждений работникам.
- Расчетный период не должен превышать 92 дня.
- Период между днями получения наличных денег в банковском учреждении не должен превышать 7 рабочих дней. Если в месте расположения организации указанное учреждение отсутствует, то максимальный период берется как 14 рабочих дней.
Как рассчитать лимит
Определение лимита остатка кассы осуществляется по одной их двух формул, приведенных в Указании № 3210-У. Первая из них определяет лимит по величине поступлений в кассу (КП), вторая – по производимым предприятием наличным тратам (КР). Для расчета выбирают период времени, не превышающий 92-х рабочих дней. Вновь образованная фирма устанавливает лимит исходя из ожидаемых размеров денежных потоков или оттоков.
Формула расчета выглядит так:
1. Лимит исходя из поступлений = КП / Ч х П, либо
2. Лимит исходя из расходов = КР / Ч х П, где:
КП – поступления в кассу;
КР – средства, выплаченные из кассы;
Ч – число рабочих дней в периоде, выбранном для расчета (не более 92);
П – периодичность, с которой осуществляется сдача денежной наличности в банк (для расчета лимита исходя из поступлений) или снятие денег в кассу с расчетного счета (для лимита из объема расходов).
Так, при расчете из поступлений, если сдача денег в банк осуществляется компанией раз в 3 дня, то П = 3. ЦБ предусмотрено ограничение для этого показателя – не более 7 дней, а для поселений, где банковских филиалов нет – 14. Правда, в исключительных случаях принимается во внимание зависимость этого значения от особенностей и структуры фирмы, а также обстоятельств непреодолимой силы.
Если лимит остатка денежных средств в кассе рассчитывается по второй формуле, то П – это количество дней между очередным снятием средств со счета в банке для кассовых выплат. При этом в расчете не должна учитываться периодичность выплат персоналу зарплаты, стипендий и т.п. выплат работникам.
Лимит остатка кассы устанавливает приказ руководителя, в котором помимо размера денежного лимита определяется и срок его действия. Обычно рассчитывает лимит главный бухгалтер компании. Этот расчет целесообразно приложить к приказу.
Законодательных ограничений в сроках применения лимита по предприятию нет. Как правило, компании устанавливают лимит на полгода или год, при необходимости его пересчитывают, закрепляя новые значения соответствующим приказом. Если срок действия лимита не указывается в распоряжении, то лимит считается установленным бессрочно.
При определении размера лимита компания вправе выбрать и применить наиболее приемлемую для себя формулу. Представим примеры вычислений предельного уровня наличности в кассе.
Безопаснее издать новый приказ о лимите кассы
Новый порядок действует с 1 июня 2014 года. Возникает вопрос: а если компания не переутвердит лимит по новому порядку, будет ли действовать ее старый приказ? В Указании Банка России № 3210-У ответа нет. Теоретически – будет. Однако в старом приказе стоит дата его утверждения и скорее всего ссылка на реквизиты прежнего порядка ведения кассовых операций. Поэтому есть риск, что инспекторы посчитают такой приказ недействующим, лимит нулевым, всю выручку в кассе — сверхлимитной. А за это возможен штраф до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).
Чтобы избежать претензий, в первую очередь целесообразно переутвердить старый лимит новым приказом директора с 1 июня (см. образец ниже). Если у компании 1 июня — нерабочий день, то утвердить лимит кассы можно 2 июня.
Обособленное подразделение (филиал, представительство), у которого открыт банковский счет, также устанавливает лимит кассы.
Руководитель организации издает распорядительный документ (например, приказ руководителя) об установленном кассовом лимите организации.
✉ Лимит остатка кассы не нужно утверждать в банке. Его организация и предприниматель утверждает самостоятельно.
Экземпляр приказа о лимите кассы , распорядительного документа об установлении обособленному подразделению лимита остатка наличных денег направляется юридическим лицом обособленному подразделению в порядке, установленном юридическим лицом.
К тому же при соблюдении лимита кассы часто возникают многочисленные вопросы по кассовой дисциплине, которые Вы можете почитать в теме “Касса – вопросы, ответы, ситуации”.
Важные ограничения
Хранение наличности — это особый и важный момент кассовой дисциплины. Так, компания вправе оставить на хранение в фирме столько денег, сколько позволяет лимит кассы 2022, расчет которого следует проводить по установленным правилам. Если данный показатель не регламентирован внутри субъекта, то оставить деньги в учреждении на конец рабочего дня нельзя. Их придется внести на расчетный счет в банке. И повторять процедуру ежедневно, пока руководитель не утвердит приказ на установление лимита кассы (ЛК).
За превышение лимита по остатку наличности ИФНС вправе наложить сразу два штрафа (по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ , и по п. 4 Письма ФНС от 09.07.2014 № ЕД-4-2/13338):
- на юридическое лицо — в размере от 40 000 до 50 000 руб.;
- на должностное лицо — в размере от 4000 до 5000 руб.
Обратите внимание, что просто издать приказ на утверждение ЛК с указанием произвольной суммы недопустимо. Необходимо самостоятельно рассчитать, какую сумму наличных можно хранить в кассе. Причем законодатели предусмотрели два варианта расчета.
Что такое лимит кассы
Лимит остатка наличных денег в кассе — это сумма, которую предприниматель или компания имеют право хранить в кассе на конец рабочего дня. Если наличных в кассе больше лимита, деньги сверх него надо сдать в банк или через банкомат положить на счет.
Например, компания или ИП установили лимит остатка наличных денег 50 000 ₽, в кассе в конце рабочего дня — 300 000 ₽. Значит, 250 000 ₽ нужно сдать в банк.
Как контролировать деньги в кассе
Для контроля денег в кассе необходима онлайн-касса с личным кабинетом. Предприниматель может зайти в ЛК через любой браузер и увидеть выручку в кассе за день, сколько денег в кассе на текущий момент, остаток денег в кассе, кому осуществлялись выдачи денежных средств, возвраты, продажи, отмены чека, удаленные товары, историю по перезапускаем кассы.
Такой личный кабинет есть у онлайн касс МТС. Кстати, все кассы можно привязать к одному личному кабинету и просматривать там статистику по каждому магазину.
А для учета продаж и остатков, контроля магазинов и кассиров, в кассы МТС встроен товарный учет, с которым картина «пришло-ушло-осталось» сразу становится максимально прозрачной. С товарным учетом вы также работаете в этом личном кабинете. Программа учета кроме этого формирует более 50 торговых отчетов. Вы видите выручку, валовую прибыль, рейтинги товаров, неликвиды, рейтинги кассиров, историю кассовых операций и много другое.
Предприниматели, которые пользуются Кассами МТС, практически полностью избавляются от недостач и излишков в кассе, налаживают порядок с товарными запасами.
ООО «ВЕСНА» работает без выходных. Выручка за 20.02.2019 составила 300 000 руб. (наибольшая сумма наличных за день); за период с 11.08.2018 по 22.09.2018 — 1 500 000 руб. Наличные деньги вносят на расчетный счет в банке один раз в три дня — это постоянный показатель. А вот расчетный период может существенно повлиять на размер ЛК. Вариант 1. В ООО «ВЕСНА» определен расчетный период как один день — 20.02.2019, лимит остатка наличных составит 900 000 руб. (300 000 руб. / 1 дн. × 3 дн.). Вариант 2. В ООО «ВЕСНА» установлен расчетный период с 11.08.2018 по 22.09.2018, составляющий 43 дня, лимит остатка кассы составит 104 651,16 руб. (1 500 000 руб. / 43 дн. × 3 дн.).
Штрафы за превышение установленного лимита
Проверка кассы на превышение лимита входит в прерогативу налоговых органов. Кодексом РФ об административных нарушениях предусматриваются следующие размеры штрафов:
От 4 000 до 5 000 рублей на должностное лицо и от 40 000 до 50 000 рублей на организацию. Оштрафованным лицом будет либо директор, либо главный бухгалтер, но не кассир.
Предупреждение – если нарушитель оказался представителем малого предпринимательства и провинился впервые.
Срок, в течение которого надо опасаться наказания, составляет 2 месяца со дня превышения лимита – таков срок давности за данное нарушение.
Загрузка...