Как и годовая отчетность, промежуточная должна соответствовать требованиям достоверности, своевременности, проверяемости, целостности, простоты и актуальности. Составление промежуточной отчетности имеет свои особенности.
Корректировка бухгалтерской отчетности после сдачи в налоговую
Корректировка бухгалтерской отчетности за прошлый период — это исправление ошибки в балансе или приложениях к нему после сдачи в ИФНС или уполномоченные органы. Для разных ситуаций алгоритм отличается.
В соответствии с законом №402-ФЗ, бухотчетность подписывается главным бухгалтером и руководителем компании. Также свою подпись ставит руководитель экономической службы, если в отчетах присутствуют аналогичные сведения. Затем отчеты утверждаются владельцами (собственниками, учредителями, акционерами) фирмы.
Напомним, что обычный срок сдачи финотчетов в ФНС — до 31 марта года, следующего за отчетным. Аналогичный срок установлен и для иных контролирующих госорганов, например, Минюста. Для утверждения финотчетов установлены иные даты. Так, например, учредители ООО должны провести утверждение в марте или апреле года, следующего за отчетным. А вот собственники акционерных обществ вправе провести данную процедуру еще позже — с марта по июнь включительно.
Следовательно, в большинстве случаев в ФНС предоставляются сведения, которые еще не прошли процедуру утверждения, регламентированную в законе №402-ФЗ. Таким образом, становится закономерным вопрос, можно ли сдать корректирующую бухгалтерскую отчетность за 2022 год, если обнаружена существенная погрешность в учете, — это зависит от того, утвержден баланс и остальные формы или еще нет. После того как бухотчетность утверждена владельцами компании, вносить исправления нельзя. Разрешается сдать заново только бухгалтерскую отчетность, которая еще не прошла утверждение.
Актуальные бланки всех отчетов найдете в КонсультантПлюс. Используйте бесплатный доступ, чтобы скачать нужные и правильно их заполнить.
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 13 ноября 2019 года N ММВ-7-1/570@
Формат представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в виде электронных документов в целях формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее – файл обмена) передачи в электронной форме годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее – бухгалтерская отчетность) организации и аудиторского заключения о ней в налоговые органы в целях формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности.
2. Номер версии настоящего формата 5.08, часть CV.
Налоговая отчётность
Налоговую отчётность в электронном виде согласно статье 80 НК РФ сдают все налогоплательщики, у которых среднесписочная численность превышает 100 человек. Крупнейшие налогоплательщики тоже отчитываются только по ТКС.
Есть исключения, когда отчитываться нужно в электронном виде и тем, у кого численность менее 100 сотрудников.
Декларации по НДС. Её всегда сдают только в электронном виде, в том числе уточненные декларации. Из этого правила есть исключения. Подавать декларации на бумаге могут:
- налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС и не ведут посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени (п. 5 ст. 174 и п. 3 ст. 80 НК). Налоговые агенты – покупатели вторсырья под это исключение не подпадают. Они сдают декларации в электронном виде;
- правопреемники организаций, работающие на спецрежиме;
- иностранные организации, которые оказывают в России электронные услуги, и иностранные налоговые агенты.
Формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам. Сдать эти отчёты на бумаге можно только если в отчётном периоде тех, кому начисляли выплаты, было до 10 человек. Все остальные работодатели должны сдавать эти отчёты в электронном виде (абз. 6 п. 2 ст. 230, п. 10 ст. 431 НК РФ).
Обратите внимание! С 2022 года форму 2-НДФЛ объединяют с 6-НДФЛ. При сдаче отчётности за 2022 год нужно подать как обычно две формы: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, а уже с отчёта за 2022 год нужно будет сдавать только 6-НДФЛ.
Формы 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, СЗВ-ТД. Если эти отчёты предоставляют на 25 и более человек, их нужно сдавать строго в электронном виде. Возможно, что в 2022 году это правило изменится. Минтруд подготовил законопроект, в котором предлагает обязать работодателей сдавать электронные отчёты, если сотрудников больше 10.
Назначен эксперимент по маркировке электронных сигарет и картриджей для них
Правительство РФ подписало постановление о начале 15 февраля 2022 года эксперимента по маркировке электронных сигарет и стиков. В постановлении указаны цели эксперимента, участники, а также список кодов продукции, участвующей в эксперименте.
08.02.2022 3206 Senator_I 0
Что нужно отразить в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах раскрывают и дополняют информацию, отраженную в формах бухгалтерской отчетности, обеспечивая пользователей дополнительными данными, которые нецелесообразно включать в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, но которые необходимы пользователям бухгалтерской отчетности для реальной оценки финансового положения организации, финансовых результатов ее деятельности и изменений в ее финансовом положении.
Данные нужно привести минимум за два года — отчетный и предшествующий отчетному (п. 10 ПБУ 4/99).
Основные требования к содержанию Пояснений отражены в разделе IV ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации».
Отметим самые основные:
- основные положения учетной политики и внесенных в нее изменений;
- порядок применения новых ФСБУ, в том числе решение о их досрочном применении;
- раскрытие данных, требуемых положениями по бухгалтерском учету;
- об изменениях в капитале (уставном, резервном, добавочном и др.) организации;
- о сформированных организацией резервах;
- об аффилированных лицах;
- о событиях после отчетной даты, условных и фактах хозяйственной деятельности;
- о выданных и полученных организацией обеспечений обязательств и платежей;
- о рисках хозяйственной деятельности организации.
Мы рассказали только о нюансах подготовки годовой (бухгалтерской) отчетности за 2022 год. Узнать об особенностях деклараций и расчетов по налогам и взносам вы можете из нашей шпаргалки «Отчетность за 2022 год: бухгалтерская и налоговая».
Предлагаем «настольную книгу» по подготовке бухгалтерской отчетности за 2022 год (с учетом новых ФСБУ), а также налоговых деклараций (НДС, Налог на прибыль, налог на имущество, НДФЛ) и расчетов (соцвзносы).
В каком случае отчетность могут не принять
- сдача в неверном формате;
- отсутствие электронной подписи, неверная КЭП ― сертификат владельца не соответствует подписи в документе;
- бухотчетность отправлена не в то ведомство.
Если документы бухучета в ГИР БО не приняли, необходимо выяснить причину (она будет указана в ответном сообщении) и устранить ее. Исправьте форму отчета, подпишите его соответствующей ЭЦП, сдайте информацию в корректную инспекцию.
Помните! При несдаче и несвоевременной передаче годовой бух. документации, как и представлении данных в неполном составе, выпишут штрафы на компанию и должностных лиц.
Отчетность в ПФР
Отчетность, представляемая в Пенсионный фонд, обновлена не была.
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 представляются по формам, утвержденным Постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 N 507п.
При заполнении СЗВ-СТАЖ за 2022 год нужно учитывать то, что Фонд подкорректировал порядок заполнения этой отчетности (Постановление ПФР от 06.09.2022 № 304п). Так, в частности, в графе 11 теперь можно отразить сведения о простое по вине работодателя (код «ПРОСТОЙ»).
Отчетность в электронном виде с 2022 года
Неуклонно уменьшается круг предприятий, которым разрешена сдача отчетности на бумаге. На сегодня немалое число юрлиц и ИП уже представляют отчеты посредством электронной связи. Напомним, кому и как сдавать отчетность в 2022 году с учетом изменений в законодательстве. Бухгалтерская отчетность в электронном виде с 2022 года Если в 2022 году для субъектов малого предпринимательства (МСП) имелась возможность сдавать бухгалтерские отчеты на бумаге, то с 2022 года такой преференции уже не будет.
Представить экземпляр бухотчетности в ИФНС, начиная с отчета за 2022 год, согласно ст. 18 закона № 402-ФЗ от 06.12.2011, можно только электронно по каналам ТКС (Письмо ФНС № ЕА-3-26/6827@ от 08.10.2020).
Таким образом, бухгалтерская отчетность в 2022 году на бумажном носителе в ИФНС не подается. Повторим, что данное требование теперь касается и субъектов малого бизнеса, численность в которых в 2022 году не превышала 100 человек, а доход – 800 млн. руб.
Форматы электронной бухотчетности приведены в Приказе ФНС России от 13.11.2019 № ММВ-7-1/570@.
Электронная отчетность с 2022: налоговые декларации и отчеты в фонды
Одним общим критерием, обязывающим сдавать налоговые отчеты в электронном виде, для предприятий и ИП всех режимов налогообложения является среднесписочная численность персонала за предыдущий год, превышающая 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). Этот же критерий численности действует и для вновь созданных субъектов. Заметим, что с 01.01.2022 отдельно форму «Сведения о среднесписочной численности» компании и ИП сдавать не будут, поскольку эти данные теперь включаются в обновленную форму РСВ (Расчет по страховым взносам). Также электронный формат обязателен для крупнейших налогоплательщиков (если только для информации о гостайне не предусмотрен другой порядок).
Впрочем, несмотря на критерий численности, для некоторых форм отчетности электронный документооборот является единственным способом передачи данных. Так, НДС декларируют в электронном формате независимо от показателей численности работников и объема бизнеса. Право использования бумажного варианта отчета осталось только у налоговых агентов-неплательщиков НДС, не ведущих посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени, и правопреемников реорганизованных предприятий, применяющих спецрежимы, если они не относятся к крупнейшим налогоплательщикам и средняя численность их сотрудников не превышает 100 человек (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Критерий численности свыше 100 человек не учитывается при формировании отчетности по страховым взносам и НДФЛ (формы РСВ, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ). Эти отчеты должны представляться в электронном виде, если количество работников превышает 10 человек (п. 2 ст. 230, п. 10 ст. 431 НК РФ).
Электронный формат для отчетности в ПФР (формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ) обязателен при численности включаемых в отчетность физлиц 25 и более человек. Форма СЗВ-ТД подается электронно, если в отчетном месяце число работающих по трудовым договорам (зарегистрированных лиц) составило 25 и более лиц (п. 2 ст. 8, п. 2.6 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ)
Расчет 4-ФСС, подаваемый в Фонд соцстраха, должен иметь электронный формат при среднесписочной численности работающих в предыдущем году свыше 25 человек (п. 1 ст. 24 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Минфином представлен законопроект, согласно которому вся отчетность в ПФР и ФСС должна будет сдаваться электронно при численности более 10 человек, но пока этот проект не принят.
Статистическая отчетность: отчетность на бумажном носителе в 2022
В 2022 году представление статотчетности может осуществляться в отделения Росстата как в бумажной, так и в электронной версиях (п.7 ст.8 закона № 282-ФЗ от 29.11.2007). Но в 2022 году законодатель обяжет предприятия и ИП сдавать этот вид отчетности только в электронном виде. Данная норма предложена в законопроекте № 1024255-7, находящемся в настоящее время на рассмотрении в Госдуме и принятом во втором чтении. Этим документом предусмотрено послабление для субъектов малого бизнеса – им будет разрешено представлять статистические отчеты на бумаге на протяжении 2022 года, обязательной электронная сдача станет для них с 2022 года.
Отчетность, представляемая в электронном формате
Кто сдает электронно
ИП и юрлица при среднесписочной численности персонала свыше 100 человек в предыдущем году
Декларация по НДС
ИП и юрлица (независимо от числа работников), кроме некоторых налоговых агентов, не платящих НДС, преемников на спецрежимах
Отчетность по страхвзносам и доходам физлиц в ИФНС (РСВ, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ)
Страхователи и налоговые агенты по НДФЛ при прошлогодней среднесписочной численности свыше 10 человек
При численности лиц, включаемых в отчет от 25 чел.
При численности зарегистрированных лиц в отчетном месяце от 25 чел.
Отчет в ФСС (4-ФСС)
При среднесписочной численности в предыдущем году свыше 25 чел.
Юрлица за исключением малых предприятий
Все юрлица, включая малые предприятия
ИП и юрлица могут сдавать на бумаге или электронно
В случае принятия закона: ИП и юрлица, кроме субъектов МСП – только электронно
Несоблюдение электронной формы, когда она обязательна, грозит штрафом:
в 200 руб., если отчеты подаются в ФСС и ИФНС (ст. 119.1 НК РФ, ст. 26.30 закона № 125-ФЗ), штрафом в 1000 руб. по отчетности в ПФР (ст. 17 закона № 27-ФЗ).
Составление и представление промежуточного отчета
Второй этап — составление и представление промежуточного отчета. Составляя баланс, обратите внимание, что данные на начало отчетного периода, должны соответствовать данным на конец прошлого отчетного периода. Кроме того, при необходимости подготовьте пояснительную записку, она сделает отчетность более прозрачной. В пояснительной записке дайте краткую характеристику организации, разъясните методы оценки МПЗ, стратегии развития фирмы, меры повышения квалификации сотрудников, и представьте сопроводительную информацию к формам отчетности.
Кроме того, подготовьте отчет о финансовых результатах и, при необходимости, отчет о движении денежных средств, об изменениях капитала. Все это позволит понять, как менялся состав собственных средств в течение периода, как расходовались средства, какие обязательства возникли.
Сроки представления промежуточной отчетности установлены соответствующими ФЗ и нормативными актами. Например, эмитенты ценных бумаг составляют промежуточный отчет в течение 60 дней после завершения отчетного периода.
В целом, составление промежуточной отчетности не является обязательным, но имеет определенные преимущества. Она помогает правильно вести документацию, своевременно исправлять ошибки, держать под контролем финансовое положение фирмы и своевременно представлять информацию заинтересованным лицам.
Автор статьи: Елизавета Кобрина
Вести учет и составлять отчетность легко в облачном сервисом Контур.Бухгалтерия. Ведите учет совместно с коллегами, начисляйте зарплату, отправляйте отчетность онлайн и пользуйтесь поддержкой наших экспертов. Всем новым пользователям доступно 14 дней бесплатной работы с сервисом.
Основная форма бухотчетности — годовая, но существуют и промежуточная отчетность. Она составляется раз в месяц, квартал, полгода или девять месяцев, то есть за период менее года. Промежуточная отчетность обязательна не для всех организаций, и в налоговые органы ее сдавать не нужно. В статье расскажем, что включает промежуточная отчетность, для кого она обязательна и каков порядок ее составления.
- Легко ведите учёт и заводите первичку
- Отправляйте отчётность через интернет
- Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
- Начисляйте зарплату, больничные, отпускные
ПФР запрашивает у работодателей форму СЗВ-К, если у них есть работник, о стаже которого до 1 января 2002 года нет сведений. Так бывает, если физлицо по каким-либо причинам не было зарегистрировано в системе обязательного пенсионного страхования. В статье разберемся, как заполнить СЗВ-К, в какой срок и в каком виде ее следует подать.
Как и в любой другой отчет, в форму СЗВ-СТАЖ могут закрасться ошибки. В таком случае стоит как можно быстрее устранить ошибки и подать в ПФР верные сведения о стаже и уплаченных за сотрудника взносах. Ведь иначе на его индивидуальном лицевом счете будут учтены неверные сведения, а это может помешать при оформлении пенсии.
Земельный налог платят организации, предприниматели и простые физлица, у которых в собственности есть земельные участки. Сумма налога зависит от ставки, установленной в регионе, кадастровой стоимости и положенных льгот. Разберемся, какими способами налог на землю можно уменьшить.
Например, согласно Федеральному закону 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» аудит бухгалтерской отчетности туроператоров, осуществляющего деятельность в сфере выездного туризма, должен быть проведен не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным; согласно Федеральному закону 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве» аудит бухгалтерской отчетности должен быть проведен до не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
Подготовка к составлению промежуточной отчетности
Составление промежуточной отчетности включает несколько этапов. В первую очередь, к ее составлению следует подготовиться. На этапе подготовки обобщите все имеющиеся данные первичных и иных документов, изучите правила составления форм и подготовьте необходимые данные.
Промежуточная отчетность формируется по тем же правилам, что и годовая. Ее нужно составлять на русском языке, отражать числовые данные в тысячах рублей или миллионах, отрицательные показатели указывать в круглых скобках. Готовые отчеты должны быть подписаны руководителем.
При составлении необходимы следующие данные: полное наименование документов, наименование организации, используемые измерители, должности лиц, ответственных за ведение учета и составление отчетности, и их личные подписи.
Завершите бухгалтерские операции в конце отчетного периода, проверьте все записи на счетах учета и исправьте обнаруженные ошибки. Закройте счета учета затрат и формирования себестоимости продукции нарастающим итогом с начала года. Также, к этапу подготовки относится расчет налогов.
Автоматически формируйте отчетность в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Отправка через интернет.