Читатель Андрей пишет: «Мой цветочный магазин переехал в другое место. Мне надо этого перерегистрировать кассу, которая там была, или нет? И как это сделать?»
Как проходит перерегистрация онлайн-кассы
Как работаем и отдыхаем в 2022 году ?
Одной из обязанностей пользователей онлайн-касс является необходимость ее перерегистрации в определенных законом случаях. Каков общий порядок перерегистрации, в каких случаях она необходима, как действовать предпринимателю, куда обращаться для перерегистрации устройства и что делать, если у торговой точки сменился адрес, читайте в нашем материале.
Для кого обязательна смена системы налогообложения
Предприниматель или компания меняют режим налогообложения по собственному желанию или на основании требований закона.
В соответствии с законом с первого января 2022 года ЕНВД не будет применяться во всех регионах РФ, поскольку с этой даты соответствующая глава Налогового кодекса утрачивает силу.
Однако уже в наступающем году не смогут использовать «вмененку» и патент предприниматели и компании, торгующие маркированной продукцией.
Такое требование пока применяется не ко всем видам товаров с марками, а только к тем, которые перечислены Федеральном законе от 29.09.2019 N 325-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации”.
- лекарства;
- обувь;
- меховые изделия из натурального меха (одежда и другие товары из норки, нутрии, песца или лисицы, кролика или зайца, енота, овчины и иных видов меха).
Использовать ЕНВД или ПСН нельзя пока только для трех видов продукции, перечисленных в законе.Если предприниматель продает немаркированные и маркированные товары из этого списка, то он может использовать ЕНВД или ПСН для немаркированного ассортимента, и ОСНО или УСН для перечисленной продукции, то есть совмещать режимы.
Магазин продает демисезонное пальто, куртки и шубы из натурального меха.
Пальто и куртки маркируются с 1 декабря 2019 года, но продавать их можно используя спецрежимы: ЕНВД или патент.
Меховые изделия маркируются давно, а с 1 января 2022 года при их продаже можно будет использовать только ОСН или УСН.
Основание: Письмо Минфина РФ № 03-11-11/85747 от 07.11.2019
Оборот немаркированной обуви разрешен до 1 марта 2022 года, начало обязательной маркировки лекарств перенесено на 1 июля 2022 года (ранее планировалось ее ввести с 1 января 2022 года), до этих дат продавец вправе использовать ЕНВД, после – только УСН и ОСНО.
Еще одной причиной для смены СНО может быть решение местных властей об отмене ЕНВД на территории региона. Например, в Пермском крае, местные власти отменили налог на вмененный доход для всех уже с 2022 года.
Как подать заявление на перерегистрацию ККТ
Заявление на перерегистрацию можно подать лично в любое отделение налоговой, через личный кабинет юрлица или ИП на сайте налоговой или в личном кабинете ОФД. Подать заявление нужно не позже, чем на следующий рабочий день после изменений.
При перерегистрации ККТ онлайн заявление вы заполните в кабинете налогоплательщика. Чтобы подать заявление на сайте налоговой, вам понадобится квалифицированная электронная подпись.
Если подписи нет, придется идти в отделение налоговой и подавать документы на бумаге.
Дальше мы дадим пошаговый план, как подать заявление на перерегистрацию ККТ в отделении налоговой и онлайн на сайте налоговой.
Перерегистрация кассы при смене налогообложения
Патент
Самым близким по своей сути к ЕНВД является патентная система налогообложения (ПСН). Но она имеет ряд серьезных ограничений, связанных с розничной торговлей и общепитом:
- Применяется только для ИП
- Не более 15 наемных сотрудников
- Площадь торгового зала не более 150 квадратных метров
Еще одним ограничением на применение ПСН является торговля маркированными (сейчас это обувь, меховые изделия и лекарства) или рядом подакцизных товаров. В связи с постоянным расширением списка товаров, подлежащих маркировке, можно смело утверждать, что в течение ближайшего года большинство торговых предприятий просто не смогут применять этот налоговый режим.
Но у патента есть много преимуществ:
- Простая налоговая отчетность в виде книги доходов и расходов
- Фиксированный и понятный объем налоговой нагрузки
- Возможность совмещения с другими налоговыми режимами
- Патент можно взять на нужный вам период (месяц, квартал, полугодие, год)
В разных регионах порядок оформления и оплаты патента может отличаться, но как правило он рассчитывается в размере 6% от потенциально возможного к получению дохода в данном регионе по данному виду деятельности.
УСН
Шаг 1. Отказаться от ЕНВД
Чтобы перестать платить единый налог, предприниматель должен написать и отправить заявление в налоговую. Его можно: прислать по почте, принести самостоятельно, передать с представителем, отправить через личный кабинет налогоплательщика. Чтобы подать заявление через интернет, нужна электронная подпись.
Правила постановки на учёт и снятия с учёта:
п. 3 ст. 346.28 НК РФ
Шаг 2. Перейти на УСН
Когда предприниматель снялся с учёта, он может перейти на упрощённую систему налогообложения. Для этого нужно заполнить и подать уведомление в налоговую. Передать его можно таким же способом, как и заявление.
Про переход на УСН — п. 2 ст. 346.13, НК РФ
Перерегистрация ККТ с заменой ФН
Ситуации, в которых замена блока памяти содержащего фискальную информацию необходима:
- Поломка фискального накопителя
- Смена ИНН организации (смена наименования, ОПФ, реорганизация)
- Необходимость исправления заводского номера кассы либо фискального накопителя, введенного с ошибкой в момент первичной регистрации
- Окончание заявленного срока действия блока памяти фискальных данных
- Перегрузка внутренней памяти фискального накопителя данными
- Решение предпринимателя перевести контрольно-кассовую технику в автономный режим (режим работы ККТ, в котором данные не направляются ОФД)
- Если режим работы кассы был выбран “с шифрованием”, но впоследствии владелец меняет его на режим “без шифрования”
Замена ФН может производиться платно либо бесплатно:
- Платно. Замена по инициативе владельца онлайн-кассы, в которую встроен фискальный накопитель
- Бесплатно. Замена по гарантии в сервисном центре
Стоимость самого фискального накопителя варьируется от 4 до 6 тыс. руб. Так же не стоит забывать, что по истечении срока действия, установленного для ФН законодательством, работа с онлайн-кассой станет невозможной.
Во избежание подобной ситуации предпринимателю лучше иметь в запасе дополнительный накопитель фискальных данных.
Как перерегистрировать онлайн-кассу при замене ФН
Алгоритм перерегистрации онлайн-кассы при смене фискального накопителя
- Необходимо произвести закрытие смены и закрытие архива. Убедившись, что все сохраненные на фискальном устройстве чеки отправлены оператору фискальных данных, распечатайте отчет о закрытии ФН. После этого установите новый ФН (самостоятельно либо с помощью сотрудников сервисного центра).
- Создать отчет об изменении регистрационных данных на кассе (отчеты формируются согласно рекомендациям производителей конкретного кассового оборудования)
- Подать заявление по установленной форме в ФНС лично или удаленно. Не забудьте приложить к заявлению отчёты об изменении регистрационных данных и о закрытии архива.
В течение максимум 10 рабочих дней после отправки в ФНС документов контролеры проверяют полноту и корректность указанных сведений. Если ошибок не выявлено, формируется обновленная регистрационная карточка кассового аппарата. Она может быть направлена владельцу кассы онлайн — в личном кабинете или через ОФД. Пользователь также может получить в ФНС бумажный экземпляр регистрационной карточки. В законе отдельно прописаны ситуации, при которых инспекторы могут отказать перерегистрировать ККТ, если в специальном реестре нет информации об используемом оборудовании или в документах были указаны не все данные / допущены ошибки.
Резюме
Принципиальное отличие перерегистрации онлайн-кассы в вариантах 1 и 2, обозначенных в начале статьи, от перерегистрации в варианте 3 заключается в причинах осуществления обеих процедур.
Как правило, в конкретных случаях (исходя из сложившихся условий пользования онлайн-кассой по существу) выбирается безальтернативный вариант регистрации в соответствии с критериями, прописанными в законодательстве.
Видео – как провести перерегистрацию ККТ семейства Атол при смене параметров ККТ, самой организации или ОФД:
При этом, границы между 2 типами рассматриваемых процедур не всегда очевидны. Так, при утере или поломке кассового аппарата предусмотрено обязательное его снятие с учета, а при замене сломанного фискального накопителя осуществляется уже перерегистрация. Таким образом, при принятии решений о проведении той или иной процедуры всегда полезно предварительно проконсультироваться в своей ФНС о порядке действий.
Видео – перерегистрация онлайн-кассы при замене ФН (на примере ККТ АТОЛ):
Так или иначе, специалисты ФНС на этапе рассмотрения заявлений о перерегистрации (в том или ином виде) кассового аппарата должны выявить ошибки в выборе налогоплательщиком конкретной процедуры взаимодействия с ведомством и проконсультировать пользователя ККТ о правильном порядке действий. Однако, такой подход может потребовать больше времени от пользователя на решение задач по перерегистрации — поэтому, лучше узнать о том, какой ее вариант корректен, в ФНС заранее.
Итоги
В ситуациях 1 и 2 в отличии от 3, которые рассматривались в начале статьи, нужно выполнять обе процедуры. При этом в каждой ситуации подбирается вариант выполнения перерегистрации, не имеющий альтернативного решения.
При этом редко, когда границы между двумя процессами можно заметить сразу. Ведь если кассовый аппарат утерян или похищен, его необходимо незамедлительно снять с учета. Однако при его поломке нужно выполнить перерегистрацию. Для того, чтобы правильно решить, какие действия необходимо совершать, лучше всего предварительно проконсультироваться с сотрудниками Федеральной Налоговой службы. Они посоветуют правильный порядок выполняемых действий, которые вам необходимо будет сделать.
В любом случае специалисты ФНС выявляют различные нарушения в документах, необходимых на проведения перерегистрации ККТ. И если будут обнаружены какие-либо несоответствия или огрехи, они сообщают данную информацию налогоплательщику. Благодаря этому он может заново переделать свое заявление и выполнить правильную очередность действий для достижения цели.
Отдел маленький, но артикулов товара много (чулочно-носочные изделия и трикотаж). Ранее не работал с классификатором. Допустим, занесли все наименования товара и цены. Как быть, если товар переоценивается?
Необходимо внести изменения в кассе и переоценить товар. Кассовый аппарат должен поддерживать работу с большой номенклатурой товара. Используйте оборудование, которое отвечает требованиям торговой точки. Помимо кассы, также может быть использован фискальный регистратор.
Не можно, а нужно.
Перерегистрация ККТ в связи со сменой оператора фискальных данных
При помощи выпадающего списка выберите нового ОФД и нажмите “Подписать и отправить”
Когда может потребоваться перерегистрация, что делать в такой ситуации
Как правило, смену ФН осуществляют по причине завершения установленного срока действия для определенной модели (13, 15, 36 месяцев). Момент истечения нужно отслеживать. В противном случае у владельца будут проблемы с автоматической блокировкой ККТ. Также нередко эта процедура становится необходимой из-за возникновения неисправностей.
Перед проведением повторной регистрации следует проверить, отправлены ли все требуемые документы, закрыть архив накопителя, сформировать соответствующую отчетность и дождаться подтверждения от ОФД о получении данных. Только после этого устанавливается новое накопительное устройство и производится настройка ККМ.
Разбираясь, как переоформить онлайн-кассу на другое ИП при перерегистрации, важно помнить, что изменение изначальных сведений означает:
Если у вас уже есть на руках квалифицированная электронная подпись, с помощью которой вы планируете пользоваться личным кабинетом на веб-портале Федеральной Налоговой Службы, то сделано только полдела. Помимо получения электронной подписи на вашем персональном компьютере должна быть установлена программа-криптопровайдер, а также ваш браузер должен быть правильным образом настроен для корректного подключения к сайту nalog.ru. Так же вы можете воспользоваться нашей услугой – Регистрация онлайн-кассы в ФНС
Общий порядок проведения процедуры
Использование аппаратов учета контролируется в соответствии с ФЗ-54. Законом оговаривается необходимость повторной регистрации в следующих случаях:
- смена сведений, зафиксированных во время первичных регистрационных мероприятий (внесение данных в учетную карту и ККТ-журнал);
- замена фискального накопителя (ФН).
Регистрируют онлайн-кассу на основании заявки, поданной собственником в ФНС. При этом допускается оформление документа:
- письменно, что подразумевает непосредственное посещение налогового органа;
- в электронном формате, посредством персонального кабинета на официальном ресурсе службы.
Заявительное письмо следует подать не позже, чем через сутки (если речь идет о смене базовой информации). Момент размещения заявления в ККТ-кабинете считается днем подачи. Учитывая особенности второго способа направления заявительной бумаги, важно помнить, что вместо обычной подписи предпринимателю необходимо воспользоваться специальной ЭП (она регистрируется отдельно).
Когда в работе ККМ обнаруживаются сбои (или наличие заводского брака), направить отчет о неисправностях в ФНС невозможно. В такой ситуации предстоит обращаться непосредственно к производителю учетной аппаратуры. По результатам осмотра выносится заключение о техническом состоянии.
Параллельно в течение 5-ти дней с момента обнаружения поломки компания-собственник ККТ направляет заявку в налоговую на перерегистрацию контрольно-кассовой техники — это обязательное к исполнению условие. Изготовитель должен осмотреть неработающее устройство и предоставить сведения о его состоянии налоговикам и владельцу в 30-дневный срок.
По итогам проведения вышеперечисленных мероприятий фиксируется ФН-номер, установленный компанией-производителем, отмечается наличие брака (если есть) и дается подтверждение полного выхода ККМ из строя. После этого собственник обязан не позднее, чем через 2 месяца со дня подачи заявительного документа, передать в ФНС фискальные данные.
Когда налоговый орган выполнит проверку полученных сведений, на владельца онлайн-кассы заведут новую регистрационную карту ККТ и отправят ему через:
- ОФД;
- персональный ККТ-кабинет на официальном ресурсе налоговиков.
Обратите внимание, момент составления документа является днем повторной регистрации. Сама карточка формируется в 10-дневный период с даты поступления заявки-обращения в налоговую. При необходимости можно получить бумажный вариант, посетив соответствующее отделение ФНС.