Как заполнить нулевую декларацию

Если вы всё-таки не хотите трудоустраивать учредителя, задайте в ваш ПФР вопрос, нужно ли показывать директора без трудового договора в СЗВ-М — у разных управлений могут быть разные мнения.

Как ИП заполнить и сдать нулевую декларацию по ЕНВД: инструкция и образец

Нулевая декларация по ЕНВД — это отчет, который сдают плательщики налога даже в том случае, если деятельность не ведется. Напомним, что срок действия ЕНВД ограничен 2022 годом.

Форма и порядок заполнения декларации утверждены Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Предоставляется декларация ежеквартально в ИФНС, в которой стоит на учете предприниматель. Сделать это необходимо до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Если последний день сдачи приходится на выходной или праздничный, то срок переносится на следующий первый рабочий день.

Так, в 2022 году сроки сдачи следующие:

Сдать отчетность можно:

• лично или через представителя непосредственно в ИФНС;
• отправив почтой;
• электронно через оператора электронного документооборота или через сайт ФНС.

Нулевая декларация по УСН, если нет доходов и расходов

Нули в декларации легко объяснить отсутствием доходов.

Налоговая может засомневаться в правдивости сведений и проверить ваш счёт в банке. Если поступлений не было, вопросы отпадут. Если вы всё же получали деньги на счёт, скорее всего, вам направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации. Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.

Как заполнить нулевую декларацию по УСН «Доходы минус расходы»

В нулевой декларации по УСН «Доходы минус расходы» заполняют:

Титульный лист заполняют так же, как и для УСН «Доходы».

В разделе 1.2 указывают свой код ОКТМО, а в остальных ячейках ставят прочерки.

В разделе 2.2:

• в строке 201 указывают «1», если компания или ИП применяет налоговую ставку 15% или другую ставку — сниженную по региональному закону;
• в строках 260—263 указывают ставку налога за каждый отчетный и налоговый период;
• в строке 264 — обоснование применения сниженной налоговой ставки по закону субъекта РФ;
• в остальных строках ставят прочерки или оставляют пустыми.

Если у ИП или компании не было только доходов, а расходы были, например страховые взносы, — их нужно отразить в разделе 2.2 и сформировать убыток, который потом можно перенести на следующие годы.

Пример заполнения раздела 2.2 нулевой декларации по УСН «Доходы минус расходы»

Как заполнить нулевую декларацию

Заполнить нулевую декларацию по УСН 2022 года можно с помощью онлайн-сервисов, специальных программ или вручную. Расчеты в ней осуществляться не будут, поскольку данных для них нет. А вся остальная информация должна присутствовать.

На титульном листе в обычном порядке заполняются:

• ИНН и КПП налогоплательщика;
• номер корректировки: ставится 0;
• отчетный год: отражается год, за который подается декларация;
• налоговый период: обычно ставится 34, при реорганизации — 50;
• код ФНС: указывается код той ФНС, в которую подается документ;
• ОКВЭД: отражается по данным Росстата;
• наименование налогоплательщика и номер его телефона;
• общее количество страниц в заполненной декларации;
• достоверность сведений подтверждает директор фирмы или предприниматель (указывается Ф.И.О. и подпись);
• проставляется дата утверждения декларации;
• печать (при наличии) ставится на месте «М. П.».

На второй странице (раздел 1.1 либо раздел 1.2), выбранной в зависимости от применяемого объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы), будут показаны итоговые результаты начисления платежей по налогу. В нашем случае они окажутся нулевыми, отражаемыми в декларации прочерками согласно требованию п. 1.6 приказа ФНС России от 25.12.2022 № ЕД-7-3/958@. Но здесь следует указать значения кодов ОКТМО, соответствующие территориальной принадлежности налогоплательщика.

Начиная с 2022 года, применяется обновленный бланк декларации по УСН. Подробнее о новшествах читайте здесь.

По такому же принципу следует внести данные и в основной раздел декларации, также выбираемый для заполнения в соответствии с применяемым объектом налогообложения (раздел 2.1.1 либо раздел 2.1.2):

• заполняются указанные в разделе коды;
• вместо цифровых показателей ставятся прочерки;
• цифрами проставляется значение налоговой ставки, действующей в регионе.

Разделы 2.1.2 и 2.2 заполнят только те, у кого объектом налогообложения выбраны доходы минус расходы. Принцип внесения данных в них тот же: заполняются необходимые коды (ИНН, КПП), а вместо цифровых показателей ставятся прочерки.

Раздел 3 в нулевой декларации оформлять не нужно.

Пошаговую инструкцию по заполнению УСН-декларации подготовили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Таким образом, нулевая декларация заполняется по общим правилам с единственным исключением: цифры, относящиеся к показателям, формирующим налоговую базу, будут заменены прочерками. Поэтому не требуется наличия особого образца для заполнения декларации по УСН – доходы 2022 нулевка или аналогичной декларации по УСН «доходы минус расходы». Им может служить обычная декларация.

Примеры заполнения УСН-декларации для обоих видов объектов налогообложения смотрите по ссылке.

Как заполнить и сдать единую упрощенную декларацию

Если в отчетном периоде совсем не было деятельности, можно сдать ЕУНД вместо нулевки по НДС. Для этого используйте форму, утвержденную приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н.

Порядок заполнения

Состав ЕУД не зависит от того, вместо каких отчетов она подается. Декларация всегда включает в себя два листа. Но организации и ИП на ОСНО заполняют только первую страницу. Вторая нужна для физлиц без статуса ИП.

Для начала укажите свои ИНН и КПП и отметьте, что подаете первичную декларацию. В строку ниже впишите полное наименование ИФНС, в которую сдаете ЕУД и ее код. Затем пропишите полное наименование организации или ФИО предпринимателя.

В поле «Код ОКАТО» укажите код по ОКТМО, который сейчас его заменяет. Узнать ОКТМО по ИНН можно в нашем сервисе. Затем укажите код основного вида деятельности по ОКВЭД2 и номер телефона.

Основная часть отчета выглядит как таблица с перечислением налогов, по которым подается декларация. Налоги указывайте в том порядке, в котором идут главы НК РФ. Например, сначала НДС (глава 21), а только потом налог на прибыль (глава 25).

В графе 3 таблицы укажите код налогового (отчетного) периода. В графе 4 — номер квартала, в котором не было объектов обложения налогом.

Для НДС укажите следующие данные:

• графа 1 — «Налог на добавленную стоимость»;
• графа 2 — «21», номер главы НК РФ по НДС;
• графа 3 — «3», код отчетного периода квартала;
• графа 4 — номер квартала отчетного года: 01, 02, 03, 04.

Заполненную декларацию подписывает руководитель или его доверенный представитель. При наличии печати поставьте оттиск на отчет.

Образец заполнения ЕУД

Бланк новой декларации по УСН

Периодически ФНС меняет отчетные формы, обычно это вызвано изменениями в законодательстве. В частности, декларацию по УСН изменили из-за введения повышенных лимитов по годовому доходу.

Новый бланк декларации действует с 20 марта 2022 года, он утвержден приказом от 25.12.2022 N ЕД-7-3/958@. Но если вы отчитываетесь за 2022 год (крайний срок – 30 апреля 2022 года), то можете сдать отчет и по старой форме. Об этом ФНС сообщила в письме 02.02.2022 № СД-4-3/1135@.

Сроки и способы сдачи нулевой отчетности

Нулевки подавайте в те же сроки и теми же способами, что предусмотрены для стандартных отчетов. Так как численность сотрудников упрощенцев, как правило, не превышает 100 человек, они могут сдавать некоторые отчеты как в электронном, так и в бумажном виде. Все правила мы собрали в таблице:

Каковы сроки и способы сдачи нулевой отчетности

Сроки сдачи нулевой декларации по УСН такие же, как и для представления обычной декларации, имеющей данные для заполнения. То есть декларацию за 2022 год должны сдать:

• компании — до 31 марта 2022 года;
• ИП — до 30 апреля.

Как сдать нулевую декларацию 2022 ИП на УСН или юрлицу, применяющему этот же режим? Обычным путем, выбрав любой из доступных способов:

• в электронном виде;
• почтовым отправлением;
• лично.

При отправке лично делается копия, на которой принимающий отчетность инспектор проставляет штамп, подтверждающий ее своевременную сдачу.

Кто сдаёт нулевые декларации по УСН

Чаще всего нулевую отчётность сдают предприниматели, которые зарегистрировались в конце года и ещё не начали вести деятельность. При этом они уже признаются плательщиками какой-то системы налогообложения.

Если ИП в течение 30 дней после регистрации (или одновременно с формой Р21001) подал уведомление о переходе на УСН, то он поставлен на учет в ИФНС как упрощенец. Если уведомление не подавалось, значит, предприниматель находится на общей системе налогообложения и должен сдавать декларации по НДС и НДФЛ.

Отчитываться по УСН проще, чем в рамках ОСНО, поэтому многие предприниматели переходят на упрощёнку специально, для совмещения с другим режимом. Правда, после отмены ЕНВД совмещать УСН можно только с патентной системой. И если предприниматель заявил при регистрации несколько видов деятельности, но только по одному-двум оформил патент, то по остальным ему надо отчитываться.

Наконец, есть ИП, которые временно не ведут деятельность в течение так называемых льготных периодов, когда им не надо платить взносы за себя. Чаще всего, это отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, за пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом, или служба в армии по призыву. Такие предприниматели тоже должны сдавать нулевые декларации.

Что касается ИП на налоговых каникулах, то они получают определённые доходы, которые облагаются по нулевой ставке. Поэтому в таких декларациях не будет налога к уплате, но доходы и расходы в них отражают.

Таким образом, нулевую декларацию по УСН сдают предприниматели, которые перешли на этот режим, но не ведут на нём деятельность. Если же в отчётности нет налога к уплате, но отражены расходы (для объекта «Доходы минус расходы») или к доходам применяется ставка 0%, то эти декларации не являются нулевыми.

Как сдать нулевую декларацию

Так же, как и ненулевую: через личный кабинет налогоплательщика, по почте, лично налоговому инспектору.

Или обратитесь в НДФЛка.ру, так как нулевая декларация 3-НДФЛ — не пустая форма, а правильно заполненный документ с нулевым налогом к уплате/возврату. Доверьтесь нашим специалистам: мы оформим и отправим отчетность в налоговую инспекцию быстро и без вашего участия.

Далее заполняем адрес осуществления деятельности и ОКТМО. Базовую доходность указываем в соответствии со ст. 346.29 НК РФ, коэффициент К1 — в соответствии с Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595 (на 2019 год он равен 1,518), К2 — согласно ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35. В строках указания физического показателя, налоговой базы и исчисленного налога ставим прочерки.

Кадастровая стоимость жилья

При определении налогооблагаемого дохода от продажи недвижимого имущества следует учитывать кадастровую стоимость объекта. Доходом будет считаться наибольшая из величин: цена по договору купли-продажи либо 70% от кадастровой стоимости имущества по состоянию на 1 января года продажи.

Пример:

В 2022 году вы продали квартиру за 1 000 000 рублей. При этом кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2022 года составляла 1 600 000 рублей.

Доходом будет считаться 70% от кадастровой стоимости (1 120 000 рублей), так как она превышает сумму, указанную в договоре купли-продажи.

До 30 апреля 2023 года необходимо отчитаться перед налоговым органом. Будет ли декларация нулевой — зависит от заявленных в ней налоговых вычетов.