Кутейников В.М. является предпринимателем и работает по общему режиму, выплачивая в государственный бюджет 13% со своих доходов. Он купил квартиру стоимостью 1,3 млн. рублей. Поскольку стоимость приобретенного жилья меньше максимально возможного вычета, Кутейников В.М. вправе заявить к вычету всю сумму и получить (1 300 000 * 13%) 169 тысяч рублей из возможных 260 тысяч рублей.
Как с 2022 года получать вычеты НДФЛ по новым правилам
Федеральный закон от 20.04.2022 № 100-ФЗ с изменениями в НК РФ ввёл с 1 января 2022 года упрощённое получение имущественных, инвестиционных и частично социальных налоговых вычетов по НДФЛ. Это новая ст. 221.1 Налогового кодекса и другие нормы. В данной статье даём инструкцию, как получить эти вычеты по новым правилам.
С подачи Минфина России законодатели упростили и ускорили порядок получения вычетов по НДФЛ. Это Федеральный закон от 20.04.2022 № 100-ФЗ с изменениями в НК РФ. Для некоторых их них теперь не нужны подтверждающие документы и визит в налоговую.
Например, действовавший до мая 2022 года механизм получения вычетов требовал подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с подтверждающими право на вычеты документами. Только после этого человек мог вернуть 13% подоходного налога от суммы ипотечного кредита и уплаченных процентов.
Упрощённый порядок получения вычетов по подоходному налогу подразумевает бесконтактное общение с налоговыми органами через личный кабинет на сайте ФНС путём подачи только заявления. Право на получение вычета в таком формате налоговики будут проверять сами с помощью своей автоматизированной информационной системы.
Например, новый механизм предоставления налогового вычеты при покупке недвижимости такой. Если физлицо покупает имущество с использованием услуг банков (кредит, ипотека), налоговая:
- Берёт данные от этих кредитных организаций.
- Предрассчитывает вычет.
- Выкладывает его в личный кабинет налогоплательщика-физического лица.
Плательщику остаётся только выбрать, на какой счет налоговая должна перевести средства. Это касается и вычетов на покупку недвижимости, и на проценты по кредитам, и инвествычета с ИИС.
Есть ещё очень важное нововведение в сторону упрощения процедуры получения вычетов: с 2022 года работодатели получают в формате pdf подтверждение социального и/или имущественного вычета на сотрудника напрямую от налоговой, а не от сотрудника. То есть исключён лишний элемент, когда физлицо сам получает такое подтверждение и затем передаёт его нанимателю в бухгалтерию.
Кроме того, новый подход сокращает сроки оформления и получения вычетов с 4-х до полутора месяцев.
Федеральный закон от 20.04.2022 № 100-ФЗ действует с 1 января 2022 года, но многие ключевые нормы с мая 2022 года.
Кто может оформить вычет
Это могут сделать граждане России, которые платят НДФЛ, и ИП на общей системе налогообложения. ИП, которые используют специальные налоговые режимы, НДФЛ не платят, поэтому и вычет оформить не могут. Исключение — предприниматели, которые одновременно получают доход как физлица и платят с него НДФЛ.
Налоговый вычет уменьшает размер налогооблагаемого дохода. Поэтому платить НДФЛ нужно не со всего заработка, а с разницы между доходом и некоторыми расходами. В зависимости от типа вычета можно учитывать только определённые траты.
Если вы уже заплатили НДФЛ, а потом получили право на вычет, государство вернёт часть налогов. Но вернуть больше, чем уже заплатили в бюджет, нельзя.
Пример
Елена работает как ИП на ОСНО, у неё свой продуктовый магазин. За 2019 год она заплатила НДФЛ в размере 300 тысяч рублей. В декабре 2019 года Елена купила квартиру за 2 млн рублей, поэтому по закону получила право на вычет в размере 13 % от суммы покупки. Теперь Елена может вернуть 260 тысяч — часть суммы уплаченного налога.
Как ИП оформить налоговый вычет при покупке квартиры
Набор документов для оформления вычета зависит от того, как куплена квартира — в собственность или в ипотеку.
Для получения имущественного налогового вычета нужны:
выписка из ЕГРН;
акт приема-передачи объекта;
заявление на возврат налога с реквизитами счета;
договор купли-продажи квартиры или долевого участия;
свидетельство о государственной регистрации права собственности;
платежные поручения, расписки или квитанции об оплате квартиры.
При покупке имущества в ипотеку дополнительно понадобятся:
справка из банка о сумме уплаченных процентов;
кредитный или другой договор, подтверждающий получение денег под проценты на приобретение жилья;
документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам или выписку по лицевому счету.
Сотрудники, которые работают по трудовому договору или ГПД, подают документы работодателю. В других случаях их предоставляют в налоговую по месту жительства физлица.
Если квартира куплена в собственность предпринимателя, который не может использовать вычет, оформить его может супруга. При условии, что у нее есть доход, облагаемый НДФЛ.
В какие сроки оформляется вычет
Получить вычет возможно 2 способами:
- дождаться окончания года и обратиться в инспекцию ФНС, собрав необходимые документы;
- не дожидаясь окончания года, обратиться в ИФНС для получения уведомления о праве на налоговый вычет и отнести это уведомление работодателю.
В зависимости от выбранного способа пакет документов будет немного отличаться.
Общее понятие налогового вычета для ИП
Все индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками и в зависимости от выбранной системы налогообложения платят различные налоги в бюджет государства. Обязанность по уплате того или иного налога прописана в НК РФ.
Какие налоговые изменения нужно учесть ИП в 2022 году, узнайте здесь.
Однако бывают ситуации, когда появляется возможность возместить суммы уплаченных налогов. Все они описаны в НК РФ и носят название «налоговые вычеты». Налоговый вычет — это право налогоплательщика возместить определенную сумму уплаченных налогов или освободиться от обязанности по их уплате.
О том, что такое налоговый вычет по НДС, см. в материале «Что такое налоговые вычеты по НДС».
Объекты недвижимости ИП и налоговый вычет
В отношении недвижимости, предприниматели могут применять вычет при приобретении не только квартир, но и загородных домов и земельных участков. Также законодательством предусмотрена возможность получать вычет при строительстве загородных коттеджей, но только в том случае, если все затраты на оплату услуг рабочих, покупку материалов и т.п. могут быть документально доказаны, поэтому все квитанции, товарные и кассовые чеки, договоры нужно обязательно собирать и хранить. При покупке вновь построенного жилья (первичный рынок), налоговый вычет может быть распространен на средства, потраченные на ремонт и отделку покупаемой квартиры.
При разработке и объяснении понятия «налоговый вычет», законотворцы определили несколько основных правил по его получению. В частности, должны соблюдаться следующие условия:
- самая крупная по закону сумма для использования налогового вычета – 2 миллиона рублей. Если квартира или какой-то другой объект недвижимости стоит дороже, то все, что выше 2 млн. руб. учитываться не будет;
- налог на доходы физических лиц составляет 13%, так что нетрудно подсчитать, что предельный размер налогового вычета (т.е. именно с 2 млн. руб.) будет равен 260 тыс. рублей. Стоит отметить, что возвращаться сумма налогового вычета может в какой угодно промежуток времени – в данном случае никаких ограничений нет;
- с начала 2014 года действует норма, по которой есть возможность получить налоговый вычет не с одной-единственной квартиры, а сразу с нескольких квартир или каких-либо иных недвижимых объектов. Главное — соблюдать требование, чтобы их цена не превышала 2 млн. руб.
- можно включить в стоимость вычета расходы на ремонт и отделку новой квартиры, если в договоре купли-продажи значится, что жилье приобретается без отделки;
- если недвижимость приобретается у близких родственников (родителей, братьев или сестер, собственных детей), право на налоговый вычет по ее приобретению утрачивается, поскольку в таком случае партнеры по сделке признаются взаимозависимыми физическими лицами ( п. 1 ст. 105.1 НК РФ);
- если недвижимость приобретена по ипотеке, то налоговый вычет производится еще и с оплаченных по ипотечному займу процентов. При этом в данном случае, учитывая проценты, вычет может производиться с суммы в 3 млн. рублей. Эта норма разработана в качестве меры дополнительной поддержки развития ипотечного рынка России.
Вышеприведенные правила касаются не только индивидуальных предпринимателей, а в равной степени и всех остальных граждан РФ.
История: до 2014 года налоговый вычет можно было применить только к одному объекту недвижимости, сейчас данное ограничение снято. Главное – чтобы общая стоимость приобретаемых объектов недвижимости не была выше 2 миллионов рублей.
Таким образом, очевидно, что налоговый вычет является отличным подспорьем для поддержки тех граждан, которые являются наемными работниками и получают «белую» зарплату. Индивидуальным предпринимателям в этом смысле несколько сложнее: вернуть налоги, уплаченные государству, они могут далеко не всегда.
Получение налогового вычета при покупке квартиры ИП
Предприниматели, равно как и другие физлица, вправе обратиться за получением вычета за приобретенный объект недвижимости через ФНС. В случае, если предприниматель параллельно осуществляет трудовую деятельность по договору, то возврат может быть оформлен и через работодателя.
Для того чтобы вы, как предприниматель, смогли оформить вычет, вам потребуется обратиться в ФНС с подготовленным списком документов:
- Договор о покупке квартиры, а также документы, которые могут подтвердить приобретения жилого объекта (платежные квитанции, чеки и тому подобное).
- Заявление на получение вычета.
- Справку 3-НДФЛ.
- Справку 2-НДФЛ.
- Документ, который подтверждает право собственности/акт приема-передачи при покупке на основании ДДУ.
Если вы выплачивали денежные средства за долю несовершеннолетнего ребенка или супруга, то следует предоставить свидетельство о рождении ребенка или свидетельство о браке соответственно. Также важно отметить, что если денежные средства за покупку были внесены другим лицом на основании доверенности, то обязательно потребуется копия данной доверенности.
Вам также будет интересно:
Если предприниматель приобрел квартиру за счет ипотечных средств, то к этому списку следует добавить дополнительные документы, а именно:
- Ипотечный договор с банковской организацией.
- Справку об уплаченных процентах.
Камеральная проверка по переданным документам проводится в течение 3 месяцев. По итогу в течение 30 дней налоговая перечислит налоговый возврат на счет заявителя.
ИП на спецрежимах не могут использовать налоговые вычеты
Предприниматели по желанию могут использовать льготные налоговые режимы: УСН, ЕНВД, НПД, патент. На таких спецрежимах они не платят НДФЛ по ставке 13%. Вместо этого могут платить 4 или 6% с доходов, фиксированную сумму в зависимости от площади магазина или оплачивать стоимость патента, которая не зависит от фактического дохода. Таким предпринимателям дают и другие льготы: разрешают не вести учет расходов, не сдавать декларации или не использовать кассу. То есть эти налоговые режимы сами по себе уже позволяют уменьшить налоговую нагрузку и упростить работу.
Но вычеты для уменьшения доходов и налогов на спецрежимах применять нельзя. Потому что у ИП не соблюдается условие: он не платит НДФЛ по ставке 13%, а платит, например, налог на профессиональный доход по ставке 4%.
Пример с доходами ИП на УСН. У ИП Иванова есть бизнес. Он применяет УСН и платит 6% с доходов. За 2018 год он заработал 800 тысяч рублей. В бюджет надо заплатить 48 тысяч. В том же году ИП Иванов купил квартиру за 1,5 млн рублей. При покупке квартиры возникает право на имущественный налоговый вычет. Но ИП Иванов не может использовать это право в 2018 году, потому что он платил налог на упрощенке, а такие доходы на стоимость квартиры уменьшить нельзя. Уплаченные в бюджет 48 тысяч рублей вернуть не получится.
Такая ситуация со всеми спецрежимами. Самозанятые физлица и ИП, которые платят налог на профессиональный доход, тоже не могут использовать вычеты за лечение, обучение или квартиру. То есть такое право у них возникает по факту расходов, но применить его без НДФЛ по ставке 13% они не могут.
Особенности приобретения коммерческой недвижимости
Недвижимость, приобретаемая ИП, может иметь коммерческое назначение. Квартира, дом, часть собственности могут быть использованы в дальнейшем для сдачи в аренду, использовании в качестве служебного жилья, перевода в нежилое помещение. Цель приобретения квартиры на получение вычета не влияет в случае приобретения жилой недвижимости.
При покупке нежилой недвижимости коммерческого назначения вычет не предоставляется. Не возникает право и при покупке дома, построенного на садовом участке. В домах данного типа не разрешено производить регистрацию граждан, что не позволяет отнести их к жилой недвижимости.
Возврат налога при покупке квартиры в 2022 г. для физических лиц
Государство компенсирует расходы граждан на приобретение квартир. Часть суммы, затраченной при оформлении сделки, возвращают через имущественный налоговый вычет. Рассмотрим, как будет происходить возврат налога при покупке квартиры в 2022 году для физических лиц.
Кто имеет право на получение имущественного вычета
Право вернуть уплаченный налог возможно при приобретении жилья. Предоставляется такая возможность лишь однажды. Чтобы вернуть деньги, потраченные при покупке квартиры в виде имущественного вычета, нужно обладать определенными правами, соблюсти некоторые условия:
необходимо быть жителем России; приобрести жилье на территории РФ; при покупке использовать собственные средства или оформить ипотеку; должны быть правоустанавливающие документы на квартиру или акт приема-передачи для нового жилья.
Россиянам возвращают уже уплаченный или начисленный налог на доходы. Если новоиспеченный собственник не трудоустроен официально, не отчисляет налоги, ему не предоставляется право имущественного вычета при покупке квартиры.
Объекты, при покупке которых возвращают налог
Приобретя жилое помещение в ипотеку, получив документы, подтверждающие право собственности, оформляют налоговый вычет. Можно вернуть проценты по кредитам, которые были получены для покупки жилья.
Оформив права собственности на долю в жилом помещении, на дом или квартиру, приобретя в собственность земельный участок под строительство жилья или оформив землю под приобретаемой недвижимостью – это также служит поводом для подачи заявления на возврат денег.
Сколько процентов можно вернуть
Существует лимит по выплатам процентов за ипотеку – 3 миллиона рублей. Максимальная сумму, которую можно вернуть при покупке квартиры, – 260 тысяч. Это составляет 13 % от лимита в 2 миллиона. Учитываются реальные суммы, потраченные при покупке квартиры.
Граждане возвращают часть денег, израсходованных при покупке жилья, при официальном трудоустройстве и уплате 13 % налога в бюджет.
Как оформлять возврат налога на имущество
С 2022 года действует упрощенная форма сбора и подачи документов на возврат налога при покупке квартиры для физических лиц. Не потребуется собирать множество справок и подтверждающих документов.
При покупке жилья в 2022 году можно быстро получить деньги — 13% от суммы, потраченной на покупку квартиры, лишь написав заявление и предъявив банковские реквизиты.
Срок возврата налога при покупке квартиры для физлиц
При приобретении жилой недвижимости нужно не только оформить покупку, но и получить документы, подтверждающие права собственности. Объект должен быть официально зарегистрирован.
Так как деньги за покупку квартиры возвращаются за реально уплаченные налоги, одной выплаты может быть недостаточно. Если 13 % от фактически потраченной на покупку жилья суммы в виде налога не вернутся за один раз, на следующий год выплата оформляется вторично — так до тех пор, пока весь положенный вычет не будет получен.
Упрощенная процедура подачи заявления
На сайте госуслуг в личном кабинете нужно написать заявление на вычет. От грамотного заполнения всех граф зависит скорость оформления. Заявление формируется автоматически. Для выплаты потребуются указать банковские реквизиты личного счета.
Налоговая инспекция самостоятельно обрабатывает заявления. Проверяет все правоустанавливающие документы, налог на доход физических лиц, подаваемый работодателем.
По новым правилам проверка документов не должна превышать 30 дней. В течение двух недель после окончания проверки деньги поступят на счет заявителя.
Заявление о возврате денег от покупки квартиры можно оформлять по месту работы. В этом случае со следующих заработков новый налог взиматься не будет. Если оформлять вычет через многофункциональный центр или сайт госуслуг, деньги поступают целенаправленно на счет.
Что еще нужно знать при оформлении вычета
Невозможно получить право на вычет за родственников. Если гражданин оплачивает покупку квартиры кого-то из родственников и этому имеются подтверждающие документы, права на вычет он не имеет. Собственность должна быть оформлена на него.
Если при покупке жилья доля оформляется на ребенка, и родители ее оплачивают, у них есть право на имущественный вычет. Если жилая недвижимость приобреталась в браке, она считается имуществом, которое нажили совместно, и права на вычет имеют оба супруга.
Особая процедура для оформления возврата денег разработана для пенсионеров. Если человек вышел на пенсию в тот же год, что и купил квартиру, он имеет право подать заявление на вычет за прошлые годы. Ведь тогда он платил налоги. Спустя три года после покупки квартиры права на получение возврата части налога утрачиваются.
В 2022 году физические лица смогут по упрощенной схеме возвращать налог при покупке квартиры. Не потребуется собирать множество справок и подтверждающих документов. 13 % от суммы, потраченной на покупку квартиры, можно будет получить после подачи заявления.
Пример с ИП на УСН и НДФЛ. ИП Иванов на УСН платит 6% с доходов и сотрудничает с одним заказчиком по гражданско-правовому договору. Потому что у заказчика такое условие: он со всеми исполнителями работает по оферте и платит им как физлицам. Клиент начисляет взносы и удерживает у Иванова НДФЛ. Статус ИП клиента не волнует, для него Иванов — обычное физлицо. Доход от такого заказчика — 500 тысяч рублей в год, то есть в бюджет уходит 65 тысяч рублей НДФЛ.
Загрузка...