Согласно статье 333.24 Налогового кодекса ФЗ №117, сумма за оформление прав наследника по завещанию и установленному закону рассчитывается на основании стоимости имущества и составляет:
В России налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения физическим лицам, взимался с 1922 по 1943 годы и вновь введен в действие с 1 января 1992 года Законом РФ от 12.12.91 N 2022-1 “О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения” (далее – Закон).
– о порядке перехода имущества в собственность физических лиц по наследству, предусмотренные статьями 527-561 Гражданского кодекса РСФСР, утвержденного ВС РСФСР 11.06.64 (редакция 26.01.96);
– о порядке перехода имущества в собственность физических лиц в результате дарения, предусмотренные статьями 572-582 части II Гражданского кодекса РФ от 26.01.96 N 14-ФЗ.
Если международным договором установлены иные правила, чем это предусмотрено российским законодательством, то применяются правила международного договора.
В соответствии с частью V Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам, подписанной в Минске 22 января 1993 года государствами – членами Содружества независимых государств, граждане каждой из Договаривающихся сторон могут наследовать на территориях других Договаривающихся сторон имущество или права по закону или по завещанию на равных условиях и в том же объеме, как и граждане данной Договаривающейся Стороны.
При этом право наследования недвижимого имущества определяется по законодательству Договаривающейся стороны, на территории которой находится это имущество, а право наследования иного имущества определяется по законодательству Договаривающейся стороны, на территории которой наследодатель имел последнее постоянное местожительство.
Производство по делам о наследовании движимого имущества компетентны вести учреждения Договаривающейся стороны, на территории которой имел место жительства наследодатель в момент своей смерти, а по делам о наследовании недвижимого имущества – учреждения Договаривающейся стороны, на территории которой находится имущество.
Представление о прямых и косвенных налогах
Взимаемые с налогоплательщиков налоги можно разделить на следующие виды:
- по месту поступления (ст. 12 НК РФ):
- федеральные (п. 2);
- региональные (п. 3);
- местные (п. 4);
Подробнее см. в этой статье.
- по применимости:
- общие;
- специальные;
- прямые;
- косвенные;
- с физических лиц;
- с юридических лиц.
Система налогообложения Российской Федерации построена с использованием сочетания прямых и косвенных налогов. Взимание прямых налогов производят непосредственно с получаемого дохода или стоимости имущества налогоплательщика. Такие налоги поступают в соответствующий бюджет сразу после перечисления. Для них законом определен процент изъятия дохода. По ряду прямых налогов предусмотрены льготы по оплате, а иногда и полное освобождение.
Косвенными налогами облагаются товары и услуги. В стоимость вводят либо весь налог, либо его часть. Продающий товары или услуги собственник получает эти суммы налога, которые затем возмещает государству. Тем самым косвенные налоги практически оплачивает покупатель, а продавец является посредником при оплате косвенного налога, но именно с него спрашивают о своевременности и правильности его перечисления. Косвенные налоги связаны с потреблением товаров или услуг.
Прямые налоги легче рассчитывать и контролировать (в отличие от косвенных). При этом косвенные налоги позволяют гибко распределять налоговую нагрузку.
Госпошлина при получении наследства
Госпошлина установленных размеров уплачивается нотариусу, и только после этого он может выдать свидетельство о праве на наследство, которое приобретает юридическую силу. Без данного свидетельства наследник не сможет вступить в наследственные права.
Государственной пошлиной называют денежные средства, взыскиваемые в бюджет за совершение определенных юридических действий. При вступлении в наследство госпошлину обязан заплатить каждый наследник. В таких случаях плата взимается за операции, которые проводят нотариусы, служащие в государственных нотариальных конторах.
Размер государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве наследования исчисляется по-разному. То, сколько придётся заплатить наследнику, зависит от размеров полученного наследства и степени родства с наследодателем.
Согласно Налоговому законодательству существует также группа лиц, освобождаемых от уплаты государственной пошлины. К ним относятся следующие категории граждан:
- граждане, которые признаны малоимущими;
- герои РФ и герои СССР;
- инвалиды и участники ВОВ;
- лица, о которых сказано в статье 335.35 .
Платить госпошлину не требуется лицам, унаследовавшим жилплощадь, в которой они проживали до смерти наследодателя.
Оплата госпошлины является обязательной процедурой. Без нее невозможно получить свидетельство о праве наследования у нотариуса.
Хотите получить больше информации о налогообложении наследства? Задавайте вопросы в комментариях к статье
Косвенные и прямые налоги
Прямые налоги – это обязательные платежи граждан и юридических лиц, взимаемые с дохода и имущества. Плату в бюджет вносят организации и работающие граждане. Объект налогообложения – это любой доход, кроме социальных выплат (пенсии, пособия, государственные платежи). Примерами таковых являются:
- налог с дохода; ;
- налог на прибыль компаний;
- налог за имущество предприятий и ИП и т. д.
До 2006 года наследство считалось доходом, получаемым наследником. Сейчас имущество умершего лица налогом с дохода (13%) на имущество не облагается. Этот платеж отменили.
С наследства также не взимается НДС (косвенный налог) в размере 18%. Платеж является определенной суммой средств, устанавливаемой на услуги и товары в виде своеобразной надбавки к цене или тарифу. Продавец увеличивает стоимость продукции на 18%, которые оплачивает покупатель. Эти средства идут сначала к продавцу, т. е. поставщику, от плательщика, а затем перечисляются государству. С учетом того, что при передаче наследства продавец (умершее лицо) отсутствует, платить наследникам в рассматриваемом случае не нужно. С 1 января 2019 г. НДС будет увеличен до 20%.
Налог на наследство — считается прямым или косвенным налогом?
Во время обсуждения налогообложения при наследовании часто возникают вопросы и недопонимание. Законодательство РФ однозначно исключает взимание прямого налога непосредственно за получение имущества. Платеж, который необходимо произвести при вступлении в наследство по закону, носит название государственной пошлины и не отличается от платежа, взимаемого при завещательном порядке передачи собственности.
В 2006 г. отменили налог, взимаемый за обретение нового имущества вследствие смерти близкого родственника или по завещанию. Поэтому уплате при вступлении в наследство подлежит исключительно государственная пошлина, никаких иных сборов данный факт не влечет. Поэтому ответ на вопрос: платится ли налог на наследство — отрицательный.
Однако следует понимать, что наследственное имущество, полученное в собственность, облагается налогом согласно нормам законодательства РФ. При этом начисление платежей начнется:
- с месяца смерти, если наследодатель ушел из жизни до 15 числа;
- с месяца, следующего за месяцем открытия наследства, если это событие произошло после 15 числа.
Размер платежа при этом устанавливается по той же схеме, что и при иных способах приобретения движимого или недвижимого имущества.
Cooтнoшeниe пpямыx и кocвeнныx нaлoгoв
Нeпpямыe нaлoги являютcя лишь чacтью дoxoдoв гocyдapcтвeннoй кaзны. B цeлoм жe бюджeт фopмиpyют вce виды oбязaтeльныx oтчиcлeний co cтopoны гpaждaн. Paзныe вoзмoжнocти coчeтaния пpямыx и кocвeнныx нaлoгoв пoзвoляют фopмиpoвaть нecкoлькo мoдeлeй нaлoгooблoжeния, кoтopыe cyщecтвyют в paзныx cтpaнax миpa:
- Aнглocaкcoнcкaя мoдeль. Для дaннoй cиcтeмы xapaктepeн нeбoльшoй oбъeм кocвeнныx нaлoгoв. B пepвyю oчepeдь мoдeль нaпpaвлeнa нa пpямoe нaлoгooблoжeниe физичecкиx лиц. Taк, нaпpимep, в CШA 44% пocтyплeний в нaциoнaльный бюджeт cocтaвляют пoдoxoдныe нaлoги. Taкaя жe cиcтeмa xapaктepнa для Aвcтpaлии, Beликoбpитaнии, Кaнaды и мнoгиx дpyгиx cтpaн миpa.
- Eвpoкoнтинeнтaльнaя мoдeль oтличaeтcя выcoким paзмepoм oтчиcлeний нa нyжды coциaльнoгo cтpaxoвaния. Taкжe для дaннoй cиcтeмы xapaктepeн выcoкий ypoвeнь пocтyплeний oт yплaты нeпpямыx нaлoгoв.
- Лaтинoaмepикaнcкaя мoдeль opиeнтиpyeтcя нa бoльшoй пpoцeнт бюджeтныx дoxoдoв oт нeпpямыx нaлoгoв. Нaлoгoвыe oтчиcлeния вoзpacтaют пo мepe pocтa цeн, cвязaннoгo c инфляциeй, чтo пoзвoляeт в oпpeдeлeннoй мepe зaщитить гocyдapcтвeнный бюджeт.
- Moдeли cмeшaннoгo типa xapaктepны для мнoгиx гocyдapcтв. Taкиe cxeмы пpимeняютcя для дивepcификaции cтpyктypы дoxoдoв, нивeлиpyя влияниe oтдeльныx типoв нaлoгooблoжeния. Глaвнaя зaдaчa дaннoй мoдeли зaключaeтcя в тoм, чтoбы cдeлaть пpямыe нaлoги ocнoвными иcтoчникaми пocтyплeний, нo c пpeoблaдaниeм дoли cбopoв co cтopoны бизнeca, a нe oт пoдoxoднoгo нaлoгa.
Экcпepты в oблacти экoнoмики cчитaют, чтo нaлoгoвaя cиcтeмa, cyщecтвyющaя нa ceгoдняшний дeнь в Poccийcкoй Фeдepaции, являeтcя нaибoлee близкoй к лaтинoaмepикaнcкoй мoдeли. Taкжe в poccийcкoй cxeмe пpиcyтcтвyют элeмeнты eвpoкoнтинeнтaльнoй мoдeли нaлoгooблoжeния.
Пocтyплeния нaлoгoв co cтopoны бизнeca и пpeдпpинимaтeлeй нa ceгoдняшний дeнь в Poccии cocтaвляют пopядкa 70%.
Когда подавать декларацию при продаже квартиры
Если квартиру продали в 2022 году, то подаете декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2022 года. В декларации отражается доход от сделки и примененные вычеты. С «нулевой» декларации ничего не платите. Если декларация к уплате, тогда оплатите налог до 15 июля 2022 года. Со сроком подачи декларации и уплаты налогов не шутите. В случае просрочки получите штраф по статье 119 НК РФ — 5 % от неуплаченной в установленный срок суммы налога. Максимальная сумма штрафа — 30% от суммы задолженности, минимальная — 1000 рублей. Если просрочите с «нулевой» декларацией, то заплатите 1000 рублей.
Вы можете подать документы лично в налоговую инспекцию или дистанционно через личный кабинет налогоплательщика. Никто не даст гарантию, что налоговая беспроблемно примет документы, и на протяжении трех месяцев камеральной проверки вас не побеспокоит.
Если вы дорожите временем, нервами и деньгами, то доверьтесь нам. Меньше чем за 24 часа специалисты компании Верните.налог уменьшат налоги в рамках закона, безошибочно заполнят декларацию, подготовят и подадут документы в инспекцию. От вас потребуется минимальное участие. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 рублей.
По пакету «Премиум» вы получите полное сопровождение проверки. Если будут задержки с выплатами, мы напишем жалобы, свяжемся с инспекцией и обеспечим возврат денег в срок. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 рублей.
Повышение НДФЛ: вырастут ли налоги при продаже квартиры
С 1 января 2022 года повышается НДФЛ на доходы свыше 5 миллионов рублей. Собственников недвижимости справедливо волнует вопрос, как изменится расчет налога при продаже квартир и возможно ли сократить затраты, не нарушая закон.
Рента
Договор пожизненной ренты или пожизненного содержания с иждивением нередко используют для оформления отношений к недвижимому имуществу между различными людьми, как родственниками, так и не родственниками. В соответствии с соглашением получатель ренты передает свое имущество в собственность плательщика ренты, тот в свою очередь обязуется в обмен на это периодически выплачивать получателю ренты определенную денежную сумму. Срок обязательства по выплате определяется сроком жизни получателя ренты или указанного им третьего лица (лиц).
Соглашение сторон должно быть удостоверено нотариусом. В нем можно прописать любые варианты и случаи для достижения гарантий каждой из сторон сделки. Размер госпошлины составляет 0,5% от стоимости имущества, но не более 20 тыс. руб.
В то же время этот способ отличается нестабильностью и отсутствием гарантий для наследника, поскольку с учетом настроения наследодателя завещание может быть в любой момент отозвано либо выдано другое завещание, которое автоматически отменяет предыдущее, считает Шевченко. Кроме того, по его словам, завещание не распространяется на наследников, имеющих обязательную долю в наследстве, к числу которых относятся несовершеннолетние и нетрудоспособные (в том числе пенсионеры) близкие родственники наследодателя.
Наследственный договор
Относительно новый способ регулирования наследственных отношений. Позволяет установить условия и обязательства, которые должны быть соблюдены сторонами при жизни наследодателя, что способно гарантировать интересы всех участников наследственного договора. Отрицательным моментом является его относительная дороговизна при вступлении в наследство по аналогии с завещанием, а также наличие обязательной доли в наследстве у других родственников, что не снимается условиями наследственного договора, считает Шевченко.
Чтобы поставить на учет квартиру, в первую очередь необходимо получить свидетельство о праве на наследство. Для этого нужно обратиться к нотариусу по последнему месту жительства наследодателя в течение шести месяцев со дня смерти наследодателя или дня вступления в силу решения суда о признании его умершим, пояснили в отделение Росреестра по Москве. Подготовка нотариусом заявлений, поступающих в наследственное дело, обойдется в 1 тыс. руб. По завещанию, предусматривающему создание наследственного фонда, независимо от вида имущества потребуется 17 тыс. руб. Получение свидетельства об удостоверении полномочий исполнителя завещания — 2 тыс. руб.
«После проверки документов нотариус заводит наследственное дело в книге учета наследственных дел и в единой информационной системе нотариата. Все последующие заявления о вступлении в наследство остальных родственников будут уже приобщаться к заведенному нотариусом делу. Заявления о вступлении в наследство могут подаваться наследниками в течение шести месяцев с момента открытия наследства», — поясняет Нагоева. По истечении полугода с момента открытия нотариус выдает свидетельство о праве на наследство.
Новым способом регулирования наследственных отношений в России стал наследственный договор (Фото: New Africa/shutterstock)
