В 2014 введены повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей (актуальный перечень представлен на сайте Минпромторга РФ). Размер коэффициента зависит от средней стоимости автомобиля (определяется на основании приказа Минпромторга РФ) и года выпуска:
Транспортный налог в 2022 году
Что такое транспортный налог, порядок расчета, льготы федерального и местного уровня, способы уплаты и проверки налога, должны ли пенсионеры платить налог на автомобиль – всю эту информацию мы подготовили для вас в доступной форме.
Транспортный налог (ТН) обязаны платить не только обычные владельцы автомобилей и мотоциклов, но и организации, на балансе которых находятся транспортные средства, зарегистрированные в ГИБДД. Собственники речных и морских судов, самолетов и больших квадрокоптеров тоже ежегодно пополняют казну государства.
Транспортный налог – Ханты-Мансийский автономный округ – Югра
| Тип транспортного средства | Ставка налога |
|---|---|
| Автомобили легковые [ до 100 л.с. ] [ЮЛ] | 15 руб. / л.с. |
| Автомобили легковые [ до 100 л.с. ] [ФЛ, ИП] | 5 руб. / л.с. |
| Автомобили легковые [ от 100.01 л.с. до 150 л.с. ] [ЮЛ] | 35 руб. / л.с. |
| Автомобили легковые [ от 100.01 л.с. до 150 л.с. ] [ФЛ, ИП] | 7 руб. / л.с. |
| Автомобили легковые [ от 150.01 л.с. до 200 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП] | 40 руб. / л.с. |
| Автомобили легковые [ от 200.01 л.с. до 250 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП] | 60 руб. / л.с. |
| Автомобили легковые [ от 250.01 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП] | 120 руб. / л.с. |
| Мотоциклы и мотороллеры [ до 20 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП] | 8 руб. / л.с. |
| Мотоциклы и мотороллеры [ от 20.01 л.с. до 35 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП] | 16 руб. / л.с. |
| Мотоциклы и мотороллеры [ от 35.01 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП] | 25 руб. / л.с. |
| Автобусы [ до 110 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП] | 35 руб. / л.с. |
| Автобусы [ от 110.01 л.с. до 200 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП] | 50 руб. / л.с. |
| Автобусы [ от 200.01 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП] | 100 руб. / л.с. |
| Грузовые автомобили [ до 100 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП] | 20 руб. / л.с. |
| Грузовые автомобили [ от 100.01 л.с. до 150 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП] | 40 руб. / л.с. |
| Грузовые автомобили [ от 150.01 л.с. до 200 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП] | 50 руб. / л.с. |
| Грузовые автомобили [ от 200.01 л.с. до 250 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП] | 65 руб. / л.с. |
| Грузовые автомобили [ от 250.01 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП] | 85 руб. / л.с. |
| Снегоходы, мотосани [ до 50 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП] | 20 руб. / л.с. |
| Снегоходы, мотосани [ от 50.01 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП] | 50 руб. / л.с. |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства [ до 70 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП] | 20 руб. / л.с. |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства [ от 70.01 л.с. до 100 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП] | 50 руб. / л.с. |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства [ от 100.01 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП] | 140 руб. / л.с. |
| Яхты и другие парусно-моторные суда [ до 100 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП] | 200 руб. / л.с. |
| Яхты и другие парусно-моторные суда [ от 100.01 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП] | 400 руб. / л.с. |
| Гидроциклы [ до 100 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП] | 150 руб. / л.с. |
| Гидроциклы [ от 100.01 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП] | 300 руб. / л.с. |
| Несамоходные (буксируемые) суда [ФЛ, ЮЛ, ИП] | 200 руб. / л.с. |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели [ФЛ, ЮЛ, ИП] | 250 руб. / л.с. |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели [ФЛ, ЮЛ, ИП] | 200 руб. / л.с. |
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей [ФЛ, ЮЛ, ИП] | 1200 руб. / л.с. |
| Другие самоходные транспортные средства [ФЛ, ЮЛ, ИП] | 20 руб. / л.с. |
Для того, чтобы рассчитать размер транспортного налога – Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, необходимо ставку налога умножить на количество лошадиных сил ТС.
Порядок расчета транспортного налога
Калькулятор транспортного налога онлайн содержит базовые тарифы и ставки, предусмотренные законодательством. В ст. 359 «Налоговая база» перечислены условия, по которым осуществляется расчет сбора с того или иного вида транспорта:
- Авто-, мототехника, спецтехника, корабли — мощность мотора в лошадиных силах и кВт.
- Воздушные суда — паспортная статическая тяга реактивного двигателя.
- Баржи, плоты — валовая вместимость.
В ст. 361. «Налоговые ставки», № 117-ФЗ перечислены тарифы в рублях за лошадиные силы, килограмм силы тяги и с единицы ТС. Нас, как автовладельцев, интересуют легковые машины.
Таблица 1. Базовая налоговая ставка по транспортному налогу для автомобилей г/п до 3,5 т.
Мощность двигателя в л. с. (кВт)
от 250 (свыше 183,9)
Цены за 1 л. с. очень демократичные и привлекательные. Однако базовая таблица транспортного налога — это фундамент тарифов. Регионы самостоятельно устанавливают ставки. Повышают или понижают, но, не более чем в 10 раз от законодательной нормы (п. 1, п. 2, ст. 361 НК РФ). На практике многие субъекты РФ подняли ставки по максимуму, в 10 раз. Например, Москва и Санкт-Петербург.
Теперь вы можете легко сделать расчет транспортного налога самостоятельно. Для этого используйте формулу: Бр × Ср × Млс × 1 = Вн.
- Бр — базовый тариф (руб.);
- Ср — региональная ставка;
- Млс — мощность двигателя (л. с.);
- 1 — период владения (1 год);
- Вн — величина налога.
Пример расчета транспортного налога: У вас Ford Focus III, Ti VCT (125 л. с.). Подставляем данные в формулу. Значит, сумма транспортного налога для данного авто составит: 3,5 руб. × 10 × 125 л. с. × 1 = 4375 руб.
Льготы для юридических лиц
Не оплачивают транспортный налог в ХМАО ЮЛ и ИП, уставная деятельность которых связана с традиционной хозяйственной деятельностью регионов (частично — на одно ТС из различных категорий объектов).
Скидка в 50% предоставляется религиозным объединениям и общественным организациям инвалидов, эксплуатирующих автобусы с двигателями мощностью до 150 л.с. Также половину от рассчитанной суммы оплачивают владельцы грузовых автомобилей и автобусов, оборудованных ГБО.
3 декабря 2022 года N 308 – Справка о ставках транспортного налога в ХМАО-Югре и льготах, применяемых к владельцам транспортных средств в 2022 году
В соответствии со статьей 356 Налогового кодекса РФ законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку по транспортному налогу (в пределах установленных налоговым Кодексом), порядок, сроки уплаты, льготы по налогу.
Налогоплательщиками транспортного налога (далее – налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Не являются объектом налогообложения:
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
10) морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.
Налоговая база определяется:
1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (определяется отдельно по каждому транспортному средству);
2) в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, – как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы (определяется отдельно по каждому транспортному средству);
3) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, – как валовая вместимость в регистровых тоннах (определяется отдельно по каждому транспортному средству);
4) в отношении остальных водных и воздушных транспортных средств, – как единица транспортного средства (налоговая база определяется отдельно).
Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетными периодами признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.
Налоговые ставки, устанавливаются Налоговым Кодексом РФ и могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.
На территории автономного округа действует Закон Ханты-Мансийского автономного округа № 62-оз от 14.11.2002 года “О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре”, определяющий налоговые ставки, порядок, сроки уплаты, льготы по транспортному налогу в Ханты-Мансийском автономном округе-Югре.
Расчет транспортного налога в 2022 году
- мощность в л. с.;
- субъект РФ (по прописке собственника);
- тип транспорта;
- число месяцев владения.
Для дорогих машин, в отношении которых применяется повышающий коэффициент, необходимо указать год выпуска (из ПТС), модель и марку.
Для проверки можно сделать ручной расчет по формуле: базовая ставка для региона * мощность (л. с.) * месяцы владения /12 * повышающий коэффициент.
Для физических лиц
Список льготников на федеральном уровне, освобождаемых от уплаты налога:
- Инвалиды I и II группы, их родители, попечители и опекуны.
- Собственники автомобилей мощностью менее 70 л. с.
- Многодетные семьи, матери или отцы-одиночки.
- Жертвы радиации (ликвидаторы техногенных катастроф, участники испытаний ядерного оружия или космической техники и пр.).
- Герои СССР и РФ.
- Награжденные Орденом Славы (независимо от степени).
- Бывшие узники концентрационных лагерей, гетто и пр.
- Ветераны и инвалиды ВОВ, ветераны и инвалиды боевых действий.
Льгота распространяется на одно транспортное средство мощностью менее 200 л. с. (за исключением снегоходов и мотосаней). Оформить льготу могут только владельцы автомобиля, а не члены его семьи. Если в многодетной семье автомобиль есть у матери и отца, то льготу разрешено оформить только одному. Если у льготника в собственности несколько автомобилей, то гражданин вправе самостоятельно выбрать объект налогообложения. Если у льготника 2 машины и 2 основания для получения льготы, то льгота распространяется на одно транспортное средство по выбору. Льготник получает льготы в соответствии с регионом прописки, а не по месту проживания.
Региональные власти пользуются списком льготников на федеральном уровне. Правительства субъектов РФ вправе расширить перечень.
Чаще всего в список региональных льготников попадают:
- пенсионеры (полное освобождение от налога или уменьшение ставки);
- ветераны труда.
Точный список льгот легко узнать на региональном сайте ФНС.
18 декабря 2022
Урегулированы отношения, направленные на функционирование контрактной системы в сфере закупок в ХМАО – Югре.
Предусмотрено точечное регулирование региональной контрактной системы по распределению полномочий по определению поставщика (подрядчика, исполнителя).
Установлен размер начальной (максимальной) цены контракта, при которой проводится общественное обсуждение закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд автономного округа, равный 500 млн рублей и более.
Порядок проведения обязательного общественного обсуждения закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд автономного округа признан утратившим силу.
Постановление вступает в силу с 1 января 2022 года.
Дополнительные меры поддержки семей, имеющих детей, в ХМАО – Югре.
Продлен срок обращения за предоставлением единовременной выплаты в размере 35 000 рублей из средств Югорского семейного капитала до 31 декабря 2022 года.
Формирование расходов на оплату труда депутатов и муниципальных служащих в ХМАО – Югре.
Размер базового должностного оклада, исходя из которого рассчитываются размеры денежного вознаграждения лиц, замещающих муниципальные должности, должностные оклады муниципальных служащих, индексируется с 1 октября 2022 г. и составит 2073 рубля.
Из таблицы коэффициентов кратности для расчета годового объема расходов, направляемого органами местного самоуправления муниципальных образований автономного округа на оплату труда лиц, замещающих муниципальные должности контрольно-счетного органа, исключены должности председателя, заместителя председателя, аудитора.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Льготы по транспортному налогу в ХМАО
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Законные механизмы оптимизации транспортного налога
(Беспалов М.В.)
(“Бухгалтер и закон”, 2010, N 10) Обычно законодатели предусматривают более льготные ставки для машин, принадлежащих физическим лицам. Такие неправомерные нормы по состоянию на декабрь 2009 г. содержат законы о транспортном налоге Краснодарского края, Республики Башкортостан, Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и Мурманской области. А законодательство еще около 30 регионов России содержит иные льготы спорного характера.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Расчет и региональные особенности оптимизации транспортного налога
(Беспалов М.)
(“Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия”, 2010, N 9) Обычно законодатели предусматривают более льготные ставки для машин, принадлежащих физическим лицам. Такие неправомерные нормы содержат по состоянию на декабрь 2009 г. законы о транспортном налоге Краснодарского края, Республики Башкортостан, Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и Мурманской области. А законодательство еще около 30 регионов России содержит иные льготы спорного характера.
Для дорогих автомобилей стоимостью выше 3 000 000 рублей применяется повышающий коэффициент 1,1 в первые три года эксплуатации ТС. Коэффициент умножается на 2, если авто стоит более 5 000 000 рублей (при возрасте автомобиля до 5 лет), либо на 3, в случае стоимости транспортного средства более 10 000 000 – 15 000 000 рублей (при возрасте 10-15 лет). Список таких авто ежегодно публикуется на сайте Минпромторга.
Льготы по транспортному налогу в ХМАО
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы по транспортному налогу в ХМАО (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Определение ВАС РФ от 18.11.2013 N ВАС-16897/13 по делу N А75-8357/2012
Требование: О пересмотре в порядке надзора судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа в части доначисления НДС, налога на имущество, транспортного налога, ЕСН, пеней и штрафов.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано, поскольку суды сделали правильный вывод о том, что финансирование деятельности по достижению уставных целей осуществлялось организацией по остаточному принципу в суммах, не соразмерных общим доходам организации, в связи с чем применении организацией льгот по указанным налогам неправомерно. Исследовав и оценив доводы и доказательства, представленные сторонами, суды установили, что финансирование деятельности по достижению уставных целей осуществлялось организацией по остаточному принципу в суммах, не соразмерных общим доходам организации, в связи с чем сочли неправомерным применение организацией льгот, предусмотренных подпунктом 2 пункта 3 статьи 149, подпунктом 2 пункта 1 статьи 239, пунктом 3 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 4 Закона Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 14.11.2002 N 62-оз “О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре”.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Определение ВАС РФ от 13.11.2013 N 16897/13 по делу N А75-8357/2012
“О принятии к производству заявления о пересмотре судебного акта в порядке надзора” Судья Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации Никифоров С.Б., рассмотрев заявление Сургутского городского отделения “АфганВест” Общероссийской общественной организации “Российская общественная организация инвалидов войн и военных конфликтов” (город Сургут, далее – организация) о пересмотре в порядке надзора решения Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 07.12.2012 по делу N А75-8357/2012, постановления Восьмого арбитражного апелляционного суда от 17.04.2013 и постановления Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 02.08.2013 по тому же делу по заявлению организации о признании недействительным решения Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа – Югры (город Сургут) от 07.08.2012 N 078/12 в части доначисления налога на добавленную стоимость, налога на имущество, транспортного налога, единого социального налога, соответствующих пеней и взыскания соответствующих штрафов в связи с применением организацией льгот по этим налогам,
Загрузка...