Как сделать перерасчет транспортного налога?

Чтобы произвести перерасчет транспортного налога, от вас потребуется представить следующий комплект документации:

Перерасчет транспортного налога

Проведение перерасчета транспортного налога для физических лиц возможно в ситуациях, если:

в налоговом уведомлении допущена ошибка. При обнаружении неточности мощности автомобиля, облагаемого налогом, неправильной налоговой ставки или не применения имеющейся у автовладельца льготы необходимо максимально быстро обратиться в региональное отделение налоговой инспекции, приславшее или выдавшее уведомление. При себе необходимо иметь паспорт и оригиналы документов, указывающие на исправление данных. В отделении необходимо написать заявление и приложить все документы;

В некоторых ситуациях, например, неправильная мощность автотранспортного средства, сотрудники налоговой службы должны запросить данные из ГИБДД, где зарегистрировано ТС. Возможно, исправлять информацию об автомобиле или ином транспортном средстве придется именно там. Но в любом случае в первую очередь требуется обратиться в налоговый орган.

автомобиль был продан в отчетном периоде, а информация не поступила в нужное время в базу налоговой инспекции. Чтобы доказать необходимость перерасчета надо обратиться в налоговую по месту жительства и предоставить сотруднику оригинал договора купли-продажи. После проведения процедуры по расчету новой суммы налога уведомление будет повторно отправлено на почтовый адрес налогоплательщика;
автомобиль был угнан и об этом факте имеется справка из ГИБДД. Расчет налога производится только за время фактического использования транспортного средства. Если имеются доказательства, что машина была угнана, то сотрудники налоговой службы обязаны сделать перерасчет налога, основываясь на предоставленных налогоплательщиком документах;
сменилось место жительства налогоплательщика и место регистрации транспортного средства. Перерасчет транспортного налога в рамках ОКТМО выполняется в отделении налоговой по заявлению налогоплательщика.

Таким образом, любой перерасчет по налогу выполняется на основании предоставленных документов, удостоверяющий наступление определенной ситуации и поданного (лично налогоплательщик или представителем человека по официальной доверенности) заявления.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Перерасчет транспортного налога за 3 года

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Новая “налоговая амнистия” или основание для списания налоговой задолженности?
(Копина А.А.)
(“Налоги” (газета), 2017, N 24) Так, при угоне транспортного средства владелец должен самостоятельно представить в налоговый орган документ, свидетельствующий о неправомерном выбытии транспортного средства, при этом при представлении этого документа налог за предыдущий период, с момента выбытия транспортного средства до предоставления документа, не пересчитывается . В этом году группой депутатов был предложен проект, который должен был бы уточнить порядок взимания транспортного налога в случае угона транспортного средства. Согласно пояснительной записке был отклонен законопроект, который предусматривал уточнение данного порядка, что могло бы снизить количество случаев несправедливого начисления транспортного налога лицам, у которых произошло неправомерное выбытие транспортных средств . Законопроект не получил поддержки Правительства России и был отклонен.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
ФНС России
“Какие правила применяются при перерасчете имущественных налогов физических лиц” Перерасчет проводится не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления в связи с таким перерасчетом, если иное не предусмотрено п. 2.1 ст. 52 НК РФ. При этом перерасчет не выполняется, если он влечет увеличение ранее уплаченных по налоговому уведомлению сумм земельного налога или налога на имущество физических лиц, то есть ухудшает положение налогоплательщика. С 1 июля 2022 года данное условие применяется и для транспортного налога. Иных норм, ограничивающих период, за который при наличии оснований проводится перерасчет имущественных налогов, НК РФ не установлено.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
ФНС РФ от 17.12.2008 N ШС-6-3/935@
“О направлении письма Минфина России”
(вместе с Минфина РФ от 02.12.2008 N 03-05-04-02/71) Налогоплательщики имеют право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных налогов (подпункт 5 пункта 1 статьи 21 Кодекса), а налоговые органы обязаны принимать решения о возврате налогоплательщику сумм излишне уплаченных налогов, а также осуществлять зачет сумм излишне уплаченных налогов в порядке, предусмотренном Кодексом (подпункт 7 статьи 32 Кодекса). Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано на основании пункта 7 статьи 78 Кодекса в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Перерасчет транспортного налога организацией

Возможными причинами ошибки организации в расчете транспортного налога могут быть следующие обстоятельства:

неверно определен тип транспортного средства, и поэтому применена неправильная ставка;
неверно определено количество месяцев для неполного года, и поэтому неправильно рассчитан коэффициент, уменьшающий ставку;
допущена ошибка в установлении условий обязательности применения и определении величины повышающего коэффициента для дорогостоящего автомобиля;

ошибочно в расчете учтены выбывшие транспортные средства или не учтены поступившие;
допущена техническая ошибка в примененной базе, ставке или коэффициенте.

Если налог уплачивается в регионе один раз в год по данным расчета, сделанного в декларации, то для устранения ошибки организация должна уточнить декларацию по транспорту, представленную в ИФНС. В результате уточнения может образоваться переплата налога или недоимка по нему. Сумму недоимки придется доплатить с учетом пеней, если пропущен срок уплаты налога.

Читайте также:

Оформление и получение ВНЖ в Португалии

Если в регионе установлены авансовые платежи по налогу, и ошибка допущена в их расчете, то она будет исправлена либо при составлении первичной годовой декларации (если ошибка выявлена до ее сдачи), либо при уточнении этой декларации. Соответственно, по авансовым платежам также возможно образование недоимки или переплаты.

В декларации начисление авансов отражается поквартально, поэтому при нарушении сроков перечисления сумм авансовых платежей организации придется уплатить пени. С учетом этого при выявлении ошибки в расчете авансовых платежей до составления первичной декларации есть смысл доплатить аванс до правильной суммы сразу после выявления ошибки, требующей доплаты, чтобы уменьшить пени.

Учитываются ли повышающие коэффициенты при расчете авансовых платежей, узнайте здесь.

Смотрите также

Транспортный налог при приобретении и регистрации транспортного средства
Расчет и декларация по транспортному налогу в отношении дорогостоящих ТС

Не пропускайте последние новости – подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

Заявление о перерасчете транспортного налога

В ходатайстве следует указать следующие сведения:

ФИО налогоплательщика, его паспортные и регистрационные данные.
Номер и фактический адрес инспекции.
Сведения об ошибочно направленном уведомлении – дата получения и его номер.
Точные данные об объекте перерасчета – модель, марка, технические характеристики, дата приобретения и основания.
Дать ссылку на допущенные ошибки – указать в каких строках и графах сведения неверны.
Содержать просьбу о проведении новых исчислений по транспортному налогу, ссылки на акты.
Казать способы вязи – номер мобильного и стационарного телефонов, полный почтовый адрес или электронной почты.

Поставить личную подпись и дату отправки.

Если этим вопросом будет заниматься посредник, то необходимо оформить нотариальную доверенность с указанными полномочиями.

Сроки

Относительно сроков рассмотрения обращения, то, как правило, – это 30 дней с момента получения заявления. Но есть и еще другие регламентированные временные рамки: это период, за который возможно осуществить перерасчет. Например, плательщик ранее не замечал ошибку в мощности машины, а в этом году это заметил. Уверенности в том, что ранее такая помарка не была допущена, у него нет. За какой период он может потребовать пересчитать ему налог?

Законодательно определен срок в три года, которые предшествуют году обращения. Например, в том же 2022 году можно потребовать корректировку за 2017-2019 года.

Как составить заявление

Заявление составляется по общим правилам. Бланк можно получить в отделении налоговой службы. В документе следует указать такую информацию:

просьба выполнить перерасчет;
ссылка на законодательные акты;
информация о регистрации транспортного средства;
указание на причину перерасчета;
электронная почта, почтовый адрес, на который сотрудники налоговой службы вышлют документы с результатами рассмотрения.

Заявление на перерасчет можно подать следующими способами:

обратившись в отделение лично;
через Почту России;
через третье лицо (требуется оформление доверенности);
в электронном виде, посредством сайта ФНС.

Может ли ФНС произвести перерасчет ТН самостоятельно?

Ситуация, когда автомобилист не подавал заявления в налоговую, а новая квитанция с корректировкой пришла, встречается довольно часто. Обычно в таких случаях происходит увеличение суммы к уплате.

Доначисление приходится производить по тем же причинам, что и перерасчет: невнимательность сотрудников налоговой, указавших меньшую мощность, чем нужно, информация, которая поступила не вовремя и так далее.

Несмотря на негодование автовладельцев, ФНС имеет на это право в соответствии со статьями 31 и 32 НК РФ. Налогоплательщик, в случае несогласия с дополнительным начислением, может обратиться в налоговую для выяснения обстоятельств. Если результата не будет, можно побороться за свою правоту в суде.

Налоговые платежи владельца автомобиля – его прямая обязанность перед государством. Деньги, поступающие в бюджет в качестве транспортного налога, расходуют на строительство новых дорог и ремонт старых. Однако лишних денег не бывает. И платить дополнительные суммы налоговой выходит накладно. Поэтому владелец машины должен самостоятельно контролировать начисленный в квитанции налог. При необходимости подать заявления на перерасчет, автомобилисту нужно собрать подтверждающие документы и представить оригиналы в ФНС по месту регистрации. После рассмотрения вопроса нужно написать заявление на возврат или зачет в пользу будущих платежей. Главное, не затягивать с исправлением ошибок налоговой. Ведь период, за который возможен перерасчет, составляет всего 3 года.

Когда требуется перерасчет транспортного налога

Перерасчет возможен, если выявляются дополнительные обстоятельства, влияющие на размер налогового обязательства. Среди этих обстоятельств можно выделить такие:

Ошибка налоговой в проведенном расчете вследствие использования некорректных величин мощности, ставки;
Не учтена положенная владельцу авто льгота, льготную систему разрабатывает каждый регион самостоятельно;
ТС продано, но сведения об этом налоговиками не получены;
Транспорт угнан в отчетном году;
Изменение адреса проживания владельца транспорта и места регистрации ТС.

Читайте также:

Все о ламинировании документов

Если заявленная в уведомлении сумма транспортного налога не устраивает налогоплательщика, то следует незамедлительно обратиться в налоговый орган с целью разъяснения позиции налоговиков и приведения обоснования для перерасчета налога.

Что делать, если налоговая отказала в перерасчете?

Бывают ситуации, когда не удается добиться перерасчета в отделении налоговой инспекции по месту постоянной регистрации, хотя все основания для этого имеются.

Автовладельцам следует знать, куда обратиться в таком случае. Для отстаивания своих законных прав стоит подать в суд на налоговиков.

Исковое заявление с требованием перерасчета транспортного налога направляют в судебный орган по месту нахождения организации, которая его начислила.

Для подкрепления своей позиции автовладелец должен предоставить следующие бумаги:

документы, дающие основания для перерасчета;
ответ ФНС с мотивированным отказом в перерасчете;
квитанцию об оплате госпошлины;
иные документы, затребованные судом.

Судья рассмотрит иск и назначит дату судебного заседания. На нем должны присутствовать как истец (налогоплательщик), так и ответчик (представитель налоговой инспекции). Судебное решение станет окончательным вердиктом по спорному вопросу.

Высказать просьбу о проведении перерасчета.
Указать ссылки на статьи подходящих законодательных актов, которые подтверждают право на просьбу о перерасчете.
Указать характеристики транспортного средства, в отношении которого потребовалась корректировка (государственный номер, модель автомобиля, VIN, номер кузова, двигателя, мощность, год выпуска и т.д.).
Объяснить причину проведения повторного расчета для указанного транспорта.
Указать способ получения информации по рассмотрению данного заявления. К примеру, почтовым отправлением (для этого укажите свой почтовый адрес, по которому налоговая служба должна отправить сведения), также лично заявителю, или в электронном виде (укажите свою электронную почту).