Годовой отчет ООО: образец

Примерная форма годового отчета общества с ограниченной ответственностью (подготовлено экспертами компании “Гарант”)

Общим собранием участников

[ наименование общества с
ограниченной ответственностью ]

Протокол [ N, число, месяц, год ]

Годовой отчет общества с ограниченной ответственностью

[ Наименование общества с ограниченной ответственностью ]

За [ указать отчетный период ]

1. Общие сведения об обществе

1.1. Полное наименование Общества: [ вписать нужное ].

1.2. Сокращенное наименование Общества: [ вписать нужное ].

1.3. Место нахождения Общества: [ вписать нужное ].

1.4. Дата государственной регистрации: [ вписать нужное ], ОГРН: [ вписать нужное ].

1.5. Сведения об уставном капитале: [ вписать нужное ].

1.6. Органы управления Общества: [ вписать нужное ].

1.7. Телефон/факт: [ вписать нужное ].

1.8. Адрес электронной почты: [ вписать нужное ].

2. Положение общества в отрасли

2.1. Основным видом деятельности Общества является [ указать какие виды деятельности осуществляет общество, дать общую характеристику отрасли, темпы ее роста и анализ структуры, отметить положение общества в отрасли, процент производства в отрасли, рынки сбыта продукции/оказания услуг и т. п., отметить основные проблемы развития общества и ближайших конкурентов ].

3. Приоритетные направления деятельности общества

3.1. Приоритетными направлениями деятельности Общества являются [ обозначить основные направления развития общества с учетом общей стратегической линии, привести обоснование их приоритета ].

4. Перспективы развития общества

4.1. Общество планирует [ описать работу по дальнейшему закреплению позиций общества на рынке производства/сбыта товаров и услуг, увеличению объемов производства/сбыта ].

5. Основные факторы риска, связанные с деятельностью общества

5.1. Риски, указанные в настоящем разделе, представлены по состоянию на отчетную дату, то есть на [ число, месяц, год ]: [ описать отраслевые, страновые, региональные, финансовые риски, риски, связанные с недружественной скупкой, слабым менеджментом, проблемами работы в команде (коллективе) и человеческим фактором ].

6. Перечень совершенных обществом в отчетном году крупных сделок, а также иных сделок, на совершение которых в соответствии с уставом общества распространяется порядок одобрения крупных сделок

6.1. [ Содержание сделки ]

– предмет сделки – [ вписать нужное ];

– стороны сделки – [ вписать нужное ];

– выгодоприобретатель по сделке – [ вписать нужное ];

– цена сделки [ сумма цифрами и прописью ] рублей;

– стоимость сделки в процентном соотношении к балансовой стоимости активов Общества – [ значение ] %;

– [ указать иные существенные условия сделки ];

– орган управления общества, принявший решение о согласии на совершение сделки – [ общее собрание участников или совет директоров/наблюдательный совет ].

7. Перечень совершенных обществом в отчетном году сделок, в совершении которых имелась заинтересованность

7.1. [ Содержание сделки ]

– предмет сделки – [ вписать нужное ];

– стороны сделки – [ вписать нужное ];

– выгодоприобретатель по сделке – [ вписать нужное ];

– цена сделки [ сумма цифрами и прописью ] рублей;

– заинтересованные лица: [ Ф. И. О./наименование ];

– [ указать иные существенные условия сделки ];

– орган управления общества, принявший решение о согласии на совершение сделки – [ общее собрание участников или совет директоров/наблюдательный совет ].

8. Совет директоров (Наблюдательный совет) общества

8.1. [ Ф. И. О. члена совета директоров ]

– год рождения [ число, месяц, год ];

– гражданство – [ вписать нужное ];

– образование – [ вписать нужное ];

– должность, занимаемая в Обществе – [ вписать нужное ];

– должности, занимаемые в других организациях – [ вписать нужное ];

– доля участия в уставном капитале Общества – [ значение ] %.

9. Лицо, занимающее должность единоличного исполнительного органа общества

9.1. [ Наименование должности и Ф. И. О. ]

– год рождения [ число, месяц, год ];

– гражданство – [ вписать нужное ];

– образование – [ вписать нужное ];

– доля участия в уставном капитале Общества – [ значение ] %.

10. Коллегиальный исполнительный орган общества

10.1. [ Ф. И. О. члена Правления/Дирекции ]

– год рождения [ число, месяц, год ];

– гражданство – [ вписать нужное ];

– образование – [ вписать нужное ];

– должность, занимаемая в Обществе – [ вписать нужное ];

– должности, занимаемые в других организациях – [ вписать нужное ];

– доля участия в уставном капитале Общества – [ значение ] %.

11. Критерии определения и размер вознаграждения (компенсации расходов) лиц, занимающих должности в органах управления общества, выплаченного или выплачиваемого по результатам отчетного года

[ Основным критерием определения размера вознаграждения членов совета директоров, коллегиального исполнительного органа и единоличного исполнительного органа общества должны стать результаты деятельности общества и оценка вклада каждого члена совета директоров в их достижение.

Размер компенсации должен возмещать разумные расходы, связанные с исполнением членами указанными лицами своих обязанностей.

Для повышения эффективности деятельности органов управления общества рекомендуется также внедрить практику поощрения членов совета директоров, не являющихся должностными лицами общества ].

Общий размер вознаграждения (компенсации расходов) лицу, занимающему должность единоличного исполнительного органа, членам Совета директоров (Наблюдательного совета), членам коллегиального исполнительного органа, выплаченного или выплачиваемого по результатам отчетного года составляет [сумма цифрами и прописью] рублей.

12. Информация об объеме каждого из использованных обществом в отчетном году видов энергетических ресурсов в натуральном и денежном выражении

Какую отчетность сдает ООО

И как сдать все вовремя и ничего не забыть

Часть отчетов ООО одинакова для всех, например отчеты за сотрудников. А часть зависит от особенностей компании. Точный список налоговых отчетов можно назвать, только зная систему налогообложения и специфику работы компании.

Какие виды отчетности сдает ООО. Для простоты я условно делю все отчеты на четыре типа: налоговые, бухгалтерские, отчеты за сотрудников и статистические.

Начнем с общих моментов, а затем рассмотрим частные, но тоже довольно распространенные случаи.

Отчетность ООО по сотрудникам

Если в компании есть сотрудники и они оформлены по трудовому или гражданско-правовому договору, то компания-работодатель обязана выплачивать взносы. На каждый тип взносов — свой отчет.

Компании нужно платить за сотрудников несколько видов страховых взносов — отсюда возникает расчет по страховым взносам, расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм и несколько отчетов в пенсионный фонд.

Сам сотрудник обязан платить со своего дохода налог на доход — НДФЛ, в большинстве случаев это 13%. Платит налог как бы сотрудник, но на деле его рассчитывает, удерживает и перечисляет в налоговую компания-работодатель. Отчеты за эти выплаты — тоже на ней.

Сроки сдачи отчетности. Некоторые отчеты по сотрудникам ООО сдает каждый месяц, другие — каждый квартал или год. Сроки зависят от формы отчета.

Отчеты ООО, каждый месяц

Отчет СЗВ-М
СрокНе позднее 15 числа следующего месяца
КудаВ пенсионный фонд

Отчеты ООО, каждый квартал

Расчет по страховым взносам
СрокНе позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
КудаВ налоговую
Расчет по форме 4-ФСС
СрокВ месяц, следующий за кварталом:
до 20 числа — если на бумаге,
до 25 числа — если электронный
КудаВ фонд социального страхования
6-НДФЛ
СрокНе позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год — не позднее 1 апреля следующего года
КудаВ налоговую
Реестр ДСВ-3
СрокВ течение 20 дней по окончании квартала
КудаВ пенсионный фонд

ООО сдает этот отчет, если перечисляет дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

Отчеты ООО, каждый год

СЗВ-СТАЖ
СрокНе позднее 1 марта следующего года
КудаВ пенсионный фонд
Справки 2-НДФЛ (признак 1)
СрокНе позднее 1 апреля следующего года
КудаВ налоговую
Справки 2-НДФЛ (признак 2)
СрокНе позднее 1 марта следующего года
КудаВ налоговую

Справка 2-НДФЛ со вторым признаком подается, если компания не смогла удержать и перечислить НДФЛ с сотрудника. Обычно так случается, если он получил доход в натуральной форме — допустим, товаром, который компания производит. Первый признак — для случаев, когда НДФЛ был удержан и перечислен в налоговую.

Если нет сотрудников кроме директора, а деятельность компании или еще не началась — и выплат сотрудникам нет, — или приостановлена, нужно сдавать нулевые отчеты.

Нулевые отчеты ООО, каждый месяц

СЗВ-М
СрокНе позднее 15 числа следующего месяца
КудаВ пенсионный фонд

Нулевые отчеты ООО, каждый квартал

Расчет по страховым взносам
СрокНе позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
КудаВ налоговую
Расчет по форме 4-ФСС
СрокВ месяц, следующий за кварталом:
до 20 числа — если на бумаге,
до 25 числа — если электронный
КудаВ фонд социального страхования

Подробно мы разбирали все отчеты ООО по сотрудникам в статье «Налоги, взносы и отчеты за сотрудника».

Бухгалтерская отчетность ООО

Бухгалтерскую отчетность ведут и сдают все компании. Даже если деятельности нет, раз в год ООО нужно сдавать бухгалтерские отчеты, в которых должен быть отражен как минимум уставный капитал.

В бухотчетности рассказывают, что есть у компании на балансе, как она поработала. Налоговые инспекторы сравнивают бухгалтерскую отчетность с налоговой, например с годовой декларацией по налогу на прибыль, с декларацией по НДС. Анализируют доходы и расходы компании: туда ли все потрачено.

Сроки сдачи отчетности. Бухгалтерскую отчетность ООО сдает каждый год. Срок зависит от формы отчета.

Бухотчетность, каждый год

Бухгалтерский баланс, форма 1; отчет о финансовых результатах, форма 2; отчет об изменениях капитала, форма 3; отчет о движении денежных средств, форма 4; отчет о целевом использовании средств; пояснительная записка
СрокДо 31 марта следующего года
КудаВ налоговую и Росстат
Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности: заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности, копия пояснительной записки к бухгалтерской отчетности
СрокДо 15 апреля следующего года
КудаВ ФСС
Сведения о среднесписочной численности работников
СрокДо 20 января — за предшествующий календарный год
КудаВ налоговую

Малые предприятия. Если компания попадает под определение малого предприятия, то список отчетов уменьшается.

Бухотчетность для малых предприятий

Бухгалтерский баланс, форма 1; отчет о финансовых результатах, форма 2
СрокДо 31 марта следующего года
КудаВ налоговую и Росстат
Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности (заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности)
СрокДо 15 апреля следующего года
КудаВ ФСС
Сведения о среднесписочной численности работников
СрокДо 20 января — за предшествующий календарный год
КудаВ налоговую

К малым относятся ООО с выручкой до 800 млн рублей в год, со штатом до 100 человек и долей госучастия до 25%. На сайте налоговой есть реестр малого и среднего бизнеса. Если компания в нем — сдавайте отчеты из второго списка, никаких специальных заявлений писать не нужно.

Статистическая отчетность

Форм статистической отчетности очень много.

В органы статистики ООО обязано сдавать экземпляр бухгалтерской отчетности. Эта обязанность установлена ФЗ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Формы, которые ООО должно сдать в Росстат, зависят от видов экономической деятельности, от наличия статуса малого предприятия и других критериев отбора, которые выбирает Росстат.

Кроме того, формы и количество отчетов достаточно часто меняются. Проверить список отчетов по организации можно на сайте статистики — нужен только ИНН.

Раз в 5 лет проводятся сплошные статистические наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства. Последний раз нужно было до 1 апреля 2016 года сдать в Росстат отчет по форме № МП-сп «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2015 год».

Еще бывает выборочное статистическое наблюдение за малым бизнесом. Если ООО попало в выборку, то при проверке по ИНН на сайте Росстата появятся формы и сроки представления запрашиваемых отчетов.

Отчетность ООО по используемой системе налогообложения

Налоговую отчетность для ООО можно условно разделить на две части:

  1. Отчеты, список которых определяет система налогообложения.
  2. Отчеты, которые сдают компании с определенными видами деятельности.

Режимы налогообложения. ООО может выбрать систему налогообложения: общую — ОСН, упрощенную — УСН, платить единый налог на вмененный доход — ЕНВД. Или даже совмещать ОСН и ЕНВД.

Виды деятельности и дополнительные налоги. ООО может работать с контрагентами из ЕАЭС, с ИТ-компаниями — в этих случаях нужно сдавать дополнительную отчетность. Бывают ситуации, когда возникает транспортный и имущественный налог. Разберем подробнее.

Отчетность ООО на ОСН

Если компания работает на основной системе налогообложения, то из налоговой отчетности ей нужно отчитываться по налогу на прибыль и НДС.

Сроки сдачи отчетности ООО на ОСН. По НДС нужно отчитываться ежеквартально. По налогу на прибыль в течение года можно отчитываться по месяцам или по кварталам — как выберет компания. При этом в любом случае нужно еще сдавать годовую декларацию по налогу на прибыль.

Отчетность ООО на ОСН, каждый квартал

Декларация НДС
СрокДо 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом
КудаВ налоговую
Декларация по налогу на прибыль
СрокДо 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом
КудаВ налоговую

Отчетность ООО на ОСН, каждый год

Годовая декларация по налогу на прибыль
СрокДо 28 марта следующего года
КудаВ налоговую

Отчетность ООО на УСН

УСН — это спецрежим, который создан для облегчения работы малого и среднего бизнеса. На этом спецрежиме могут работать ООО, в которых:

  1. До 100 сотрудников.
  2. Доход — до 150 млн рублей в год.
  3. Остаточная стоимость основных средств — до 150 млн рублей.
  4. Государственное участие — до 25%.
  5. Нет филиалов.

Если организация работает на УСН, она не платит налог на прибыль и НДС и не отчитывается по ним. Чаще всего упрощенку выбирают компании, которые оказывают услуги населению: небольшие кафе, торговые точки, интернет-магазины.

Если ООО на УСН принимает платежи от физических лиц — неважно, наличными или по картам, — ему нужна касса.

Сроки сдачи отчетности ООО на УСН. Если компания работает на упрощенной системе налогообложения, то из налоговой отчетности ей нужно регулярно сдавать декларацию по УСН.

Отчетность ООО на УСН, каждый год

Декларация УСН
СрокДо 31 марта следующего года
КудаВ налоговую

Отчетность по НДС на УСН

Если ООО регулярно не платит НДС, но участвовало в сделке, где налог фигурировал, ей придется сдать декларацию НДС в налоговую.

Обычно необходимость возникает, если ООО стало налоговым агентом, например при аренде имущества у органов власти. Также часто отчитываться по НДС нужно компаниям на УСН, которые занимаются перевозками: это еще называется «транспортная экспедиция». Таким компаниям не нужно сдавать полноценную декларацию — вместо нее они раз в квартал сдают журнал учета счетов-фактур . Сам НДС они не платят.

Отчетность ООО на едином налоге — ЕНВД

ЕНВД — тоже спецрежим для малого бизнеса, но в отличие от УСН этот налог могут выбрать только компании, которые занимаются определенными видами деятельности. Применять ЕНВД могут розничные магазины, кафе, ремонтные мастерские, ветеринары и те, кто зарабатывает на сдаче недвижимости в аренду.

Как правило, компании сочетают ЕНВД с работой на ОСН или УСН. Интерес в том, что при работе на ЕНВД размер реального дохода значения не имеет: уплачивается сумма, которую налоговая заранее установила на основании каких-то факторов, например по размеру помещения или количеству сотрудников.

Сроки сдачи отчетности ООО на ЕНВД. ООО, уплачивающие единый налог на вмененный доход, в любом случае ежеквартально сдают декларацию ЕНВД.

Утверждение годовой бухгалтерской отчетности: сроки, штрафы, образцы

Большинство владельцев ООО даже не знают об обязанности утверждать годовой баланс и созывать ежегодно общее собрание. Несоблюдение этой формальности может привести к штрафам. Подробнее — в нашей статье.

Обязанность утверждать баланс

Год прошел, отчетность сдана — пришло время утвердить баланс на собрании учредителей. В статье 34 ФЗ-14 указано, что оно проводится по итогам года в срок с 1 марта по 30 апреля года, следующего за отчетным. На этом собрании утверждаются финансовые результаты деятельности, а если проще — годовой баланс ООО.

Важно! Сроки проведения собраний учредителей должны быть указаны в уставе общества с ограниченной ответственностью, но не должны противоречить 14 Федеральному закону.

Как утвердить баланс

Чтобы утвердить баланс исполнительный орган ООО (директор) созывает собрание участников — направляет каждому из них уведомление о созыве. Уведомления должны быть направлены как минимум за 30 дней до предполагаемой даты. По итогам собрания учредителей оформляется протокол, в котором указываются все итоги собрания, включая решение об утверждении. Наличие такого протокола собрания является подтверждением, что вы утвердили годовой баланс.

Протокол утверждения годовой отчетности ООО образец

Типовая форма протокола утверждения годовой отчетности не установлена, но он должен содержать несколько важных пунктов:

  1. Количество участников собрания — все учредители;
  2. Повестка дня — утверждение годовой бухгалтерской отчетности ООО;
  3. Голосование — число голосов «за», «против», «воздержался»;
  4. Итоги — решение утверждать или нет.

Если в ООО есть только один учредитель, то годовую бухгалтерскую отчетность нужно утверждать не протоколом собрания, а решением единственного учредителя. Вот образцы:

  • Если несколько учредителей — Протокол утверждения годовой отчетности ООО образец;
  • Если один учредитель — Утверждение годовой бухгалтерской отчетности ООО образец.

Штраф 700 000 рублей

Интернет пестрит заголовками с огромными штрафами, если не утвердить баланс. Мы хотим пояснить ситуацию. На самом деле штрафа за то, что вы не утвердили баланс, нет. Есть штраф за отказ созывать собрание учредителей. Не провели вовремя собрание учредителей — вот Вам штраф от 500 до 700 тысяч рублей. Но если собрание провели как положено — раз в год по итогам предыдущего года — и просто не утвердили на нем отчетность, то и штрафом никаким Вас не накажут.

Важно! Штраф за отсутствие ежегодного собрания учредителей установлен статьей 15.23.1 КОАП (пункт 11).

Кто следит за соблюдением сроков созыва собраний

Накладывать штрафные санкции за то, что в ООО не проводились собрания учредителей, уполномочены должностные лица Банка России (п.81 статьи 28.3 КОАП). Но специально выявлением этого нарушения они не занимаются, проверку могут инициировать по чьей-либо жалобе.

Пример. вы являетесь учредителем ООО «Резвая черепаха» уже на протяжении 5 лет. Но за все это время генеральный директор ни разу не созвал собрание учредителей. вы пожаловались в Центробанк, и на ООО «Резвая черепаха» был наложен штраф 700 000 рублей. Правда, не понятно зачем вам это надо — ведь деньги ООО это и ваши тоже деньги.

Вопросы

Вопрос: Нужно ли утверждать отчетность индивидуальному предпринимателю?

Ответ: Индивидуальный предприниматель не обязан вести бухгалтерский учет, поэтому у него нет обязанности утверждать и сдавать бухгалтерскую отчетность.

Вопрос: Должны ли совпадать сроки утверждения и сроки сдачи баланса в налоговую?

Ответ: Нет. Эти сроки могут различаться.

Вопрос: Нужно ли утверждать баланс, если в ООО есть только один единственный учредитель?

Ответ: Да, нужно. Утверждение отчетности проводится решением единственного учредителя.

Образец годового отчета общества с ограниченной ответственностью

Образец годового отчета общества с ограниченной ответственностью

Годовой отчет общества с ограниченной ответственностью

На основании п. 2 ст. 33 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон об ООО) утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов общества с ограниченной ответственностью (далее — ООО) относится к полномочиям общего собрания участников (далее — ОСУ).

ВАЖНО! Данные документы не являются взаимозаменяемыми, однако при подготовке годового отчета, как правило, используются финансовые результаты ООО.

Законодательством РФ не предусмотрен шаблон годового отчета ООО. Однако установлено, что в него должны включаться следующие сведения о чистых активах общества (п. 3 ст. 30 закона об ООО):

  • динамика перемены стоимости чистых активов (СЧА) и уставного капитала (УК) ООО за 3 предшествующих финансовых года (или за каждый год, если ООО функционирует меньше 3 лет), в том числе за отчетный период;
  • итоги анализа источников и обстоятельств, повлиявших на сокращение СЧА по сравнению с УК, по заключению генерального директора ООО, совета директоров (при его наличии в ООО);
  • список мер по сбалансированию ситуации в отношении расхождения СЧА и величины УК.

На практике некоторые ООО при формировании годового отчета руководствуются (по аналогии) положением «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг», утв. Банком России 30.12.2014 № 454-П, содержащим список необходимых к включению в отчет акционерного общества сведений.

Иные правила, касающиеся содержания, а также порядка оформления годового отчета, могут быть установлены внутренним документом ООО.

Образец годового отчета ООО можно скачать по ссылке: Годовой отчет ООО – образец.

ВАЖНО! Согласно ст. 47 закона об ООО при наличии в ООО ревизионной комиссии (ревизора) до утверждения ОСУ годовой отчет подлежит обязательному анализу со стороны данного органа (лица).

Если ООО выпускает эмиссионные ценные бумаги среди неограниченного круга лиц, его годовые отчеты подлежат раскрытию (п. 2 ст. 49 закона об ООО).

Протокол утверждения годовой отчетности ООО (образец)

Согласно ст. 34 закона об ООО ОСУ по вопросу рассмотрения годового отчета проводится в период с 1 марта до конца апреля. Более конкретный срок предусматривается уставом ООО. Решение об утверждении отчета оформляется на основании протокола ОСУ или решения единственного участника (ст. 39 закона об ООО).

ВАЖНО! При принятии данного решения в обязательном порядке должны быть соблюдены требования ст. 67.1 Гражданского кодекса РФ. Это значит, что решение должно быть подтверждено нотариально или иным способом, установленным уставом ООО или единогласным решением участников. Несоблюдение данных требований влечет за собой ничтожность такого решения (п. 107 постановления пленума Верховного суда РФ от 23.06.2015 № 25).

Образец протокола утверждения годовой отчетности ООО можно скачать по ссылке: Протокол утверждения годовой отчетности ООО (образец).

Таким образом, руководствуясь предусмотренными законодательством требованиями к составлению годового отчета, ООО на основании внутреннего акта может утвердить собственную форму отчета с учетом специфики деятельности общества, его корпоративной структуры и других важных показателей.

Утверждение годовой бухгалтерской отчетности: сроки, штрафы, образцы

Большинство владельцев ООО даже не знают об обязанности утверждать годовой баланс и созывать ежегодно общее собрание. Несоблюдение этой формальности может привести к штрафам. Подробнее — в нашей статье.

Обязанность утверждать баланс

Год прошел, отчетность сдана — пришло время утвердить баланс на собрании учредителей. В статье 34 ФЗ-14 указано, что оно проводится по итогам года в срок с 1 марта по 30 апреля года, следующего за отчетным. На этом собрании утверждаются финансовые результаты деятельности, а если проще — годовой баланс ООО.

Важно! Сроки проведения собраний учредителей должны быть указаны в уставе общества с ограниченной ответственностью, но не должны противоречить 14 Федеральному закону.

Как утвердить баланс

Чтобы утвердить баланс исполнительный орган ООО (директор) созывает собрание участников — направляет каждому из них уведомление о созыве. Уведомления должны быть направлены как минимум за 30 дней до предполагаемой даты. По итогам собрания учредителей оформляется протокол, в котором указываются все итоги собрания, включая решение об утверждении. Наличие такого протокола собрания является подтверждением, что вы утвердили годовой баланс.

Протокол утверждения годовой отчетности ООО образец

Типовая форма протокола утверждения годовой отчетности не установлена, но он должен содержать несколько важных пунктов:

  1. Количество участников собрания — все учредители;
  2. Повестка дня — утверждение годовой бухгалтерской отчетности ООО;
  3. Голосование — число голосов «за», «против», «воздержался»;
  4. Итоги — решение утверждать или нет.

Если в ООО есть только один учредитель, то годовую бухгалтерскую отчетность нужно утверждать не протоколом собрания, а решением единственного учредителя. Вот образцы:

  • Если несколько учредителей — Протокол утверждения годовой отчетности ООО образец;
  • Если один учредитель — Утверждение годовой бухгалтерской отчетности ООО образец.

Штраф 700 000 рублей

Интернет пестрит заголовками с огромными штрафами, если не утвердить баланс. Мы хотим пояснить ситуацию. На самом деле штрафа за то, что вы не утвердили баланс, нет. Есть штраф за отказ созывать собрание учредителей. Не провели вовремя собрание учредителей — вот Вам штраф от 500 до 700 тысяч рублей. Но если собрание провели как положено — раз в год по итогам предыдущего года — и просто не утвердили на нем отчетность, то и штрафом никаким Вас не накажут.

Важно! Штраф за отсутствие ежегодного собрания учредителей установлен статьей 15.23.1 КОАП (пункт 11).

Кто следит за соблюдением сроков созыва собраний

Накладывать штрафные санкции за то, что в ООО не проводились собрания учредителей, уполномочены должностные лица Банка России (п.81 статьи 28.3 КОАП). Но специально выявлением этого нарушения они не занимаются, проверку могут инициировать по чьей-либо жалобе.

Пример. вы являетесь учредителем ООО «Резвая черепаха» уже на протяжении 5 лет. Но за все это время генеральный директор ни разу не созвал собрание учредителей. вы пожаловались в Центробанк, и на ООО «Резвая черепаха» был наложен штраф 700 000 рублей. Правда, не понятно зачем вам это надо — ведь деньги ООО это и ваши тоже деньги.

Вопросы

Вопрос: Нужно ли утверждать отчетность индивидуальному предпринимателю?

Ответ: Индивидуальный предприниматель не обязан вести бухгалтерский учет, поэтому у него нет обязанности утверждать и сдавать бухгалтерскую отчетность.

Вопрос: Должны ли совпадать сроки утверждения и сроки сдачи баланса в налоговую?

Ответ: Нет. Эти сроки могут различаться.

Вопрос: Нужно ли утверждать баланс, если в ООО есть только один единственный учредитель?

Ответ: Да, нужно. Утверждение отчетности проводится решением единственного учредителя.

Образец протокола об утверждении бухгалтерской отчетности ООО

К обязанности отчитываться перед государством об итогах своей деятельности юридические лица привыкли. Но начинающие предприниматели не всегда знают, что нужен еще и протокол об утверждении годовой отчетности. То есть прежде чем ее сдавать, нужно согласовать ее общим собранием участников. Как это сделать, рассмотрим далее.

Законодательная база

Статья 13 Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 выдвигает ряд требований к финотчетности организаций. В частности, часть 9 гласит, что в отдельных случаях ее нужно утвердить и опубликовать.

  • акционерных обществ — в соответствии со статьей 48 Федерального закона № 208-ФЗ от 26.12.1995;
  • обществ с ограниченной ответственностью — в соответствии со статьей 33 Федерального закона № 14-ФЗ от 08.02.1998;
  • унитарных предприятий — в соответствии со статьей 20 Федерального закона № 161-ФЗ от 14.11.2002.

Соответственно, протокол годового общего собрания участников ООО обязательно содержит информацию о согласовании бухотчетности.

Сроки проведения собрания и утверждения баланса

Сроки проведения общего собрания участников ООО, в ходе которого утверждается годовая бухгалтерская отчетность, указаны в статье 34 закона № 14-ФЗ. В качестве точки отсчета сроков используется дата завершения финансового года (31 декабря). Собрание нужно провести:

  • не ранее чем через два месяца после окончания финансового года (31 декабря + 2 месяца = 1 марта);
  • не позднее четырех месяцев после окончания финансового года (30 апреля).

Таким образом, нужно уложиться в период с 1 марта по 30 апреля.

Порядок утверждения

Руководитель общества должен созвать всех его участников (если он не один), соблюдая следующие условия:

  • подготовить баланс, отчеты о прибылях и убытках, об изменении капитала, о движении денежных средств;
  • разослать уведомления не позже чем за месяц до собрания;
  • вести протокол собрания об утверждении годового отчета;
  • зафиксировать в нем результаты.

Если порядок не соблюсти, организация и должностные лица могут быть оштрафованы по статье 15.23.1 КоАП РФ .

Образец протокола об утверждении баланса

Ведет протокол, как правило, избранный секретарь. Его Ф.И.О., как и председателя, необходимо отразить в тексте. Также там должны содержаться следующие сведения:

  • дата и место проведения;
  • присутствовавшие участники (Ф.И.О.) и доли в уставном капитале;
  • пометка о соблюдении (несоблюдении) кворума — в принятии решений должны участвовать все (см. статью 37 Федерального закона № 14-ФЗ);
  • что постановили и с каким результатом голосования (должно быть единогласно, в соответствии с упомянутой статьей 37);
  • подписи председателя и секретаря.

Сам документ тоже утверждается голосованием.

Образец протокола об утверждении бухгалтерской отчетности

Что будет, если не утверждать

Ответственность наступает за непроведение самого собрания. А вот его результаты предсказать нельзя. Если участники не согласуют бухбаланс, общество за это санкций не понесет.

Да и за самим проведением следит исключительно Центробанк по сторонним жалобам. Поэтому на практике о таком нарушении редко становится известно. Так что фактически протоколирование необходимо только для собственного спокойствия за безупречный документооборот.

Отчетность ООО в 2020 году

Отчетную документацию, которую обязаны сдавать в контролирующие органы юрлица, можно условно разделить на 5 групп:

  1. Отчетность по выбранному налоговому режиму.
  2. Отчетность за сотрудников (обязательна, так как в любой организации есть как минимум один трудящийся – руководитель).
  3. Бухгалтерская отчетность.
  4. Отчетность по прочим налогам.
  5. Статистическая отчетность (в Росстат).

Примечание: дополнительно к сдаче отчетности ведется учет кассовых операций, а также ООО на УСН ведут учет доходов/расходов в КУДиР.

Если не хочется разбираться в куче отчетности и тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

1. Отчетность по применяемой системе налогообложения

Представляется в инспекцию ФНС по месту постановки на учет юрлица (обособленного подразделения юрлица / по месту фактического ведения деятельности ЕНВД).

Налоговый режимВид отчетной документацииСроки сдачи отчетности
ОСНОДекларация по НДСПо окончании каждого квартала до 25 числа месяца (включительно), идущего за отчетным кварталом
Декларация по налогу на прибыльЗа 1 квартал, полугодие и 9 месяцев до 28 числа месяца (включительно), идущего за отчетным кварталом

За год – до 28 марта следующего года включительно

Расчеты по авансовым платежам и декларация по налогу на имуществоРасчеты сдаются за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев до 30 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом

Декларация – по итогам года до 30 марта следующего года включительно

УСНДекларация УСНПо итогам года не позже 31 марта следующего года
ЕНВДДекларация по ЕНВДПо итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом
ЕСХНДекларация по ЕСХНПо итогам года до 31 марта следующего года включительно
Все организации-спецрежимники, осуществляющие посредническую деятельность по агентским договорам (комиссии, поручения) с контрагентами на ОСНО и получающие /оформляющие с/ф с НДС по такому виду деятельностиЖурнал учета полученных/ выставленных счетов-фактурПо итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом

При совмещении разных систем налогообложения сдавать отчетность следует раздельно по каждому применяемому налоговому режиму.

2. Отчетность за сотрудников

Отчетную документацию за сотрудников можно условно поделить на 3 категории в зависимости от инстанции, в которую представляется такая отчетность: ИФНС, ФСС и ПФР.

ПФР

Вид отчетной документацииКонтролирующий органСроки подачи
Сведения о среднесписочной численности персоналаПо результатам календарного года не позже 20 января года, идущего за отчетным
Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ)По окончании 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года, не позже 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом)
Форма 6-НДФЛАналогично ЕРСВ, за исключением годового отчета – за год бланк сдается не позже 1 апреля следующего года
Справка 2-НДФЛПо итогам года не позже 1 апреля года, идущего за отчетным
Форма СЗВ-МЕжемесячно до 15 числа месяца, идущего за отчетным
Формы: СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1По итогам года до 1 марта года, идущего за отчетным

При подаче физлицом заявления о выходе на пенсию – в течение 3 дней с момента обращения лица к работодателю

ФСС

По результатам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года.

До 20 числа (включительно) месяца, следующего за расчетным периодом (когда бланк сдается на бумаге), или до 25 числа месяца, идущего за расчетным периодом (при подаче в электронном виде)

Заявление и справка-подтверждение основного вида деятельностиЕжегодно до 15 апреля года, идущего за отчетным

3. Бухгалтерская отчетность

Все компании обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетную документацию в ИФНС по месту регистрации, независимо от используемого налогового режима и количества наемного персонала.

Бухотчетность сдается по итогам календарного года не позже 31 марта года, следующего за отчетным.

Количество представляемых бланков зависит от категории организации.

Малые предприятия (персонал – до 100 человек, выручка до 800 млн. руб. в год) сдают:

  • бухгалтерский баланс (форма 1);
  • отчет о финансовых результатах (форма 2).

Примечание: причем такая отчетность может представляться как по стандартной, так и по упрощенной форме.

Все прочие организации (средние, крупные, крупнейшие налогоплательщики) дополнительно представляют:

  • отчет об изменении капитала (форма 3);
  • отчет о движении денежных средств (форма 4);
  • отчет о целевом использовании средств (форма 6);
  • пояснения к бухгалтерской отчетности в текстовом или табличном виде.

4. Отчетность по другим видам налогов

Некоторые предприятия по роду деятельности попадают под дополнительное налогообложение и, соответственно, должны отчитываться в ИФНС по таким налогам и сборам:

Налог/сборВид отчетностиСроки подачи
ТранспортныйДекларация по транспортному налогуПо результатам года не позже 1 февраля следующего года
ВодныйДекларация по водному налогуПо результатам каждого квартала не позже 20 числа месяца, идущего за расчетным кварталом
ЗемельныйДекларация по земельному налогуПо итогам года не позже 1 февраля следующего года
ПодакцизныйДекларация по акцизамЕжемесячно до 25 числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: до 25 числа третьего месяца, идущего за расчетным)
Извещение об уплате аванса и копии платежных документовНе позже 18 числа текущего месяца
На игорный бизнесДекларация по налогу на игорный бизнесПо итогам каждого месяца не позже 20 числа следующего месяца
На добычу полезных ископаемыхДекларация по НДПИЕжемесячно не позже последнего числа следующего месяца
Регулярные платежи за пользование недрамиРасчет платежей за пользование недрамиЕжеквартально не позже последнего числа месяца, идущего за расчетным кварталом
Сбор за пользование водными ресурсамиСведения о выданных разрешениях и суммах сбора к уплатеВ течение 10 дней со дня выдачи разрешения
Сведения о количестве объектов, изъятых из среды обитанияНе позже 20 числа месяца, идущего за последним месяцем срока действия разрешения
Сбор за использование объектов животного мираСведения о выданных разрешениях на добычу животныхВ течение 10 дней со дня выдачи разрешения

5. Статистическая отчетность

Все компании обязаны представлять в Росстат экземпляр годовой бухгалтерской отчетности (включая отчет о финансовых результатах и прочие приложения при их наличии) в срок не позже трех месяцев с окончания отчетного года.

Сдавать статистическую отчетность по формам, утвержденным Росстатом, должны фирмы, относящиеся к категории малых предприятий, которые попали под выборочное наблюдение, а также компании, относящиеся к сектору среднего, крупного и крупнейшего бизнеса.

Органы статистики обязаны информировать компании о необходимости подачи отчетности путем рассылки соответствующих уведомлений. Проверить, какие статистические отчеты должна представлять организация, можно самостоятельно на сайте: statreg.gks.ru

Если фирма должна отчитаться перед Росстатом, на сайте будет отображена следующая информация:

  • перечень отчетов, которые следует представить;
  • сроки их подачи;
  • инструкции по заполнению отчетной документации.

Отчетность в Росстат также подают все малые предприятия в рамках сплошного наблюдения, которое проводится один раз в 5 лет. Следующая тотальная проверка состоится за 2020 год, соответственно, отчитаться перед органами статистики предстоит всем представителям малого бизнеса в 2021 году.

Годовой отчет ООО: образец

Годовой отчет общества с ограниченной ответственностью (ООО)

Общества с ограниченной ответственностью (ООО), как и акционерные общества, обязаны ежегодно проводить годовые (очередные) общие собрания своих участников.

Одним из обязательных вопросов таких собраний для ООО является утверждение годового отчета общества. Этот вопрос, в отличие от ситуации с акционерными обществами, не может быть передан на рассмотрение иного органа управления, в том числе совета директоров (наблюдательного совета). Запрет на это содержится в пункте 2 статьи 33 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Действующим законодательством не установлен полный перечень обязательных для включения в годовой отчет ООО сведений, однако статьей 30 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» определено, что годовой отчет ООО должен содержать раздел о состоянии чистых активов общества, в котором указываются:

1) показатели, характеризующие динамику изменения стоимости чистых активов и уставного капитала общества за три последних завершенных финансовых года, включая отчетный год, или, если общество существует менее чем три года, за каждый завершенный финансовый год;

2) результаты анализа причин и факторов, которые, по мнению единоличного исполнительного органа общества, совета директоров (наблюдательного совета) (в случае образования в обществе указанного совета), привели к тому, что стоимость чистых активов общества оказалась меньше его уставного капитала;

3) перечень мер по приведению стоимости чистых активов общества в соответствие с размером его уставного капитала.
Требования к оформлению и предварительному утверждению годового отчета ООО, в отличие от годового отчета акционерного общества, в законодательстве прописаны не четко, но есть указания (статьи 47 и 48 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью») на обязательную проверку годового отчета до его утверждения собранием ревизионной комиссией (ревизором) ООО, если в обществе предусмотрен такой орган, и на проверку его аудитором, если такое решение принимает общее собрание участников или такое требование установлено законом.

Таким образом, окончательный состав сведений годового отчета ООО и правила его оформления могут быть определены внутренними документами самого ООО. При этом, как правило (по крайней мере, «крупными» ООО), за основу берется состав сведений и правила оформления, установленные для годового отчета акционерного общества в «Положении о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг» (утв. Банком России 30.12.2014 N 454-П).

Есть еще одно немаловажное отличие годового отчета ООО от соответствующего отчета акционерного общества. Согласно нормам пункта 3 статьи 47 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» общее собрание участников не вправе утверждать годовые отчеты и бухгалтерские балансы общества при отсутствии заключений ревизионной комиссии (ревизора) общества.
Годовой отчет ООО входит в состав информации и материалов, подлежащих предоставлению участникам общества при подготовке годового (очередного) общего собрания участников. Если иной порядок ознакомления участников ООО с информацией и материалами не предусмотрен уставом, орган или лица, созывающие общее собрание, обязаны направить им информацию и материалы вместе с уведомлением о проведении собрания, а в случае изменения повестки дня соответствующие информация и материалы направляются вместе с уведомлением о таком изменении. Годовой отчет, входящий в материалы, в течение 30 дней (если меньший срок не установлен уставом ООО) до проведения общего собрания участников общества должен быть предоставлен всем участникам для ознакомления в помещении исполнительного органа ООО. Общество также обязано по требованию любого участника ООО предоставить ему копию такого отчета за плату, которая не может превышать затраты на ее изготовление.

Раскрытие (опубликование) годового отчета ООО необходимо только в случаях, прямо установленных законом. Например, таким случаем будет ситуация, когда ООО является эмитентом публично размещаемых облигаций и/или иных эмиссионных ценных бумаг.

Северо-Западный филиал АО «Новый регистратор» оказывает услуги по подготовке и проведению общих собраний участников ООО, подготовке всех необходимых для этого документов, включая уведомления участников, протоколы, бюллетени, годовые отчеты. Наш опыт работы позволит Вам избежать ошибок, следующих за ними штрафов, а также корпоративных конфликтов, развивающихся на основе нарушения прав участников общества с ограниченной ответственностью из-за просчетов при созыве собраний

Читайте также:  Может ли ООО выпускать акции
Ссылка на основную публикацию