Если по условиям заключенного договора имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то бухгалтерские проводки, в соответствии с п. 8 приложения 1 к приказу Минфина РФ № 15, будут выглядеть следующим образом:
Переуступка по договору лизинга в соответствии с законом
Переуступка по договору лизинга позволяет лизингополучателю передать имеющиеся у него права и обязанности в отношении объекта лизинга третьей стороне, которая ранее не фигурировала в заключенной сделке в качестве одного из ее участников. В нашей статье вы найдете информацию о процедуре переуступки по договору лизинга, документах, которые должны быть оформлены в ходе ее реализации, а также особенностях фиксации проведенных операций в бухгалтерском учете лизингодателя и обоих лизингополучателей.
- Бланк соглашения об уступке прав и переводе долга по договору финансовой аренды (лизинга)
- Бланк договора уступки права требования по договору лизинга
Что такое переуступка права в автолизинге?
Согласно ФЗ №164, в рамках финансовой аренды (лизинга) лизингополучатель имеет право пользоваться автомобилем, но тот остается собственностью компании-лизингодателя до окончания срока действия лизингового договора (он заканчивается, когда выплачена полная стоимость ТС). То есть, гражданин или коммерческая компания пользуется и распоряжается «заемной» машиной.
Если у сторон соглашения возникает необходимость прекратить аренду автомобиля, они имеют право прекратить действие договора по взаимному согласию и на основании статьи 8 закона. Разорвать договор лизинга может как лизингополучатель, так и лизингодатель, и делается это через переуступку права лизинга, если на то есть основания.
Переуступка лизинга – это передача права пользования арендованным автомобилем третьему лицу. В этом случае, по собственному желанию или по желанию арендатора, лизингодатель соглашается передать машину новому арендатору и прекратить взимать арендные платежи с нынешнего лизингополучателя.
- Лизингодатель может пойти на переуступку лизинга:
- по соображениям специфики коммерческой деятельности;
- при необходимости вернуть авто для привлечения денежных средств;
- при переуступке лизингового долга арендатора другому лизингодателю.
- Лизингополучатель (арендатор) может досрочно расторгнуть аренду, если:
- не в состоянии далее уплачивать обязательные арендные платежи;
- допустил задолженность по арендным платежам;
- не желает далее использовать лизинговый автомобиль;
- машина поставлена на капитальный ремонт, что существенно увеличивает расходы арендатора.
Обычно в этом случае арендное авто возвращается лизинговой компании, либо арендатор самостоятельно передает его третьему лицу с согласия арендодателя, после чего с тем заключается новый лизинговый договор.
При заключении договора уступки по договору финансовой аренды (лизинга) транспортных средств к цессионарию переходят право собственности на имущество (транспортное средство) и право получения от лизингополучателя всех причитающих по договору лизинга платежей?
Верно ли, что основанием для регистрации в органах ГИБДД права собственности цессионария транспортного средства будет являться договор уступки? Необходимо ли оформление дополнительных документов? Не будет ли отсутствие акта приема-передачи имущества от цедента к цессионарию ввиду нахождения имущества у лизингополучателя являться препятствием для оформления права собственности? Является ли договор уступки по договору лизинга основанием для процессуального правопреемства в рамках ст. 44 ГПК РФ? Какие фразы использовать в договоре уступки, чтобы не возникло вопросов в ГИБДД при переоформлении права собственности, а также при произведении процессуального правопреемства в производстве в суде общей юрисдикции по делу о взыскании задолженности по лизинговым платежам?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Для перехода права собственности на транспортное средство, являющееся предметом лизинга, третьему лицу необходимо заключение не договора уступки прав по договору лизинга, а договора купли-продажи (мены, дарения, иного договора о переходе права собственности), который необходимо представить при внесении изменений в регистрационные данные о собственнике транспортного средства. При отчуждении предмета лизинга права и обязанности лизингодателя по договору лизинга переходят к новому собственнику в силу закона. Для передачи новому собственнику права требования уплаты задолженности по лизинговым платежам, возникшей до приобретения им предмета лизинга, требуется заключение договора уступки права требования, который необходимо представить в суд для замены истца по делу о взыскании задолженности. Подписание акта приема-передачи транспортного средства не обязательно.
Обоснование вывода:
1. По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору (лизингополучателю) это имущество за плату во временное владение и пользование (ст. 665 ГК РФ, ст. 2 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ “О финансовой аренде (лизинге)” (далее – Закон N 164-ФЗ)). Предметом договора лизинга являются обязательственные правоотношения между лизингодателем и лизингополучателем. В частности, это право лизингодателя на получение лизинговых платежей (ст. 28 Закона N 164-ФЗ). Лизингодатель может уступить третьему лицу полностью или частично свои права по договору лизинга (п. 1 ст. 382 ГК РФ, п. 1 ст. 18 Закона N 164-ФЗ). Однако вещное право собственности лизингодателя на предмет лизинга не может быть предметом такой уступки, оно может перейти другому лицу на основании договора купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении имущества (п. 2 ст. 218 ГК РФ).
С другой стороны, передать все права и обязанности арендодателя по договору лизинга другому лицу, оставаясь при этом собственником предмета лизинга, лизингодатель не может. Право сдачи имущества в аренду, в том числе в финансовую аренду (лизинг), принадлежит его собственнику (ст. 608 ГК РФ), предмет лизинга является собственностью лизингодателя (п. 1 ст. 11 Закона N 164-ФЗ).
Поэтому для перехода права собственности на транспортное средство другому лицу лизингодателем должен быть заключен не договор уступки прав по договору лизинга, а договор купли-продажи (мены, дарения, иной договор об отчуждении) транспортного средства.
Собственник вправе по своему усмотрению распоряжаться принадлежащим ему имуществом, в том числе отчуждать его в собственность третьим лицам (пп. 1, 2 ст. 209 ГК РФ). Передача имущества в аренду не лишает собственника этого права. В случае перехода права собственности на сданное в аренду имущество к другому лицу договор аренды сохраняет силу, а новый собственник, следовательно, занимает место первоначального арендодателя в силу указания закона (п. 1 ст. 617 ГК РФ, смотрите также пп. 23, 24 Обзора практики разрешения споров, связанных с арендой, сообщенного информационным письмом Президиума ВАС РФ от 11.01.2002 N 66).
Таким образом, в случае отчуждения предмета лизинга права и обязанности лизингодателя переходят к новому собственнику непосредственно в силу указания закона. Это касается, в частности, права получения лизингодателем лизинговых платежей за будущие периоды (решение АС г. Москвы от 03.05.2011 N А40-24563/2011).
Что касается права требования уплаты задолженности по лизинговым платежам, которая существует к моменту отчуждения транспортного средства, являющегося предметом лизинга, третьему лицу, то для ее передачи этому лицу необходимо заключить договор уступки права требования. Судебная практика показывает, что права, которые возникли из договора лизинга до момента перехода права собственности на арендуемое имущество (задолженность лизингополучателя), сохраняются за прежним собственником (постановления ФАС Северо-Западного округа от 25.03.2011 N Ф07-1073/11, ФАС Московского округа от 06.08.2008 N КГ-А40/4498-08).
Исходя из изложенного, в рассматриваемой ситуации рекомендуется заключить:
– договор купли-продажи (мены, дарения, иной договор об отчуждении) транспортного средства, являющегося предметом лизинга;
– договор об уступке прав и передаче обязанностей, имеющихся у лизингодателя по договору лизинга на момент отчуждения предмета лизинга, в том числе права требования уплаты задолженности по лизинговым платежам, существующей на момент заключения договора купли-продажи (мены, дарения, иного договора), между прежним и новым лизингодателем.
Также стороны, пользуясь принципом свободы договора (ст. 421 ГК РФ), вправе заключить смешанный договор, по условиям которого новому собственнику транспортного средства передавалось бы и право собственности на имущество, и права требования по договору лизинга (постановление Девятого ААС от 25.09.2017 N 09АП-35715/17).
Гражданским законодательством не предусмотрено обязательного составления акта приема-передачи при заключении договора купли-продажи, мены, дарения транспортного средства. В случае, если предмет лизинга находится в распоряжении лизингополучателя и прежний и новый собственник не составляют акт приема-передачи транспортного средства, в договоре желательно предусмотреть, что право собственности на транспортное средство и риски его случайной гибели или повреждения переходят к новому собственнику не с момента передачи имущества (п. 1 ст. 223 ГК РФ, п. 1 ст. 459 ГК РФ), а, например, с момента заключения договора или с момента оплаты товара по договору купли-продажи. Также в договор купли-продажи (мены, дарения) транспортного средства стоит включить указание на то, что имущество на момент заключения договора находится у лизингополучателя (смотрите упомянутое постановление Девятого ААС от 25.09.2017 N 09АП-35715/17).
2. Предметы лизинга, подлежащие регистрации в государственных органах, в том числе транспортные средства, регистрируются по соглашению сторон на имя лизингодателя или лизингополучателя (п. 2 ст. 20 Закона N 164-ФЗ). В соответствии с п. 1 ст. 4 Федерального закона от 03.08.2018 N 283-ФЗ “О государственной регистрации транспортных средств в Российской Федерации. ” (далее – Закон N 283-ФЗ), п. 2 Правил государственной регистрации транспортных средств в регистрационных подразделениях Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства РФ от 21.12.2019 N 1764 (далее – Правила), регистрация транспортного средства производится за собственником транспортного средства или лицом, владеющим транспортным средством на основании договора лизинга. При этом регистрация транспортных средств за лизингополучателем является временной, осуществляется на срок действия договора лизинга по соглашению между лизингодателем и лизингополучателем (ч. 2 ст. 17 Закона N 283-ФЗ, пп. 31, 35 Правил).
Для внесения изменений в регистрационные данные о собственнике транспортного средства представляются документы, удостоверяющие право собственности на транспортные средства (ч. 2 ст. 15 Закона N 283-ФЗ, п. 28 Правил, п. 27.4.1 Административного регламента, утвержденного приказом МВД России от 21.12.2019 N 950 (далее – Административный регламент). Таким документом является договор купли-продажи, мены, дарения, иной договор, по которому отчуждается транспортное средство.
Требования об обязательном представлении акта приема-передачи транспортного средства при внесении изменений в регистрационные данные в связи с заключением договора купли-продажи (мены, дарения) законодательство не содержит. Обязательное представление акта приема-передачи транспортного средства предусмотрено при внесении изменений в регистрационные данные транспортного средства о лизингополучателе при уступке прав и обязанностей по договору лизинга другому лизингополучателю (п. 54 Правил) и постановке на государственный учет транспортных средств, поставленных по государственному или муниципальному контракту (п. 30 Правил, п. 27.4.2 Административного регламента).
3. В соответствии с ч. 1 ст. 44 ГПК РФ в случаях выбытия одной из сторон в спорном или установленном решением суда правоотношении, в том числе в связи с уступкой требования, суд допускает замену этой стороны ее правопреемником. Правопреемство возможно на любой стадии гражданского судопроизводства. Как разъяснено в п. 33 постановления Пленума ВС РФ от 21.12.2017 N 54, если в период рассмотрения спора в суде состоялся переход прав кредитора (истца) к третьему лицу, суд по заявлению заинтересованного лица и при наличии согласия цедента и цессионария производит замену истца в порядке, установленном ст. 44 ГПК РФ. О замене истца суд выносит определение (п. 3 ст. 44 ГПК РФ).
Как уже отмечалось, для того, чтобы новый собственник транспортного средства и, соответственно, новый лизингодатель по договору лизинга имел право на взыскание задолженности по лизинговым платежам, которая существовала к моменту приобретения им предмета лизинга, необходимо заключить договор уступки права требования между ним и прежним лизингодателем. Этот договор необходимо представить в суд, рассматривающий дело о взыскании задолженности по лизинговым платежам (определение Центрального районного суда г. Калининграда Калининградской области от 29.04.2019 N 13-1-567/2019). Представление в суд договора купли-продажи (мены, дарения, иного договора об отчуждении) транспортного средства возможно, но не обязательно.
Факт оплаты или неоплаты денежных средств по договору уступки прав требования не влияет на право процессуального правопреемства (определение Мосгорсуда от 18.08.2022 N 33-7620/2020).
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
заместитель руководителя Службы правовой и налоговой поддержки
Бадалян Юлия
Ответ прошел контроль качества
12 апреля 2022 г.
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
Выкуп автомобиля после лизинга на юридическое лицо
Приобретение автомобиля юридическим лицом после лизинга – стандартная практика. Зачастую предприятия берут автомобили в лизинг для представительских целей или с задачей пополнить / обновить автопарк. После лизинга автомобили продолжают находиться в рабочем и пригодном для использования состоянии, и предприятия выкупают их в собственность.
Юридическое лицо может выкупить автомобиль в собственность либо по окончании договора лизинга, либо раньше, если это предусмотрено договором. Здесь действуют те же правила, что и в выкупе автомобиля после лизинга физическим лицом: в лизинговом договоре (или в дополнительном соглашении к нему) указывается эта возможность, прописываются условия и порядок сделки.
Чтобы выкупить автомобиль после лизинга, компания вносит последний – выкупной – платеж. Как правило, он минимален – автомобиль самортизирован, поэтому эта сумма часто бывает символичной. Это остаточная стоимость, которая может составлять условную тысячу рублей. После совершения сделки авто переходит с баланса лизинговой компании на баланс юридического лица – лизингополучателя.
Цессия – переуступка прав в лизинге
Такие ситуации возникают весьма регулярно. Причины: нечем платить, надоела машина, машина больше не нужна, оптимизации, сокращение расходов и тому подобное. Что же для этого нужно, кроме желания оформить авто на другое ЮЛ. Собственно говоря, прежде всего, это ЮЛ, которое готово взять на себя ваши долговые обязательства по договору/ам, и продолжить его/их обслуживать вместо вас. Как вы договоритесь с этим ЮЛ по вопросу возмещения уже понесённых вами затрат – это тема вне рамок наших компетенций – однако, хоть что-то урвать обязательно нужно, но это только сугубо моя рекомендация.
Нашли контору, обо всем договорились, время звонить в лизинговую компанию и заявить о своих намерениях. Занимается этим вопросом либо ваш менеджер, либо специальный отдел, который курирует постсопровождение договоров (без менеджера все равно не обойдётся). Выслушав вас, «специалист ЛК» сразу унывает, ибо заниматься переводом долга ему вообще нет резона – для него это пустая трата времени и с этой процедуры он ничего не зарабатывает, хотя зачастую услуга перенайма это платная история в ЛК.
В общем, стоны, охи, вздохи, в конечном итоге вам пояснили структуру данного процесса.
По сути, перенайм мало чем отличается от оформления стандартной сделки. Все то же самое, как было изначально, только для нового лизингополучателя. Начинается все с подачи стандартизованного запроса, который рассматривается пару-тройку дней, потом идёт черёд исправления ошибок в запросе (разумеется в работу запрос не принимается до устранения всех ошибок, в расчёт идут даже орфографические), ещё пару дней, потом запрос все же принят – прошла неделя, это в лучшем случае. Почему? Потому что этим вопросом занимаются с долей лени и полностью отсутствующим желанием. Далее вам направляют список документов, новый ЛП его собирает, опять ошибки, что-то не дослали, что-то не то, куча всякого геморроя и, о чудо, пакет документов готов, можно запускать процесс.
Казалось бы. Однако, у менеджера огромная туча куда более важных дел, чем отправка цессии на рассмотрение, поэтому ваш вопрос неустанно откладывается и пылится где-то в … долгом ящике. Ваши звонки, письма и прочие обращения находят бесчисленное количество отговорок. Стандартный перенайм – это дело нескольких месяцев. На моей практике это месяца 3, видел полгода, видел, когда договор заканчивался раньше, чем перенайм был оформлен, вопиющий случай, но бывает. Моя вам рекомендация, прибегайте к цессии в крайнем случае. В основном эта процедура принесёт вам только боль, слезы, потерю нервов и денег. Ищите того, кто выкупит ваш ПЛ, возьмите в долг, закройте договор и продайте опостылевшее ТС. Будьте добры к себе и берегите свои нервы. Но если выхода нет, то придётся стиснуть зубы, потерпеть и довести дело до конца. Если до окончания договора у вас ещё есть времени более года – вы точно успеете, не отчаивайтесь.
Конечно, я описываю не исключительно возможный сценарий. Таких случаев 9 из 10. Быть может именно ваш менеджер окажется ответственным и подойдёт к решению вашей проблемы с чувством, с толком, с расстановкой. Тогда вам повезёт и все решится относительно быстро.
Ещё момент, ответственно подходите к поиску компании, на которую планируется оформить перенайм. Может статься, что в результате рассмотрения заявки будет получен отказ. Выбранная компания должна соответствовать первичным критериям лизинговой компании, быть прозрачной и, как результат, проходящей все экспертные проверки ЛК.
Резюмируя: перенайм, процесс в высшей степени геморройный, долгий, проблемный и нервный. Искренне желаю каждому из вас, чтобы эта штука обошла вас стороной, но в жизни всякое бывает, а кто предупреждён, тот вооружён!
Читайте еще больше статей в нашем БЛОГЕ.
Также вы можете ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ, если у вас есть потребность в приобретении техники в лизинг или необходима консультация.
Все комментарии (7)
Добрый день!
Вознаграждение, которое получили по договору цессии, отразите:
— в БУ — в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99);
— в НУ — в составе доходов от реализации имущественных прав (п. 1 ст. 249 НК РФ).
Документ Реализация (акты, накладные, УПД) вида Услуги: Дт 76.06 (либо 62.01) Кт 91.01.
Реализация прав по договору лизинга признается объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Следовательно, на сумму компенсации нужно начислить НДС и выставить счет-фактуру.
Получено вознаграждение: Дт 51 Кт 76.06, документ Поступление на расчетный счет.
Так как предмет лизинга учитывался у вас на балансе, для списания его с учета оформите документ Списание ОС.
Списание невозвращенной суммы ОСАГО оформите документом Операция, введенная вручную: Дт 91.02 Кт 76.01.9. В Элементе справочника Расходы будущих периодов измените дату окончания списания. Подробнее в этой части можно посмотреть на скринах в прикрепленном файле к вопросу:
Списание расходов будущих периодов по досрочно расторгнутому договору ОСАГО в связи с продажей автомобиля
.
Спасибо большое! а счет 01.09 и 01.К в части НУ закрыть операцией введенной в ручную?
Данные счета должны закрыться при списании.
Проблема может возникнуть, если счет 01.К отрицательный, тогда он автоматически не спишется. Это зарегистрированная ошибка (Код ошибки: 10220601), со статусом На рассмотрении. В этом случае придется закрывать вручную.
Да, по 01.К отрицательный остаток по НУ, к сожалению, и автоматом не закрывается. И не закрывается 01.09.
По 01.К изначально (при поступлении в лизинг) отражается разница между стоимостью предмета лизинга для лизингодателя по договору лизинга и стоимостью, по которой лизингодатель приобрел предмет лизинга. и естественно, это положительное значение, так как стоимость по договору лизинга выше стоимости приобретения. а затем ежемесячно в учете признаются лизинговые платежи — по кредиту 01.К. получается, что если договор лизинга просто закончится (полным исполнением сторонами своих обязательств) и все платежи будут уплачены, на 01.К должны собраться по кредиту лизинговые платежи (без ндс) а отрицательное сальдо НУ будет равно стоимости приобретения предмета лизинга лизингодателем, которое отражено на счете 01.03 НУ.
НО к сожалению, я не могу разобраться, что я делаю не так, потому что конкретно в моем примере регламентными операциями «признание в расходах лизинговых платежей», выполняемых при закрытии месяца, учтены следующие значения по счету 01.К — в мае 566,67 и 508,33 тыс (это услуги лизинга на 680 и 610 тыс), в июне — 10 тыс (вообще не понятная мне сумма — услуги лизинга на сумму 40 тыс, включая НДС) и больше на 01.К ничего не отражается, хотя документы услуги лизинга есть, закрытие месяца есть, регламентные операции есть. Аналогичная ситуация с другим договором лизинга ….. Где я ошибаюсь?
Отрицательное сальдо на счете 01.К не обязательно ошибка:
Ошибка ли сальдо по счету 01.К с минусом
При моделировании у меня счет 01.09 в НУ тоже не закрылся, если красное сальдо на сч. 01.К. Если нет отрицательного сальдо, все закрывается корректно.
Чтобы проверить, все ли верно отражено в учете, предлагаю сверится с пошаговой инструкцией:
Учет лизинга у лизингополучателя, если объект на балансе лизингополучателя до 2022 в 1С (ПРОФ)
Учет лизинга у лизингополучателя, если объект на балансе лизингополучателя с ПБУ 18/02 до 2022 в 1С (ПРОФ)
.
Да, все сделано по инструкции. При моделировании, если договор лизинга прекращается исполнением обязательств и предмет лизинга переходит к лизингополучателю все счета закрываются корректно, включая счет 01.К (он закрывается в корреспонденции со счетом 01.01, хотя естественно, что по 01.К сальдо красное). а вот со счетом 01.09 — автоматом не закрывается. Конечно, это не проблема и можно закрыть вручную.
Но подскажите, откуда берутся непонятные суммы на 01.К? сначала все понятно — разница стоимости, затем первый и второй лизинговые платежи, а вот потом — что за сумма? понятно, что это доначисление до какой-то непонятной мне величины, потому что после этого начисления прекращаются и сумма уже не меняется при закрытии месяца.
Если все закрылось корректно при моделировании ситуации с обычным выкупом, значит верно отражено у вас в учете.
На счете 01.К «Корректировка стоимости арендованного имущества» отражается разница в стоимости предмета лизинга в БУ и НУ (неамортизируемая часть стоимости ОС, находящего в аренде).
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме “Задать вопрос” возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку “Задать вопрос”, я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Классный вэбинар! Отличный простой нормальный человеческий язык, очень доходчиво, ясно! С прекрасным тонким чувством юмора! Экономлю кучу времени на чтение нормативки! СПАСИБО.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме “Задать вопрос” возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку “Задать вопрос”, я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Покупка лизинговых сделок
Покупка/продажа лизинговой сделки может быть интересна различным ее участникам по разным причинам.
Старый лизингодатель может быть заинтересован заработать премию при продаже сделки, высвободить лимит на заемщика, на отрасль, избавиться от потенциально проблемной сделки, рефинансировать короткие кредиты или несбалансированный кредитный портфель.
Покупатель – новый лизингодатель – может увеличить портфель, войти в новый сегмент рынка, снизить административные издержки на покупку/регистрацию имущества. Лизингополучатель заинтересован в возможности реструктурировать лизинг / увеличить срок лизинга, снизить ставку, комплексно профинансировать старые и новые проекты, снизить расходы по администрированию портфеля.
В отличие от кредита купить портфель в лизинге при нежелании кредитора – лизингодателя очень сложно. При таком сценарии возможна реализация только возвратного лизинга.
Рефинансирование лизинга предполагает заключение договоров купли продажи с элементами цессии. Эта сделка смешанная, но называется цессией, поскольку с налоговой точки зрения купля-продажа не подразумевает сохранение коэффициента ускорения амортизации 3, тогда как уступка прав и обязанностей по договору лизинга с одновременной продажей имущества (т. е. замена Лизингодателя) дает право и на налоговую преференцию.
Анализ существующих договоров лизинга На данном этапе стороны определяют как прописаны условия расторжения сделки лизинга (досрочного выхода), так как от этого зависит экономический эффект сделки для клиента. Досрочный выкуп может быть в принципе не предусмотрен договором лизинга. В этом случае клиент должен будет обсудить с лизинговой компанией условия выкупа имущества и цену выкупа. Досрочный выкуп может предполагать некую “штрафную санкцию”. Тут также важна позиция клиента в части готовности ее заплатить и лизинговой компании в части готовности ее уменьшить. К договору лизинга может существовать “график досрочного выкупа”, т. е. некий график, по которому в любой момент клиент может выкупить имущество по договору лизинга. В этом случае необходимо понимать как сформирован данный график, так как ничто не мешает сторонам его пересмотреть или изменить согласованную величину в меньшую сторону, если в сумму “цены досрочного выкупа” включено слишком много по сравнению с остатком невыплаченного по кредиту долга.
Освобождение имущества из-под залога лизинговой компанией Это краеугольный камень сделки, так как новый лизингодатель предпочитает платить за имущество после его передачи в собственность причем необремененного, а старая лизинговая компания не может его передать в собственность необремененное, не погасив соответствующий кредит в своем финансирующем банке. Задача этого этапа максимально сжать по времени эти процессы до 1-2 дней – т. е. до уровня одновременности. Но при ситуации, когда имущество требует обязательно регистрации (недвижимость) эти процессы объективно распадаются по времени на месяц, а то и более. В результате необходимо регулировать риски, возникающие на этапе рефинансирования.
Заключение договоров купли продажи/цессии Если отношения с лизинговой компанией мы оставляем за рамками сделки, т. е. реализуется “возвратный лизинг” то заключается простой договор купли продажи с лизингополучателем и договор лизинга с ним же. Если в сделке участвует и продавец и покупатель, то договор заключается обычно трехсторонний – прежний лизингодатель, новый лизингодатель и клиент. С лизинговой компанией заключается специальный договор, который носит двойственную природу – Купли-Продажи и Цессии. Т. е. по нему переходит не только право собственности на имущество, но и права и обязанности по договору лизинга, т. е. происходит смена лизингодателя. В рамках данного договора регулируются все отношения по просрочке платежей, если она имела место быть. Одним из непростых вопросов является регулирование не зачтенного аванса или задатка в сделке, т. е. кто после замены лизингодателя должен будет эту сумму. Обычно в этом же договоре предусматривается условие “о переводе долга”. Затем с новым лизингополучателем заключается дополнительное соглашение, изменяющее условия основного договора лизинга, по которому новая компания стала лизингодателем (иногда меняется весь договор лизинга) и меняется график лизинговых платежей.
При покупке лизинговой сделки есть некоторые риски, которые надо учитывать:
Риск двустороннего формата сделки (без участия лизингополучателя) и оспаривания лизингополучателем или поручителем такой сделки. Несмотря на то, что в сделке по покупке передаются и права и обязанности (например передать имущество в собственность) цессия в силу закона возможна без участия лизингополучателя. Достаточно уведомления лизингополучателю и поручителям. Подписание соглашения с лизингополучателем исключает риск.
Риск оспаривания лизингополучателем лизинговой сделки, заключенной с первоначальным лизингодателем. Требуется в таком случае правовая экспертиза первоначальной сделки. Проверка надлежащего ее одобрения.
Риск оспаривания кредитором-лизингополучателем одностороннего изменения должника в части не зачтенного аванса, что противоречит ГК. Отношения по не зачтенному авансу должны быть отрегулированы между старым и новым лизингодателем. В худшем случае у лизингополучателя остается возможность привлечь после расторжения сделки старого лизингодателя как солидарного ответчика по возврату аванса. Поэтому и реально, тогда в таких сделках отсутствует не зачтенный аванс.
Переуступка лизинга автомобиля: уступка прав по договору лизингополучателем, подводные камни
Лизинг, простыми словами, сдача в аренду, выгоден обоим участникам сделки. Однако возникают моменты, когда у одной из сторон нет возможности нести свои обязательства и она инициирует переуступку прав. О тонкостях данной ситуации ниже в статье.
Что такое переуступка лизинга
Лизинговые операции регулирует закон РФ №164 «О финансовой аренде». Согласно его нормативам, автомобиль, переданный в пользование по договору, остаётся на балансе организации-собственника. Сторона-лизингополучатель приобретает возможность временного владения и распоряжения имуществом.
Знаете ли вы? Организация по унификации международного права, регулирующая, в том числе законность лизинговых операций между странами, была создана в 1926 году в Риме. В УНИДРУА (сокращённое название) вошло более 60 стран.
Переуступка по договору позволяет арендатору ТС передать свои обязанности и права на предмет лизинга третьей стороне. Если у заёмщика есть выплаченные, но не учтённые заимодателем платежи по аренде, после соглашения с перезаёмщиком возможность требовать возмещения денежных средств переходит к ней.
В юриспруденции уступку называют термином «цессия». При первичном договоре о выкупе по окончанию внесения взносов, продажа авто третьим лицом на основании заключения такого договора не обязывает его выплачивать налог, если срок амортизации средства превысил период действия соглашения.
Важно! Штрафы обычно прописывают в договоре при его заключении, но при обращении в суд, ставка может быть уменьшена, если она не соразмерна с нарушением (ст.333 ГК РФ).
Следует уточнить, что переуступка — это не субаренда, где участник не несёт никаких обязанностей перед лизингодателем, равно как и прав. Все вопросы третья особа арендатор решает с компанией-собственником после передачи.
Сделка будет законной лишь в случае письменного разрешения заимодателя на данную операцию (ст.8 №164-ФЗ).
При расторжении соглашения лизинговая компания вправе потребовать оплату неустойки от инициативной стороны. Зная этот факт лицо, переуступающее аренду, старается найти заинтересованную фирму, которая готова взять на себя возникающие дополнительные обязанности (долг, пеню).
Знаете ли вы? Старт автомобильному лизингу дал Золи Фрэнк, продавец из Чикаго, США. Золи в 1940 году предложил сдавать в долгосрочную аренду целый парк авто, вместо единичного найма.
Причины проведения переуступки
Права на лизинг третьей особе может передать и лизингодатель, и лизингополучатель.
Причины, подталкивающие собственника транспортного средства:
При желании задействовать авто как залог с условием последующего выкупа.При большом долге со стороны арендатора, происходит фактическая продажа задолженности.
Владелец автомобиля может передавать права третьему лицу и по собственному желанию, и в любое время, но после уведомления первого лизингополучателя.
Важно! Передача долга и обязательств на лизинговое имущество запрещена, пока не получено письменное разрешение собственника.
Причины переуступки со стороны особы, арендующего ТС:
Неплатёжеспособность, невозможность вносить ежемесячную плату за пользование.Необходимый капитальный ремонт транспорта, исключающий на время его использование.В аренде нет необходимости, но расторгать договор лизингополучатель не хочет.Погашение большой задолженности перед владельцем.
Уступка прав и обязанностей (долгов по аренде) третьим лицам происходит с уведомлением как от лизингодателя (собственника автомобиля), так и со стороны лизингополучателя (ст.18 №164-ФЗ, ст.391 ГК РФ).
Рекомендуем для прочтения:
Как взять авто в лизинг физическим лицам без первоначального взноса
Условия лизинга на авто с пробегом для юридических лиц
Кто платит транспортный налог при лизинге
Как оформить лизинг авто для ИП?
Из этого тезиса вытекает порядок оформления:
Уведомление инициативной стороны заинтересованного лица, письменное подтверждение на согласие сделки.Рассмотрение и проверка документов третьей особы.Подписание передачи прав и обязанностей между всеми участниками операции. Заключение соглашения с новым заёмщиком с прописанными правилами выплаты аренды и решения прочих деловых вопросов. Перерегистрация предмета цессии на нового арендатора.
Для оформления любой сделки с имуществом требуется пакет документов.
В случае с уступкой по автолизингу стороны подготавливают такие бумаги:
соглашение цессии;акт на приём-передачу транспортного средства плюс документы на предмет передачи (ПТС, СТС, страховка);уставные документы компании заёмщика (свидетельство регистрации, сведения о постановке на учёт в налоговой, решение протокола собрания всех участников компании, бухгалтерская отчётность, сведения об имеющейся кредитной истории);от физического лица требуются оригиналы и копии удостоверения особы, отчёт о доходах и трудовая книга (договор), сведения о платёжеспособности, заверенные работодателем (выписки с банковского счёта).
Аренда автомобиля может стать для лизингополучателя обременительной или перестанет быть необходимой из-за изменения обстоятельств. В этом случае он может уступить предмет лизинга другому заёмщику, но с разрешения владельца и с надлежащим оформлением сделки.
О каких рисках может идти речь?
— Договор лизинга, по которому в конце его срока право собственности переходит к лизингополучателю, является договором выкупного лизинга. Выкупной характер этого договора предполагает, что в составе уплачиваемых лизинговых платежей есть не только арендные платежи за пользование имуществом, но и платежи, которые приходятся за передачу права собственности лизингополучателю, — говорит Кирилл Зимарев, руководитель лизинговой практики компании «Стейр Лигал» . — Минимальная выкупная цена, которая установлена в договоре лизинга очевидно не является рыночной ценой предмета лизинга, в договоре ее выделяют для того, чтобы в конце срока договора лизинга стороны могли подписать понятный для бухгалтерии и административных органов договор купли-продажи, по которому переходит право собственности. То есть договор купли-продажи по минимальной выкупной цене является частью и продолжением договора лизинга и в отрыве от договора лизинга (заключенный и с иным лицом) такой договор купли-продажи может создать ряд проблем.
Такая сделка по выкупу предмета лизинга может быть оспорена конкурсным управляющим при банкротстве лизингополучателя. В этом случае у покупателя может быть изъят предмет лизинга или взысканы денежные средства в размере рыночной стоимости имущества.
Перенаем предмета лизинга. Есть ли у нового лизингополучателя неосновательное обогащение в размере выкупной стоимости предмета лизинга за счет первоначального?
3 августа Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ рассмотрит вопрос о наличии при перенайме лизингового имущества у первоначального лизингополучателя к новому лизингополучателю и (или) лизингодателю кондикционного притязания, связанного с включением во внесенные до перенайма лизинговые платежи “выкупной цены” предмета лизинга.
Фабула
В августе 2018 г. ООО “Лизинговая компания малого бизнеса Республики Татарстан” и ООО “Стройэлит” заключили договор лизинга, по которому в конце августа и начале сентября лизинговая компания передала фирме “Стройэлит” два самосвала МАЗ сроком на 36 месяцев.
В конце мая 2019 г. ООО “Стройэлит” (первоначальный лизингополучатель) и ООО “Альянс Строй Техника” (новый лизингополучатель) с согласия лизинговой компании заключили договор перенайма, а в середине июня согласно этому договору состоялась передача грузовиков. По условиям договора перенайма лизингополучатель не имеет претензий, денежных и иных требований к лизингодателю по договору лизинга, а уплаченные лизингополучателем в соответствии с договором лизинга суммы возврату не подлежат.
Тем не менее впоследствии ООО “Стройэлит” передумало и решило, что вследствие заключения договора перенайма и передачи предмета лизинга новому лизингополучателю выкупные платежи, уплаченные первоначальным лизингополучателем лизингодателю, являются неосновательным обогащением и подлежат возврату.
Процесс
В январе 2022 г. ООО “Стройэлит” обратилось в суд с иском к ООО “Лизинговая компания малого бизнеса Республики Татарстан”, позднее ООО “Альянс Строй Техника” было привлечено в качестве соответчика (дело № А65-1624/2020).
В обоснование такого подхода суды указали:
(1) в части требований к лизингодателю:
(а) вследствие перенайма размер обязательств лизингополучателя перед лизингодателем, существовавший на момент заключения договора лизинга, фактически не изменился,
(б) произошла лишь замена лизингополучателя, который указанное финансирование возвращает,
(в) поэтому у лизингодателя отсутствует какое-либо обогащение вследствие заключения договора перенайма;
(2) в части требований к новому лизингополучателю:
(а) основанием для передачи предмета лизинга новому лизингополучателю является договор перенайма, по условиям которого взамен на получение имущественных прав по договору лизинга (право владения и пользования предметом лизинга и право приобретения его в собственность), новый лизингополучатель принял обязательства по оплате лизинговых платежей (возврату финансирования),
(б) возможная неравноценность стоимости переданного предмета лизинга сумме долга, подлежащей оплате новым лизингополучателем, не может привести к наличию неосновательного обогащения на чьей-либо стороне,
(в) первоначальный лизингополучатель выплатил лизингодателю первоначальных и лизинговых платежей в сумме, меньшей рыночной стоимости аренды данного имущества за период владения и пользования им,
(г) поэтому на стороне нового лизингополучателя не возникло какого-либо неосновательного обогащения.
Оспариваемая заявителем позиция
(1) с момента замены стороны ООО “Альянс Строй Техника” не получило от ООО “Стройэлит” какую-либо иную финансовую или обязательственную “нагрузку” помимо обязанности уплачивать в дальнейшем лизинговые платежи и права получить в собственность предмет лизинга,
(2) ООО “Альянс Строй Техника” получило право на часть выкупной стоимости предмета лизинга, уплаченную ООО “Стройэлит”, без какого-либо встречного предоставления,
(3) в договоре лизинга сторонами определена стоимость финансовой аренды, что исключает применение рыночной стоимости пользования, которая не может свидетельствовать о наличии или об отсутствии выкупных платежей в составе лизинговых платежей,
(4) отношения сторон ошибочно квалифицированы как аренда имущества, переданного в лизинг, тогда как сторонами заключен договор финансовой аренды, а не договор аренды имущества
(5) поэтому ООО “Стройэлит” имеет право на возмещение в размере части выкупной стоимости предмета лизинга, уплаченной им в составе лизинговых платежей, тогда как
(6) в данном договоре сторонами финансовые отношения между прежним и новым лизингополучателями не урегулированы.
Доводы кассационной жалобы
По кассационной жалобе лизинговой компании судья Е.Е.Борисова передала дело для коллегиального пересмотра, сочтя заслуживающими внимания следующие доводы:
(1) в случае передачи договора к сделке применяются правила об уступке требования и о переводе долга, но не положения о расторжении договора;
(2) передача первым лизингополучателем (в тексте определения — лизингодателем, но это, очевидно, опечатка) второму лизингополучателю своих прав и обязанностей по договору лизинга не означает, что у лизинговой компании образуется “неосновательное обогащение” перед первоначальным лизингополучателем,
(3) встречным предоставлением за исполнение своих обязанностей выступает не только какая-то плата, тогда как освобождение первоначального лизингополучателя от исполнения обязанности по оплате лизинговых платежей является также встречным предоставлением со стороны второго лизингополучателя по заключенному договору перенайма, и это уже исключает неосновательное обогащение либо безвозмездность. В данной ситуации первоначальный лизингополучатель утратил интерес к возврату лизингодателю оставшейся суммы предоставленного финансирования и уплате вознаграждения на эту сумму, однако не может отказаться в одностороннем порядке от исполнения обязательств и возвратить объект лизинга, поэтому передачей своих обязательств по договору перенайма другому лизингополучателю он освобождается от исполнения договора лизинга,
(4) довод кассационного суда о наличии “выкупной стоимости” во внесенных до перенайма лизинговых платежах противоречит концепции лизинга, отраженной в постановлении Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 № 17 о выкупном лизинге, согласно которой посредством уплаты лизинговых платежей лизингополучатель возмещает лизингодателю предоставленное им финансирование и соответствующая плату за пользование финансированием,
(5) таким образом, правомерно уплаченные первоначальным лизингополучателем суммы лизинговых платежей во всяком случае не подлежат возврату.
Комментарий
Хочется надеяться, что по указанным доводам постановление кассационного суда отменят, акты судов первой и апелляционной инстанций оставят в силе.
Ключевым аргументом здесь видится следующее: перенаем (передача договора) — это договор, по которому стороны обменялись встречными предоставлениями. Основное предоставление первоначального лизингополучателя — комплекс прав лизингополучателя по договору лизинга (право владеть и пользоваться предметом лизинга в течение оставшейся части срока лизинга и право получить предмет лизинга в собственность по завершении исполнения договора). Основное предоставление нового лизингополучателя — принятие обязанностей по внесению лизинговых платежей и несению бремени содержания предмета лизинга.
Являются ли эти предоставления равноценными — зависит от множества факторов.
Вместе с тем, совершив сделку, стороны дали друг другу понять, что рассматривают состоявшийся между ними обмен как равноценный. Опровергнуть это можно только путем оспаривания сделки, в частности, по мотивам причинения ею стороне явного ущерба, о чем другая сторона сделки знала или должна была знать (п. 2 ст. 174 ГК РФ), когда признаком ущерба является совершение сделки на заведомо и значительно невыгодных условиях, например, если предоставление, полученное по сделке, в несколько раз ниже стоимости предоставления, совершенного в пользу контрагента (абз. 3 п. 93 постановления Пленума ВС РФ от 23.06.2015 № 25 о применении раздела I части первой ГК РФ).
В данном деле сделка перенайма не оспорена (и вряд ли в действительности имеет указанный порок), а потому следует исходить из того, что обмен имущественными предоставлениями и получение сторонами исполненного по ней состоялись на основании сделки, — а это по определению исключает неосновательность приобретения или сбережения имущества (п. 1 ст. 1102 ГК РФ). Поэтому иск предъявлен в отсутствие у первоначального лизингополучателя кондикционного притязания.
Подробнее вопрос проверки равноценности встречных предоставлений по сделке перенайма (включая расчет стоимости договорной позиции лизингополучателя как разности оценки ее актива [возможность до истечения срока лизинга владеть и пользоваться имуществом, извлекая из него доходы, и право ожидания получения предмета лизинга в собственность по исполнении договора] и пассива [суммы, причитающиеся лизингодателю до конца срока действия договора, в том числе просроченная задолженность по лизинговым платежам, начисленные санкции за нарушения договора, дисконтированные будущие платежи]) — с учетом правовых позиций, сформулированных в определениях СКЭС ВС РФ от 24.03.2017 № 303-ЭС16-16877 и от 09.04.2018 № 306-ЭС15-7380, — освещен в публикации “Обеспечительная собственность: догматический очерк на примере лизинга” (часть 2).
В заключение следует отметить, что даже в случае признания перенайма недействительной сделкой (о чем вопрос пока даже не ставился), последствия недействительности перенайма ни при каких обстоятельствах не могут выражаться во взыскании каких-либо сумм с лизингодателя ни в пользу должника — первоначального лизингополучателя, ни в пользу нового лизингополучателя.
Лизингодатель не является стороной сделки по передаче договора первоначальным лизингополучателем новому лизингополучателю, не совершает и не получает по этой сделке никакого имущества. Все, что лизингодатель получает как от первоначального лизингополучателя до перенайма, так и от нового лизингополучателя после передачи договора, он принимает в качестве исполнения по договору лизинга, который остается действительным, несмотря на эффективное оспаривание сделки по замене стороны.
Лизинг – удобная форма приобретения автомобиля, которая представляет собой выкуп машины через ее аренду с оплатой стоимости транспортного средства ежемесячными арендными платежами. Автолизинг удобен для большинства категорий автолюбителей и, во многих случаях, более выгоден, чем автокредит: машиной вы можете пользоваться сразу, размер арендной ставки ниже кредитно процента, условия мягче, а размер пакета документов меньше.
Загрузка...