Налоговый кодекс имущественный вычет при покупке квартиры

Налоговый вычет при покупке квартиры

Налоговый Кодекс России, являясь основным законодательным актом, регулирующим сферу налогообложения, предоставляет налогоплательщикам немало льгот и преференций. Регламентированные этим документом варианты законного снижения налогов касаются как отдельных групп граждан, так и всего общества в целом. Льготы в налоговом поле создаются в целях распределения нагрузки при уплате налогов.

Наиболее часто используемыми вариантами снижения налогообложения в настоящее время стали так называемые “налоговые вычеты”, подразделяемые на стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные. Одним из популярных инструментов этой категории по праву считается имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, позволяющий гражданам получать льготы при вычислении налоговой базы в случае покупки-продажи объектов недвижимости.

Что такое имущественный налоговый вычет?

Налоговый вычет – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению. Второй вариант – это возврат части уплаченных подоходных налогов в связи с каким-нибудь событием, связанным с серьёзными расходами (покупка квартиры, оплата обучения и т.д.). Эта льгота может применяться исключительно к физическим лицам (гражданам России), уплачивающим подоходный налог 13% в порядке, обозначенном в НК РФ.

С 2001 года владельцы жилой недвижимости получили право уменьшать базу налогообложения или возвращать часть уплаченных налогов в соответствии с фактическими расходами, понесёнными при покупке жилья.

Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры, согласно статье 220 НК РФ, возможно в следующих случаях:

  • реализация жилых объектов недвижимости (дом, квартира, земельный участок под ИЖС), которые находились в собственности менее 3-х лет (с 2016 года этот срок увеличен до 5 лет). Размер налогового вычета в данном случае ограничивается сумой в 1 000 000 рублей.
  • продажа имущества, находившегося в совместной собственности, включая выкуп объектов недвижимости/ земельных участков для нужд государственных или муниципальных структур ( 2 000 000 рублей);
  • оформление физлицом ипотечного кредита на покупку квартиры, дома или земельных участков под индивидуальное жилищное строительство (не более 3 000 000 рублей). Налоговая льгота также может быть применена в случае долевого участия в строительстве жилых объектов после получения права собственности
  • покупка или возведение жилья за собственные средства, включая выкуп доли и приобретение комнат в коммунальных квартирах (не более 2 000 000 рублей.)
  • при продаже физическим лицом имущественных прав/доли в российских и иностранных
  • при ипотечном кредитовании начисляется 13% от суммы выплаченных процентов и уплаченного подоходного налога в бюджет ,что дополнительно возвращается до того момента, пока не будет погашен ипотечный кредит.

ВАЖНО! Право на получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры или дома могут использовать только собственники, имеющие официальное подтверждение факта владения недвижимостью. Право на налоговый вычет сохраняется даже после реализации объекта недвижимости. При возврате учитываются подоходные налоги, уплаченные за последние 3 года.

Как рассчитывается сумма налогового вычета при покупке квартиры

1. Как было указано выше, сумма, с которой будет возвращён налог на доход физических лиц (13%) в этом случае ограничивается 2 млн. рублей. Если стоимость жилья превышает 2 000 000 рублей, то в любом случае покупатель может претендовать на возврат 260 тыс. рублей и не более. Если цена квартиры меньше 2 млн. рублей, то имущественный налоговый вычет при покупке квартиры равняется 13% от полной стоимости жилья, обозначенной в договоре купли-продажи.

2. Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры является величиной постоянной, которая может делиться на части в соответствии с понесёнными расходами. Так, если сумма возврата налога рассчитывалась от 1 млн. рублей, то вторая часть ( 1 млн. рублей) остаётся у налогоплательщика «в запасе». Эту часть можно использовать при покупке другой недвижимости, если первый объект был куплен до 1 января 2014 года, когда вступили в силу соответствующие поправки в НК РФ.

3. Максимальная сумма, которую можно получить в текущем году, не может превышать размер уплаченного в бюджет налога с физического лица. Остаток суммы переходит на следующий налоговый год и так далее, до выплаты полной суммы, причитающейся к возврату.

4. Срок давности не установлен, то есть претендовать на эту льготу налогоплательщик может в любое время при условии, что сделка с недвижимостью проводилась после 1 января 2001 года.

Как получить налоговый вычет при покупке недвижимости. Актуальные данные на 2017 год

Право на использование имущественного налогового вычета при покупке квартиры возникает в соответствующий налоговый период. Для получения налоговой льготы необходимо обратиться в налоговую инспекцию в любое время, следующее за периодом, когда возникло право на вычет. К заявлению установленного образца следует приложить следующие документы:

  • справка 2-НДФЛ
  • платёжные документы, доказывающие понесённые расходы;
  • акт передачи квартиры в собственность или договор купли-продажи;
  • свидетельство о регистрации собственности
  • 3-НДФЛ
  • В случае нескольких собственников ,заявление о доле в %
  • Заявление с указанием реквизитов для перечисления суммы после камеральной проверки в ИФНС

Если речь идёт об имущественном вычете, касающемся процентов по ипотечному кредиту, то перечень прилагаемых документов будет следующий:

  • договор о выдаче ипотечного займа с графиком платежей;
  • оригинал справки из банка о погашении процентных ставок (выдаётся банковским учреждением по заявлению заёмщика).

Необходимо отметить, что под налоговый вычет при покупке квартиры подпадают только целевые займы, выданные на покупку жилья. Все остальные кредиты, включая потребительские ссуды, находятся вне зоны действия этой налоговой льготы.

Согласно положениям пункта 2 и 3 статьи 220 Налогового Кодекса РФ, налоговые вычеты могут быть реализованы следующим образом:

  • как возврат части уже уплаченного в предыдущие периоды в казну налога на доходы физических лиц. Осуществляется путём подачи заявления и необходимых документов после налогового периода, в течение которого возникло право на вычет
  • с помощью уменьшения совокупных доходов до окончания текущего налогового периода при наличии справки от работодателя и утверждения налоговым органом.

ВЫВОД Имущественный налоговый вычет при покупке или продаже квартиры, дома или земельного участка может быть получен любым гражданином России, выплачивающим документально подтверждённый налог с физических лиц в размере 13% от совокупного дохода.

Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, земли

Что такое имущественный налоговый вычет?

Согласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка можно вернуть часть денег в размере уплаченного в прошлом НДФЛ. Налоговый вычет описан в ст. 220 НК РФ. Льгота направлена на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить жилищные условия.

Если Вы официально работаете, платите НДФЛ и приобрели квартиру или дом, то имеете право вернуть до 13% от стоимости жилья. Кроме этого Вы можете также вернуть до 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов.

В каких случаях можно получить имущественный вычет?

Воспользовавшись имущественным вычетом, Вы можете вернуть часть расходов на:

  • приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
  • приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
  • проценты по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;
  • отделку жилья, если оно было приобретено у застройщика без отделки.

Вычет НЕ предоставляется:

  • при покупке недвижимости у взаимозависимых лиц: супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.;
  • если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета (см. Однократность вычета).

Размер налогового вычета

Сумма налога, которую Вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: Вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом.

  1. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей).
    Заметка: для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма на вычет составляет 1 млн рублей.
  2. За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет НДФЛ (около 13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог Вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком (см. Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?)
  3. В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере без ограничений.
  4. Если же жилье было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой в 3 млн рублей (т.е. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн руб. x 13% = 390 тыс. руб.). При покупке дорогого жилья бывают ситуации, когда сумма, возвращенная по ипотечным процентам, превышает возврат по непосредственному приобретению жилья.

Обратите внимание: ограничение по сумме возврата за основной имущественный вычет для одного человека составляет 260 тыс. руб., вычет по кредитным процентам 390 тыс. рублей. Если квартира приобретена после 01.01.2014 года супругами в браке, каждый супруг может получить имущественный вычет в размере данных лимитов. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: Особенности получения имущественного вычета при покупке жилья супругами.

Пример 1: В 2019 году Иванов А.А. купил квартиру за 2,5 млн рублей. При этом за 2019 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил 65 тыс. рублей НДФЛ. В данном случае максимальная сумма, которую Иванов А.А. сможет вернуть, составляет 2 млн х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2019 год он сможет получить только 65 тыс. рублей, а 195 тысяч останутся для возврата в последующие годы.

Пример 2: В 2017 году Васильев В.Г. приобрел квартиру за 1 млн рублей. В 2020 году Васильев В.Г. узнал о возможности налогового вычета и решил оформить его. В общей сумме Васильев может себе вернуть 1 млн руб. х 13% = 130 тысяч рублей. Если учесть, что Васильев в 2017-2019 годах зарабатывал 400 тыс. рублей ежегодно и платил 52 тыс. рублей НДФЛ, то в 2020 году он сможет вернуть: 52 тыс. руб. за 2017 год, 52 тыс. руб. за 2018 год и 26 тыс. руб. (остаток от 130 тыс.) за 2019 год.

Дополнительные и более сложные (ипотечные проценты, доли и т.п.) примеры расчетов вычета Вы можете найти здесь: Примеры расчета имущественного налогового вычета.

Однократность права на вычет

Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования вычета при покупке жилья. При этом ограничения были изменены с 1 января 2014 года (изменения подробно описаны в нашей статье Изменения в имущественном вычете при покупке жилья в 2014 году).

На текущий момент ограничения действуют следующим образом:

По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже если Вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс. рублей, то больше имущественный вычет при покупке жилья Вы никогда получить не сможете.

Пример: в 2013 году Сахаров А.Т. приобрел квартиру за 1,5 млн рублей и воспользовался после покупки налоговым вычетом. В 2019 году Сахаров А.Т. снова купил квартиру за 2 млн рублей. Дополучить вычет в 500 тыс. рублей до 2 млн он не сможет.

При покупке жилья после 1 января 2014 года (если Вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который Вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату).

Пример: в начале 2019 года Гусев А.К. купил квартиру за 1,7 млн рублей. В сентябре 2019 года он также приобрел комнату за 500 тыс. рублей. По окончанию 2019 года (в 2020 году) Гусев А.К. сможет оформить вычет на 2 млн рублей: 1,7 млн рублей за квартиру и добрать 300 тыс. рублей за комнату.

Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, Вы получили только основной вычет, то Вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку. Более подробно о данной возможности Вы можете прочитать в нашей статье Повторный имущественный вычет по ипотечным процентам

Более подробно ознакомиться с информацией об ограничениях получения имущественного вычета Вы можете в статье: Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома.

Как получить вычет?

Процесс получения вычета состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения имущественного налогового вычета.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. При возникновении любых вопросов по работе с сервисом Вас проконсультируют профессиональные налоговые эксперты.

Какие документы нужны?

Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для имущественного налогового вычета.

Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у Вас имеются на руках:

  • платежные документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры/дома/участка;
  • документы, подтверждающие право собственности на жилье: выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или Акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия.

Если Вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Единственное, вернуть подоходный налог Вы можете не более чем за три последних года. Например, если Вы купили квартиру в 2017 году, а оформить вычет решили в 2020 году, то сможете вернуть себе налог за 2019, 2018 и 2017 годы (подробную информацию о том, когда и за какие годы можно вернуть налог Вы можете найти в нашей статье: Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Весь остаток имущественного вычета переносится на следующий год. То есть Вы можете возвращать НДФЛ в течение нескольких лет до тех пор, пока не исчерпаете всю сумму (см. Размер налогового вычета).

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Если у Вас остались вопросы, то Вы можете получить бесплатную консультацию у наших специалистов: Задать свой вопрос

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Как происходит возмещение НДФЛ при покупке квартиры в 2019 году

Как проходит процедура возмещения налога на доходы физических лиц при покупке жилья — квартиры или дома? Какие документы необходимо заполнить и как это сделать — в нашей статье.

Как происходит возмещение НДФЛ при покупке жилья

Приобретая в собственность недвижимое имущество, в том числе и квартиру, дом или комнату, у вас имеется право на возврат части потраченных средств от государства. Сумма, которую вы можете вернуть, не может превышать 13% от 2 миллионов рублей.

В соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявление на возврат налога на доходы подаётся в течение 3 лет после внесения налога в бюджет. За один год вы получаете сумму, которую оплатили государству по налогу на доходы. Допустим, каждый месяц в течение года с ваших доходов перечисляются 13% от заработной платы в сумме 10 000 рублей, вычет будет составлять 120 000 рублей.

Такое заявление подаётся в территориальное отделения федеральной налоговой службы.Заявление не имеет обязательного бланка и заполняется в свободной форме.

Законом не допускается повторное предоставление права на возврат НДФЛ, его можно получить за одну сделку купли-продажи имущества.

Сумма возврата НДФЛ при покупке квартиры

Соответственно с правилами, обозначенными в пп.3 п.1 ст.220 НК РФ, оформить налоговый вычет можно с суммы покупки до 2 млн. рублей. Законодатель допускает возврат 13% налога, а это 260 тыс. рублей.

Пользователи, оформившие ипотечное соглашение, вправе рассчитывать на ещё один вычет – по ипотечным процентам. Это право обозначено в пп.4 п.1 ст.220 НК РФ. Здесь предельная величина составляет 3 млн. рублей, следовательно, сумма возврата будет равна 390 тыс. рублей (3 млн. х 13%).

Таким образом, приобретая жилплощадь в ипотеку, заёмщик вправе рассчитывать на возмещение в 650 тыс. рублей (260000+390000).

Вычет предоставляется при соблюдении следующих условий:

  1. Пользователь является налоговым резидентом РФ, постоянно проживает в России минимум 183 дня в течении календарного года.
  2. Заявитель официально трудоустроен, ежемесячно уплачивает налоговые отчисления.
  3. Недвижимость приобретена не у близкого родственника.
  4. Заявка на оформление вычета подаётся впервые.

В отношении налогового вычета не установлены сроки давности. Следовательно, получить возмещение можно будет в любой момент, при условии, что владелец жилья еще не пользовался своим правом на вычет. Тем не менее, тут имеются некоторые ограничения. Если недвижимость была куплена много лет назад, возмещение из бюджета будет максимум за 3 года перед датой подачи декларации.

По каким причинам можно получить возврат

Причины для оформления возврата НДФЛ указаны в ч. 2 ст. 220 НК РФ. Их суть можно свести к следующему:

  • покупка жилья или земли под его строительство;
  • погашение процентов по кредитам для покупки жилья;
  • погашение процентов по кредитам, полученным с целью перекредитования вышеуказанных кредитов.

В ряде ситуаций заявитель не сможет воспользоваться правом на получение бюджетного возмещения. Закон предусматривает, что выплата не положена в следующих ситуациях:

  1. Недвижимость куплена за счет бюджетных средств, субсидий и денег, выделенных в рамках социальных программ государственного значения.
  2. Средства для покупки квартиры предоставлены в частичном или полном объёме работодателем.
  3. Покупка осуществлена за счет средств МСК.
  4. Заявитель планирует приобрести жильё, продавцом которого выступает его близкий родственник.
  5. Гражданин не имеет официально подтверждённого дохода, не трудоустроен, источник его заработка располагается за пределами России.

Порядок возврата

Существуют 2 способа возврата налога:

  • путем подачи пакета документов в налоговую службу;
  • через работодателя.

В первом случае на следующий год после заключения сделки, в налоговую службу подаются документы, подтверждающие заключение сделки и платежные документы, декларация 3-НДФЛ, заявления, справка от работодателя по форме 2-НДФЛ.

Если квартира приобреталась в ипотеку, то к вышеуказанным документам нужно добавить копию кредитного договора и оригинал справки об удержанных процентах за 1 год.

В том случае, когда собственников несколько, подается еще одно заявление о распределении налогового вычета между совладельцами, в таком заявлении вы должны указать что один из супругов должен получить весь вычет, а второй супруг дает согласие на это.

Данный пакет документов вы подаете в региональный отдел ФНС, которая в течение 3 месяцев проводит камеральную проверку, после чего принимается решение о предоставлении возврата или об отказе в нем. Налогоплательщик уведомляется о данном решении, затем в течение еще 3 месяцев на указанный вами расчетный счет, будут перечислены денежные средства.

Отказ может быть обусловлен тем, что возврат НДФЛ не выплачивается в следующих случаях:

  • если на строительство или приобретение готового жилья было привлечено финансирование работодателя, государства;
  • потрачен материнский капитал, других государственных выплат с целью поддержки семей с детьми;
  • сделка была осуществлена между взаимозависимыми лицами (перечень таких лиц указан в ст. 105.1 НК РФ);

Возврат НДФЛ через работодателя можно оформить сразу после заключения сделки. Также не требуется заполнение налоговой декларации. Чтобы получить вычет, нужно с документами, подтверждающими заключение сделки, обратиться в территориальный отдел ФНС.

Там оформляют уведомление о подтверждении права на возврат НДФЛ, которое подается в бухгалтерию по месту работы и с вас в течение года не удерживают НДФЛ в размере 13%, если за 1 год, сумма, полагаемая к выплате, не возвращается, на следующий год нужно снова получить уведомление в ФНС и подать его в бухгалтерию для возврата НДФЛ.

Документы

Чтобы возвратить НДФЛ необходимо:

  1. Написать заявления о получении вычета и возвращении суммы удержанного НДФЛ. В первом заявлении вы указываете просьбу предоставить вам имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья, как говорилось выше, сумма возврата не превышает 2 миллионов рублей, если ваше жилье стоит менее это суммы, то вы указываете всю его стоимость, а если больше, то указываете 2 миллиона рублей. Во втором указываются банковские реквизиты.
  2. Получить справку по форме 2-НДФЛ о доходах, в которой указываются: доход, полученный вами за рабочий год, сумма выплаченного НДФЛ за 1 год. Именно последняя сумма будет выплачена вам, если она меньше полагаемой суммы к выплате, на следующий год нужно будет повторить процедуру.
  3. Сделать копии документов, подтверждающих сделку по покупке квартиры и предоставить их в ФНС (договор купли-продажи, расписка о передаче денежных средств за квартиру, свидетельство о государственной регистрации права собственности, акт приема-передачи жилья).
  4. Заполнить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ.
  5. Подать в ФНС копии паспорта и ИНН, законом не предусмотрено их обязательное предоставление, но фактически органы ФНС просят приложить копии паспорта первой страницы и страницы с регистрацией.

Бланк заявления на возврат НДФЛ при покупке квартиры

Законом не установлена форма заявления, приведем такой пример:

паспорт гр-на РФ___________

Заявление

Прошу вас на основании п. 6 ст. 78 Налогового кодекса РФ прошу вас выплатить мне излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц в 2014 году в размере____________ рублей (сумма прописью) согласно поданной налоговой декларации на мой банковский счет по следующим реквизитам:

____________ года ____ подпись ______ ________ ФИО _____________

Как заполнять заявление, пример оформления

Данное заявление заполняется как от руки, так и можно напечатать на персональном компьютере и распечатать, поставив на нем свою подпись. Адресуется заявление начальнику территориального органа налоговой службы, точные данные вы сможете узнать на сайте ФНС или по контактным телефонам.

Образец заполненного заявления.

В инспекцию ФНС России № 5 по г. Омску

от Генералова Григория Петровича

проживающего(-ей) по адресу: 892030, г. Омск, ул. Прудовая, д. 389, кв. 63

контактный телефон: 8 (963) 259-33-87

Заявление

На основании пункта 6 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного в 2014 году налога на доходы физических лиц в размере 63 000 рублей (шестьдесят три тысяч рублей) в связи с предоставлением мне имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам:

Дата ___________ Подпись ______________ /Генералов Г.П./

Сроки возврата

В случае если, возврат НДФЛ производится через налоговую службу, срок возврата включает 3 месяца камеральной проверки, после которой ФНС передает документы для выплаты, которая производится в срок от 20 дней до 3 месяцев, имеются также случаи, когда выплаты производились и через 6 месяцев.

Если же возврат НДФЛ производится через работодателя, он производится сразу же после подачи работодателю уведомления от ФНС о подтверждении возможности возврата НДФЛ, после которого год с вашего дохода не снимаются 13%.

Возврат НДФЛ пенсионерам при покупке квартиры

Особенность возврата налога на доходы пенсионерам заключается в том, что у них нет таких доходов. При наличии любого дохода, возврат НДФЛ ему производится в обычном порядке. Если же доходов нет, то возможен перенос вычета, он получает возврат налога, который он платил за три года до пенсии.

Законодатель утвердил, что возмещение НДФЛ гражданам пенсионного возраста не зависит от :

  • основания назначения пенсии, вида пособия;
  • вида вычета – простая покупка или ипотечная сделка;
  • наличия или отсутствия доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%, вследствие чего можно спокойно перенести остаток вычета на прошлые годы;

· даты покупки недвижимости и её последующего оформления в собственность.

Согласно настоящему законодательству пенсионер, купивший жилье, может получить возврат налога, если покупка была оформлена не позднее трех лет после выхода на пенсию. Также если у неработающего пенсионера есть супруг, получающий облагаемый налогом доход, то возврат можно оформить через него. Для пенсионеров ограничен период подачи документов на возврат НДФЛ, в остальном порядок оформления аналогичен.

Резюмируя вышеизложенное, можно сказать, что оформление возврата НФДЛ достаточно сложная процедура, требующая сбора большого пакета документов, внимательного отношения к заполнению бланков, декларации и посещения ФНС. Если вы хотите получить возврат НДФЛ одной суммой, то его необходимо оформлять через ФНС, если же вам не нужна вся сумма вычета единовременно, то проще пойти по пути выплаты вычета через работодателя.

Что такое имущественный вычет, кому полагается и как посчитать? Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты

В России граждане имеют немало разнообразных форм государственной поддержки. Здесь можно рассчитывать не только на пособия и выплаты, но и на так называемые вычеты. Они интересуют многих жителей страны. Сегодня нам предстоит выяснить, что такое имущественный вычет. Оный поможет сэкономить на приобретении недвижимости. Но как? И что требуется для получения вычета за имущество? Разобравшись во всех этих вопросах, каждый сможет добиться необходимого результата в кратчайшие сроки.

Определение

Что такое имущественный вычет? Так принято называть возврат части денег, потраченных на приобретение недвижимости в счет уплаченных в том или ином налоговом периоде подоходных налогов.

Вам будет интересно: Какой вид деятельности подпадает под патент? Патент для ИП на 2019 год: разрешенные виды деятельности

Действующее законодательство гласит, что гражданин имеет право на имущественный вычет не только при покупке, но и при продаже жилья или земли. В данном случае можно будет частично или полностью не платить подоходный налог с суммы, вырученной за проданную недвижимость. Связано это с уменьшением налоговой базы по НДФЛ на ту или иную сумму.

Чаще всего под имущественным вычетом подразумевается первая интерпретация соответствующего понятия. Население в основном сталкивается не с уплатой налогов с продажи недвижимости, а с возвратом денег за покупку оной.

На что предоставляется

Вам будет интересно: Срок исковой давности по кредиту в банке для физических лиц

Что такое имущественный вычет? Это возмещение части расходов, понесенных при приобретении объектов недвижимости. Но воспользоваться подобным правом могут не все и не всегда.

Вычеты за имущество предоставляются в отношении следующих объектов:

  • квартира;
  • комната;
  • жилой блок в таунхаусе;
  • дом;
  • земельный участок для строительства дома;
  • земля, купленная под жилым объектом;
  • доли в перечисленной собственности.

Больше ни за какие объекты уменьшить базу НДФЛ или вернуть часть потраченных денежных средств не получится. Это не предусматривается законодательством РФ.

Виды имущественных вычетов

Покупка жилья может осуществляться по-разному. От этого будут зависеть максимально возмещаемые средства. Кто-то сразу вносит всю сумму по договору, а кто-то предпочитает оформлять ипотеку. В обоих случаях покупатель теоретически имеет право на оформление налогового вычета.

Имущественный возврат можно разделить на несколько видов:

В первом случае будет возвращена часть средств, потраченных непосредственно на покупку жилья. Во втором гражданин сможет возместить уплаченные проценты по кредиту.

Вам будет интересно: Мультипликатор Кейнса в его теории

Важно: при оформлении ипотеки разрешено оформлять и основной, и ипотечный имущественный вычет.

Сколько можно вернуть

Что такое имущественный вычет? Ответ на этот вопрос больше не должен вызывать затруднения у граждан. А сколько удастся вернуть средств в конечном итоге? Что об этом требуется знать?

В статье 220 НК РФ указывается, что гражданин при покупке жилья и оформлении основного имущественного вычета может рассчитывать на вычет от двух миллионов рублей. Процентная ставка возврата составляет 13%. Соответственно, вернуть можно максимально 260 000 рублей.

С ипотекой ситуация обстоит несколько иначе. Вычет отсчитывается от суммы равной три миллиона. А значит, государство может вернуть заявителю максимум 390 000 рублей.

Если же говорить о продаже жилья, то уменьшить базу по НДФЛ разрешено миллион. Это максимум, предлагаемый государством.

Важно: нельзя требовать денег больше, чем гражданин перевел подоходных налогов за тот или ином налоговый период.

Когда возникает право или время на оформление

Согласно статье 220 НК РФ, право на налоговый имущественный вычет возникает у гражданина в том году, в котором он совершил соответствующую сделку. Но реализовать его можно в течение ограниченного промежутка времени.

Срок давности имущественных вычетов составляет 3 года. Это значит, что по прошествии трех лет с момента продажи или покупки недвижимости, человек не сможет обратиться в уполномоченные органы за возмещением НДФЛ.

В России можно оформить налоговый вычет сразу за несколько налоговых периодов (1 период = 1 год). А именно – сразу за все три года. Очень удобно, особенно если речь идет о выплате ипотеки.

Основные условия

Что такое имущественный вычет, отныне понятно. Но как получить его? И кто имеет право на оный по закону?

Существуют условия, которые должны быть соблюдены при запросе налогового вычета. На данный момент они выглядят так:

  • Заявитель должен являться резидентом страны.
  • Купленное жилье в обязательном порядке находится на территории России.
  • У гражданина должен быть официальный доход, облагаемый подоходным налогом в размере 13 процентов.

    На первый взгляд кажется, что пенсионеры и безработные не могут реализовать изучаемое право, даже если они приобрели недвижимость. На самом деле это не совсем так.

    Важно: родители, опекуны и усыновители могут оформить налоговый вычет за жилье, оформленное на ребенка, которому нет 18 лет.

    Возможность для людей преклонного возраста

    Немало вопросов вызывает в России имущественный вычет пенсионерам. Если пожилой гражданин работает, он пользуется изучаемым правом на общих основаниях. В противном случае проблемы не исключены.

    Вам будет интересно: Что является целью аудита, задачи аудита

    Право на имущественный вычет пенсионерам предоставляется с возможностью переноса НДФЛ. Это значит, что пожилой неработающий гражданин может оформить вычет с учетом уплаченных за последние три года подоходных налогов.

    Что в себя включает

    Каждый должен понимать, что в себя включает имущественный вычет. Точнее, какие расходы будут учитываться при оформлении оного.

    Если приобретается квартира, человек может включить в расходы:

    • сумму, прописанную в ДКП;
    • покупку товаров для ремонта;
    • внесенные средства за ремонтные работы.

    Бывает так, что люди приобретают не квартиры и комнаты, а дома или земельные участки под ИЖС. В этом случае расходами будут считаться следующие суммы:

    • за разработку проекта дома;
    • за стройматериалы;
    • за отделочные материалы;
    • уплаченные за покупку самого жилого дома;
    • отданные за строительные и отделочные работы;
    • за проведение коммуникаций к жилью.

    Все перечисленные расходы подтверждаются документально. В противном случае учесть их не получится. В обоих случаях при оформлении ипотеки будут учитываться проценты, уплаченные по кредиту за жилье.

    Важно: при оформлении вычета при продаже недвижимости указанные расходы тоже должны учитываться.

    Сколько раз просить

    Имущественный вычет на квартиру или иной объект недвижимости можно оформить один раз. Но бывает так, что реальные траты покупателя на жилье оказываются меньше указанных лимитов. В сложившейся ситуации разрешается оформлять вычеты на имущество столько, сколько требуется до полного расходования выделенных государством предельных сумм. Но в нашем случае существует одно серьезное ограничение – перенос остатка вычета разрешается только тем, кто купил жилье после 2014 года. Если имущество приобретено раньше, воспользоваться упомянутой льготой не получится.

    Тоже самое касается уменьшения базы НДФЛ при продаже жилья. Гражданин может вычесть от полученной прибыли сумму понесенных им ранее расходов, но не более 1 000 000 рублей. Если она меньше, допускается перенос остатка вычета на будущее.

    Если заявитель приобретает несколько объектов, он может оформить вычет по одному из них, а остаток, если таковой будет, перенести на другое имущество. Очень удобно!

    Правила подсчета при покупке

    Как посчитать имущественный вычет? К “занимательной математике” необходимо отнестись крайне внимательно. И тогда все получится.

    Чтобы узнать, сколько удастся вернуть за покупку жилья, требуется:

  • Посчитать все указанные выше расходы, понесенные покупателем/продавцом.
  • Сравнить полученную сумму с установленными государством лимитами. Если суммы больше, придется брать за базу 2 или 3 миллиона рублей при обычной покупке и ипотеке соответственно.
  • Посчитать все уплаченные подоходные налоги за выбранный налоговый период.
  • Умножить сумму расходов на 13 процентов.
  • Сравнить полученную в ходе предыдущего действия цифру с количеством уплаченных подоходных налогов.

    Все, что теперь останется, – сделать вывод о том, сколько можно вернуть. Если сумма вычета больше уплаченного НДФЛ, возмещается весь подоходный налог за тот или иной период, а если меньше – полная сумма полученного вычета.

    Важно: чтобы не ошибиться с расчетами, стоит воспользоваться налоговыми калькуляторами. Они помогают бесплатно и быстро по указанным пользователем данным посчитать, каков будет размер имущественного налогового вычета в том или ином случае.

    Об уполномоченных органах

    Оформить вычет можно только в определенных местах. На данный момент обратиться с соответствующим заявлением можно через:

    • многофункциональный центр;
    • местную налоговую службу.

    При необходимости допускается направление заявления в ФНС почтой, но этот шаг значительно замедляет процесс.

    Можно обратиться за вычетом по месту трудоустройства. То есть, запросить его на работе. Это не слишком популярный прием, но помнить о нем должен каждый. В ходе его реализации с заработка человека не будет уплачиваться НДФЛ на сумму вычета.

    Важно: если гражданин решил обратиться в ФНС напрямую, необходимо учитывать место прописки заявителя.

    Супруги и вычеты

    Нередко недвижимость покупается в браке. Что должны знать мужья и жены перед тем, как оформлять вычет?

    Если жилье приобретено в браке и на общие деньги, а также второй супруг является собственником соответствующего жилого объекта, и у мужа, и у жены возникают равные права на вычет. Однако есть один нюанс.

    Чтобы исключить проблемы при оформлении оного, необходимо подать заявление о распределении имущественного вычета между супругами. Муж и жена сами должны подумать, как им требовать оный. Может быть, выгоднее будет оформить вычет на одного из супругов или в равных долях.

    Если же жилье покупается на деньги только мужа или жены, второй супруг не является совладельцем объекта, рассчитывать на равные права относительно вычета не стоит. Они попросту не предусматриваются законодательством страны. Заявление о распределении имущественного вычета между супругами в данной ситуации не подается. Вместо него достаточно оформить обычное заявление на “компенсацию” за покупку жилого объекта.

    Краткое руководство по оформлению

    Запросить вычет за жилье не так трудно, как может показаться, но данный процесс требует предварительной подготовки. Что необходимо для достижения поставленной цели?

    В нашем случае рекомендуется действовать так:

  • Совершить сделку по покупке или продаже жилья.
  • Заполнить декларацию 3-НДФЛ. Имущественный вычет без этого документа оформить не получится. Заполняется обычно налоговая декларация за налоговый период, можно сразу внести в нее данные за три года.
  • Осуществить формирование пакета документов, необходимого для дальнейшего обслуживания потенциального заявителя.
  • Обратиться в уполномоченный орган по месту жительства с заявлением и налоговой декларацией.
  • Дождаться ответа от ФНС.

    Далее все будет зависеть от того, какое решение принято налоговыми органами. Если возможность согласились предоставить, гражданину достаточно будет дождаться факта перевода денег на указанный заранее счет. Имущественный вычет по процентам ипотеки или ДКП наличными не выдается.

    Вам будет интересно: Настройки индикатора ROC: нюансы и тонкости

    В противном случае требуется изучить причину отказа. Если ее можно исправить, сделать это рекомендуется в течение одного месяца – тогда не придется повторно обращаться в уполномоченную службу за соответствующим обслуживанием.

    Правила заполнения декларации

    Оформить налоговую декларацию для вычета за квартиру или дом сможет каждый. Можно сделать это вручную или при помощи специальных программ. Лучше всего пользоваться вторым приемом. Он позволит избежать большей части проблем, связанных с заполнением формы. Самой лучшей признана программа “Налогоплательщик ЮЛ”.

    Декларация 3-НДФЛ на имущественный вычет за 3 года оформляется тремя отдельными документами.

    Форма документа должна соответствовать бланкам, используемым в году, в котором человек обращается за “компенсацией”. Как правило, оная меняется из года в год. За этим необходимо тщательно следить.

    В подготавливаемой справке необходимо указать:

    • все понесенные расходы;
    • налогооблагаемую прибыль;
    • данные из подготовленных заранее документов.

    Как правило, если человек пользуется программой для формирования налоговых деклараций, ему просто потребуется заполнить поля на бланке “Д1”, затем выбрать тип вычета и снова заполнить появившуюся форму. Готовая декларация будет сформирована автоматически.

    Важно: если с подготовкой формы 3-НДФЛ возникли проблемы, можно обратиться за помощью к посредникам. Частные компании нередко помогают оформлять вычеты, но за дополнительную плату.

    Основные бумаги

    Хочется оформить имущественный вычет? Какие документы потребуются для реализации поставленной задачи?

    Перечень справок для достижения необходимой цели каждый раз разный. Для начала рассмотрим основные документы. Подтверждение права на имущественный вычет осуществляется при помощи правоустанавливающих документов на жилье, а также квитанций, указывающих на понесенные расходы.

    • паспорт;
    • форма заявления;
    • налоговая декларация;
    • справки о доходах;
    • договор купли-продажи или ипотеки;
    • расписки и чеки, указывающие на расходы заявителя;
    • выписка ЕГРН.

    Это обязательные справки, без которых обойтись не получится. Если оформлялась ипотека, дополнительно потребуется подготовить график погашения кредита.

    Для семейных

    Как заполнить декларацию на имущественный вычет, теперь понятно. А что конкретно потребуется для оформления оного?

    Дополнительно к указанным ранее справкам семейные люди должны приложить:

    • свидетельство о браке;
    • брачное соглашение;
    • свидетельства о рождении или удочерении детей;
    • любые справки, указывающие на то, что покупка осуществлялась из личных денег мужа или жены.

    Обычно все указанные документы предоставляются вместе с копиями. При направлении оных почтой придется заверить ксерокопии у нотариуса. Оригиналы пересылать не нужно. Они потребуются только при личном обращении в уполномоченный орган.

    Сколько ждать

    Сколько времени отнимает запрос имущественного вычета и его рассмотрение? Однозначного ответа нет, но это далеко не самый быстрый процесс. Заявителю необходимо набраться терпения.

    В среднем налоговые органы отвечают за поданные заявления на вычет в течение срока до двух месяцев. Также стоит учесть время на перевод денег заявителю. В среднем эта операция отнимает еще два месяца.

    Причины отказа в вычете

    В предоставлении изучаемого вычета иногда отказывают. У такого решения должно быть письменное обоснование.

    Чаще всего ФНС отказывает в оформлении вычетов, если:

    • допущены ошибки при заполнении декларации;
    • у человека нет права на вычет по тем или иным причинам;
    • предоставленные справки имеют истекший срок действия или признаны подделками;
    • гражданин принес неполный пакет справок, необходимых для запроса возврата средств;
    • истек срок давности вычета.

    Гражданин всегда может уточнить причину отказа в вычете в налоговом органе. Если можно устранить “ошибки”, это необходимо сделать как можно скорее. В противном случае возместить деньги за покупку или продажу жилья не получится.

    Если гражданин сомневается в своих силах, он всегда может обратиться за помощью при оформлении вычетов к посредникам. Также можно проконсультироваться у работников налоговых органов относительно своего случая. Они обязательно подскажут, как действовать на том или ином этапе оформления вычета.

    Статья 220 НК РФ: вычеты НДФЛ при приобретении и продаже недвижимости

    Приобретение недвижимости – событие важное и доступное далеко не каждому гражданину нашей страны.

    Государство предоставляет возможность вернуть НДФЛ при покупке квартиры, в том числе у застройщика. Сама процедура возврата налога при покупке квартиры достаточно запутанная (из-за постоянных правок и дополнений Налогового кодекса), и чтобы облегчить свое участие в ней, нужно быть хорошо подкованным в этом вопросе.

    Налоговые льготы и вычеты при приобретении жилья, в том числе при инвестировании по ДДУ

    Нормативная сторона рассматриваемого вопроса содержится в НК РФ, ст. 220. Если квартира куплена в новостройке, то есть путем вложения средств в строительство на первичном рынке, то оформлять вычет становится возможно только с момента получения акта приема-передачи готовой квартиры от застройщика.

    Возврат налога НДФЛ при приобретении или строительстве жилья

    Вернуть НДФЛ по приобретенной недвижимости со вторичного рынка возможно только при наличии установленного факта регистрации права собственности в уполномоченном органе, подкрепленного выпиской из ЕГРН (выписка из ЕГРН – единственный актуальный документ на недвижимость с 1 января 2017 года, введена взамен свидетельству о праве собственности и кадастровому паспорту, которые упразднены).

    Предельная сумма, с которой государство позволяет вернуть налог — это 2 млн. руб. Умножив эту величину на 13 %, получаем 260 000 рублей.

    260 тыс. рублей – максимальный размер льготы в расчете на 1 человека, которую возвращает государство как компенсацию понесенных расходов на покупку, строительство жилья единожды для каждого гражданина РФ.

    При этом если цена на недвижимость меньше 2 млн. рублей, налог вернется с фактически понесенных расходов. То есть при стоимости квартиры в 1,5 млн., величина экономии составит 195 000 рублей.

    Важно знать: при вычислении вычета нужно учитывать год приобретения жилья, то есть дату, отмеченную в акте приема-передачи, или выписке ЕГРН (свидетельстве о собственности).

    До 1 января 2014 года налог на жилье возвращался единственный раз в жизни. 195 000 рублей при стоимости жилья в 1,5 млн. компенсирует дольщику государство, и он более никогда не может претендовать на вычет.

    После 2014 года в это правило внесены коррективы – покупатель может подавать документы в налоговую столько раз, пока общий полагающийся ему вычет не составит 260 тыс. рублей. Появилось понятие многократного вычета (закон № 212-ФЗ от 23 июля 2013 года, который внес изменения в Налоговый кодекс по части имущественного вычета).

    Возврат налога НДФЛ по процентным платежам по ипотеке

    Еще одно важное изменение касается возмещения процентов по кредитам на приобретение жилья, например, ипотечным кредитам. При использовании кредитных средств до 2014 года лимита на возврат налога по ипотеке не было. Это означает, что лицо, подписавшее акт приема-передачи объекта недвижимости, приобретенного с использованием средств по ипотечному кредиту, до начала 2014 года продолжает использовать налоговый вычет по процентам по ипотеке в полном объеме (возмещает 13 % со всех процентных платежей по ипотеке за каждый из отчетных годов).

    После 2014 года ограничение компенсации процентов по ипотечным сделкам составило 3 млн. руб., то есть сэкономить можно самое большее 390 тыс. рублей. Сумма до 390 тыс. рублей может быть возвращена из бюджета в пределах суммы уплаченного налога НДФЛ (13 % от зарплаты) за текущий год на основании подачи в ИФНС декларации с предоставлением справки от банка, в которой четко выделена процентная часть платежей по ипотеке.

    При этом неиспользованный остаток, независимо от года покупки квартиры, сгорает и повторная подача на вычет по ипотечному кредиту, предметом ипотеки которого является другая квартира, дом – невозможно.

    Налоговый вычет при рефинансировании ипотеки

    Важное замечание касается того, что рефинансирование ипотеки не препятствует продолжению возмещать НДФЛ по указанным выше налоговым вычетам ст. 220 НК РФ.

    Если клиент уже получал возмещение НДФЛ по текущему кредиту по справке от первого кредитора, то возмещение по кредиту другого банка он может получить только после завершения получения возмещений НДФЛ по процентам первого банка (вплоть до его погашения при рефинансировании).

    Перевод ипотеки в новый банк повлечет за собой увеличивающуюся стопку документов для ИНФС: вместо одного кредитного договора будет два, чтобы инспектор смог отследить всю историю финансирования долга под жилье.

    Что следует знать о процедуре получения имущественного вычета:

    • Вернуть налог можно лицам, имеющим официальный налогооблагаемый доход и не свыше уплаченного налога за соответствующий период. За год вернется столько средств, сколько подтверждено официальными доходами, но также и расходами.
    • Возврат налога за проценты по ипотеке можно получить только по мере уплаты кредита банку, то есть частями. Таким образом, возмещение НДФЛ по процентам по ипотеке обычно растягивается на несколько лет.
    • В соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога подается в течение 3-х лет со дня уплаты указанной суммы. Если гражданин в текущем году решил вернуть налоги, то он вправе подать три декларации за три предыдущих года и заявление за 1-й год из этих 3-х лет. При этом, излишне уплаченный налог вернут за три года, а неиспользованный остаток вычета перенесут на последующие налоговые периоды. Равно, гражданин вправе подать 3-НДФЛ за текущий год и неиспользованную часть перенести на следующие годы.
    • Сделки, совершенные после 2014 года, дают право поэтапно возвращать средства для разных объектов недвижимости. Если 260 тыс. рублей вы вернули от покупки первой квартиры, и для нее заемные средства не привлекались, то впоследствии можно оформить возврат с процентов по кредиту за приобретение второго жилья, если оно куплено с учетом банковского займа.
    • Если стороны сделки – близкие родственники (мать – дочь, бабушка – внук), вычет оформить нельзя, так как налог при сделках с взаимозависимыми родственниками не возвращается.
    • Осуществить возврат средств можно либо через работодателя, либо через ИФНС, но в обоих случаях нужно начинать с получения справки 2-НДФЛ от работодателя и с заполнения декларации для ИФНС.
    • Всем дольщикам, планирующим возмещение НДФЛ нужно понимать, что если стройка растягивается на несколько налоговых периодов и к моменту подписания акта о приемке квартиры пройдет более 3 лет, вычет в полном объеме получить невозможно. Возмещение налоговой инспекцией потраченных дольщиками средств осуществляется за последние три года.

    Об обязанности уплатить НДФЛ с продажи объекта недвижимости

    Как известно, НК РФ предусматривает не только налоговые вычеты на приобретение жилой недвижимости, но и ряд льгот при продаже недвижимости. Правила действуют для всех объектов недвижимости, включая нежилой фонд и апартаменты.

    А именно, согласно изменения в ст. 217.1 НК РФ, теперь минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, который при продаже освобождается от уплаты НДФЛ, составляет пять лет.

    Из этого правила есть исключения, для которых срок владения по-прежнему сохранен на отметке 3 года:

    • право собственности на недвижимость получено налогоплательщиком-наследником или по договору дарения от гражданина, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником по Семейному кодексу РФ;
    • право собственности на получено в результате приватизации;
    • право собственности получено плательщиком ренты, который заключил договор для передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

    Таким образом, при обеспечении владения объектом недвижимости на праве собственности (право супругов не требует регистрации на обоих супругов) свыше указанных сроков, их продажа не сопровождается уплатой налога на доходы физических лиц.

    Для всех остальных случаев, согласно пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, продавец может использовать налоговый вычет из продажной цены в размере 1 млн. рублей – для жилой недвижимости и 250 тыс. рублей – для иных объектов недвижимости.

    Нужно заметить, что согласно изменений в НК РФ в редакции закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ, для борьбы с занижением стоимости в договорах купли-продажи недвижимости была дополнена еще одна норма.

    Если продажная цена объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором совершена сделка, умноженной на коэффициент 0,7 (т.е. меньше 70 % кадастровой стоимости), то в целях налогообложения цена принимается равной кадастровой стоимости с применением этого коэффициента.

    Следует отметить, что законом субъекта РФ могут быть изменены как указанные выше минимальный порог владения объектов недвижимости, так и коэффициент, применимые для расчета справедливой цены продажи для целей налогообложения.

    Имущественный налоговый вычет НК РФ

    Имущественный налоговый вычет НК РФ предоставляется для того, чтобы брутто – выручку от продажи имущества превратить в выручку – нетто для налогообложения этой операции. Именно этот вычет позволяет уменьшить доход на величину себестоимости перед налогообложением. Плюс два исключения из этого общего подхода.

    Имущественный налоговый вычет НК РФ

    Имущественный вычет предоставляется лишь при наличии дохода, ставка НДФЛ по которому равна 13%. В прочем, как и остальные налоговые вычеты.

    Налоговым вычетам в целом – какие бывают, и кто может их получать, посвящена отдельная статья.

    В отличие от социального и стандартного вычетов, которые предоставляются налогоплательщикам при наличии любого дохода с налогом в 13%, имущественный вычет конкретизирован.

    Он позволяет исчислить налог если не с чистой прибыли от сделки, то от приближенной к ней величины.

    Например, в году Вы купили два автомобиля и один из них продали. Заявить вычет можно только на стоимость приобретения именно проданного автомобиля.

    Если, вообще, не продавали ни одного, то и вычета в размере стоимости покупки автомобилей не будет.

    Доходы для имущественного вычета по статье 220 НК РФ

    На основании статьи 220 Налогового Кодекса применяются имущественные вычеты из следующих видов доходов:

    • Продаже имущества или его части.
    • Оплате изъятия для государственных целей земельного участка и строений на нем. Вычет равен полному размеру выкупной стоимости.
    • Реализации доли в уставном капитале организации.
    • Получении своей доли в капитале при ликвидации организации.
    • Уступке права требования по любому договору, который имеет отношение к долевому строительству. Вычет равен сумме фактических платежей по этому договору.

    И в случае двух исключительных операций:

    • Покупке или строительстве недвижимости для проживания и/или приобретении земли для нее.
    • Погашении процентов по займам/кредитам на предыдущую операцию.

    Имущественный налоговый вычет при продаже имущества

    Вообще-то, нужно декларировать доходы после реализации любого имущества, если Вы владели им менее нормативного срока. Кроме недвижимости и автомобилей сюда относятся и драгоценности, и нумизматика, и филателия, и прочее.

    Но ИФНС автоматически получает сведения от регистрирующих органов о реализации гражданами только недвижимости, земли и автомобилей. Поэтому и контроль фискалов сосредотачивается в основном на этих трех позициях.

    С 1 января 2020 года этот перечень дополнен еще одним пунктом: «Переход права собственности на единственный объект жилой недвижимости». Об этом статья «Срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ в 2020».

    Если было продано имущество, которым продавец владел долее указанного срока, то можно НЕ сдавать декларацию и, следовательно, НЕ применять вычеты.

    Если же проданным имуществом владели меньше указанного срока, то при декларировании дохода заявляется имущественный вычет. Размер этого вычета равняется сумме фактических расходов на покупку или создание объекта продажи.

    Здесь важно документально подтвердить все расходы.

    При отсутствии подтверждающих документов вычет заявляется в фиксированных величинах:

    Размер вычета всегда меньше или равен доходу от продажи.

    Имущественный вычет для ИП

    До 1 января 2019 года имущественные вычеты нельзя было применять, если объект продажи использовался в предпринимательских целях.

    Теперь, закон от 27 ноября 2018 г. N 424-ФЗ внес изменения. И они распространяются на операции 2018 года (последний абзац пп.2 п.2 ст.220 НК РФ).

    Сейчас важно – учитывалась ли стоимость проданного имущества для уменьшения налогооблагаемой базы по УСНО (доходы – расходы) или в получении профессионального вычета.

    При таком раскладе имущественный вычет рассчитывается так:

    Вычет = расходы на приобретение (создание) имущества – сумма, использованная для уменьшения налогов в период предпринимательства

    К декларации необходимо приложить расчет такого вычета.

    И, само собой – полное документальное подтверждение затрат на покупку/строительство.

    Налогообложение при продаже доли в уставном капитале

    При операциях с изъятием своей доли в организации вычет равняется суммам, внесенным в уставный капитал для приобретения этой доли.

    Здесь, также, важно документально подтвердить свои взносы.

    Если подтверждающих документов нет, то вычет, снова, применяется в той же фиксированной величине – 250 тыс. рублей. Но не больше полученного дохода.

    В случае, когда продается часть своей доли, производится перерасчет вычета пропорционально продаваемой части.

    Такой же перерасчет производится при выплатах в случае уменьшения уставного капитала.

    Если же уставный капитал сначала увеличили за счет переоценки имущества (т.е. без дополнительных вложений), а потом уменьшили с выплатой, то вычет рассчитывается как выплата минус номинальная дооценка доли.

    Налоговый имущественный вычет при покупке жилья

    Разницу для пенсионеров составляет лишь то, что вернуть деньги они могут не только из текущих доходов, но и из доходов, полученных в течении трех предыдущих лет.

    Возврат налога при покупке квартиры

    В остальном предоставление вычета для пенсионера не отличается от всех остальных граждан.

    Вычеты этого типа могут получить люди, которые приобрели (построили) жилье для детей. Возраст детей – младше 18 лет. Дети могут быть родные, приемные, опекаемые.

    В Налоговом Кодексе приводится список расходов, которые могут быть учтены при применении вычета:

    При этом обязательно в договоре на покупку объекта указать, что приобретаемое жилье не завершено строительством. И перечислить то, чего именно не хватает в проданной недвижимости.

    Как рассчитать размер вычета при оплате приобретённого жилья материнским капиталом показано в статье «Материнский капитал получать…».

    Налоговый вычет по оплате процентов

    Вместе с вычетом при покупке самого жилья предоставляется еще один вычет. В размере погашенных процентов, начисленных на сумму кредита для его приобретения или создания.

    Причем вычет предоставляется и за уплату процентов по договорам перекредитования займов на приобретение жилья.

    Здесь, также, установлен «потолок» для расчета вычета – 3 миллиона рублей.

    Кроме этого ограничения есть еще одно. Такой вид вычета предоставляется только при приобретении/строительстве одного объекта в жизни. Независимо от того использованы 3 миллиона полностью или нет.

    Плюсом является независимость получения вычетов: по приобретенной недвижимости можно получить вычет по одному объекту, по уплачиваемым процентам – по другому.

    Для пенсионеров здесь применяется та же льгота, что и при покупке недвижимости. Вычет можно сформировать из доходов, полученных в течении трех последних лет.

    Как получить имущественный налоговый вычет

    Получают имущественные вычеты путем сдачи в налоговую декларации 3_НДФЛ.

    Но в случаях приобретения жилья и оплаты процентов по заемным средствам, можно получать вычет там, где работаете.

    Для этого сделать следующее:

    • Собрать все подтверждающие документы.
    • Сдать их на проверку в налоговую.
    • Получить в ИФНС справку, о том, что Вы имеете право на вычет. На составление справки дается 30 дней.
    • Передать эту справку в бухгалтерию на работе. И с Ваших заработков перестанут удерживать НДФЛ.

    Заключение

    Имущественный налоговый вычет НК РФ является самым «тяжелым» вычетом из возможных для физических лиц. И самым распространенным. Поэтому знать его суть и его возможности очень полезно. Это позволит сэкономить значительные средства для своего кошелька.

    Будем жить на пенсии и держать под контролем свои финансы!

    Читайте также:  Является ли балкон общедомовым имуществом
  • Ссылка на основную публикацию