Освобождение от налогов ИП: кому положено

Если индивидуального предпринимателя тяготит бремя налогов по общей системе налогообложения (ОСНО), то ему предоставляется право выбрать щадящий налоговый режим. Всего их четыре. В отличие от ОСНО, здесь налоговые ставки ниже, а отчетности меньше.

Налоговые каникулы для ИП

Один предприниматель открыл ИП, два года не платил налоги, и его никто не наказал.

Сергей Скрябин

Эксперт по праву

ИП из Смоленской области открыл салон красоты и два года не платил налоги. Причем совершенно законно: у него были налоговые каникулы.

В этой статье — самое важное о налоговых каникулах. Вероятно, вы тоже сможете ими воспользоваться, даже если уже зарегистрировали ИП и работали целый год.

Налоговые каникулы — 2022-2021

Налоговые каникулы для ИП — это возможность не платить налог по упрощенке или патенту в течение двух лет после госрегистрации в качестве индивидуального предпринимателя при соблюдении определенных условий (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

• позволяет ИП снизить налоговое бремя;
• дает возможность направить сэкономленные средства на развитие бизнеса.

Право на уплату налога по УСН и ПСН по ставке 0% появилось у ИП еще в 2015 году. А есть ли налоговые каникулы для начинающих ИП в настоящее время? Да, есть. Изначально срок действия этого мероприятия был установлен до 31.12.2020, но теперь его продлили до 01.01.2024. Таким образом, у ИП еще долго будет возможность воспользоваться такой налоговой преференцией, если они:

• работают в регионе, где принят нормативный акт о налоговых каникулах;
• применяют УСН или ПСН;
• осуществляют предпринимательскую деятельность в сфере бытовых услуг, производственной, научной и (или) социальной сферах, оказывают бытовые услуги или предоставляют места для временного проживания;
• доля доходов от льготного вида деятельности составляет не менее 70%.

Власти регионов могут устанавливать дополнительные ограничения по применению льготных каникул для ИП — подробнее об этом смотрите далее.

Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы

Сама государственная программа была разработана с целью стимулировать предпринимательскую деятельность в России. Рассчитана она на период с 2015 по 2023 год, однако конкретный субъект имеет право работать с нулевой ставкой не более 2-х лет. Чтобы основной закон вступил в силу, каждый регион обязан установить льготы своим местным нормативно-правовом актом.

Чтобы получить отпуск от налогообложения, предприниматель должен выполнить следующие требования:

• Быть впервые оформленным ИП. Инспекторы ФНС легко вычисляют тех, кто уже занимался индивидуальным бизнесом (так как присвоенный физлицу ИНН не меняется на протяжении жизни), поэтому вариант сняться с учета, а затем перерегистрироваться здесь не пройдет.
• Освобождение распространяется на 2 налоговых периода, но это не означает, что оно действует два полных года.
• Оформить предпринимательскую деятельность нужно только после вступления в силу постановления местного госоргана. На сегодняшний день практически во всех регионах такие документы уже приняты. Если в Вашем субъекте РФ таких решений не принималось, это автоматически означает, что область не хочет воспользоваться правом снижения финансовой нагрузки для своих жителей.
• Отпуск действует исключительно в двух системах — упрощенной и патентной. Поэтому на финальных этапах регистрации, бизнесмен обязан подать прошение в ФНС о переходе на один из этих режимов. В противном случае он будет работать на основном налогообложении и платить взносы на общих условиях.
• Право на отмену платежей имею только физические лица работа которых связана с научной сферой, производством, предоставлением бытовых услуг, социальными программами или гостиничным бизнесом. Для торговли льготы не предусмотрены.
• Часть выручки по данным видам деятельности обязана быть более 2/3 от совокупных доходов.
• Решением региональных властей могут регламентироваться дополнительные поправки к основному закону. Например, местное руководство имеет право снизить годовой лимит доходов по упрощенной системе в десять и более раз (со 150 млн руб. до 15) и ограничить количество наемных работников.
• Независимо от наличия освобождения, физлицо в полном объеме обязано перечислять страховые взносы.

Уточнить информацию о региональных нормативно-правовых актах можно на официальном сайте ФНС, в местном отделении инспекции или городской администрации.

Чтобы стартап стал успешным и в будущем приносил желаемую прибыль, мы рекомендуем все бизнес-процессы максимально автоматизировать. Компания «Клеверенс» — один из ведущих разработчиков программного обеспечения для решения различных задач в сфере торговли, на производственных предприятиях, а также в госучреждениях. У нас вы найдете простые, функциональные и надежные мобильные системы, которые позволяют намного эффективнее выполнять работу.

Взносы в ФСС и ПФР: платить или нет?

Налоговые каникулы освобождают ИП только от уплаты налога на полученный доход. Остальные обязательные выплаты остаются прежними, для всех категорий ИП, в том числе выплата страховых взносов в Фонд социального страхования (ФСС) и в пенсионный фонд России (ПФР).

Бухгалтер в компании — это дополнительная штатная единица, и, соответственно, предпринимателю придется платить ему зарплату и делать взносы в ФСС и ПФР. Эти расходы тоже можно исключить, если воспользоваться специальным бухгалтерским онлайн-сервисом. Ежемесячная плата за такой сервис будет в разы меньше затрат на наемного бухгалтера.

Что умеют такие бухгалтерские онлайн-сервисы?

рассчитывать налоги и отправлять в платежки в интернет-банк для быстрой оплаты

подготавливать и сдавать отчеты в ПФР, ФНС, ФСС.

автоматически рассчитывать зарплаты наемным сотрудникам

автоматизировать стандартные операции и формировать договора с контрагентами

напоминать о сроках сдачи нужных отчетов

Владелец небольшого бизнеса вполне справится с ведением бухгалтерии самостоятельно, имея в помощниках такой сервис. По большому счету, он будет вводить только первичную информацию, а всё остальное сервис выполнит автоматически.

Но вся прелесть онлайн-бухгалтерии раскрывается в тандеме с онлайн-кассой. Поясним на примере с МТС Кассой. МТС Касса интегрирована с бухгалтерским онлайн-сервисом “Мое дело” и автоматически направляет ему информацию о новых поступлениях, продажах, выручке, возвратах — то есть все данные, необходимые для бухучета и отчетности. Любое движение товара сразу учитывается на остатках бухгалтерского сервиса. А создание отчета по розничной выручке и Х-отчета после закрытия смены не требуют ручного ввода цифр.

С онлайн-кассой вам не нужно тратить время на отчеты о доходах ИП и ООО.

На штатных и приходящих бухгалтерах, штрафах и поездках в контролирующие ведомства предприниматель, использующий бухгалтерский онлайн-сервис, может сэкономить несколько сотен тысяч рублей в год.

Как ИП добиться освобождения от налогов в 2018

Мысль о том, как не платить налоги и при этом не нарушать закон, будоражит умы многих начинающих предпринимателей. И это нормально, ведь во время быстрого открытия бизнеса ИП и так сталкивается с множеством бюрократических препон. А та налоговая нагрузка, которая с первого же отчетного периода ложится на плечи бизнесмена, порой бывает чрезмерной и вовсе не посильной.

При открытии собственного дела в 2018 году отмена налога для ИП может стать уникальной возможностью построить прочный и крепкий экономический фундамент, который в будущем послужит основой для успешной предпринимательской карьеры.

В каких случаях ИП может освободиться от уплаты налогов

Говоря об освобождении от налогов ИП в 2018 году, необходимо иметь представление о том, какие налоги ему вообще нужно платить.

Все обязательные платежи, осуществляемые бизнесменом в государственную казну, можно подразделить на:

• налоги, которыми облагаются доходы ИП (реальные или потенциально возможные, вмененные);
• налоги, которые исчисляются с цены недвижимости, используемой предпринимателем для бизнес-целей;
• налоги, которыми облагаются суммы реализуемых ИП товаров, услуг, работ – НДС;
• налоги ИП, взимаемые с него как с физического лица (транспортный, земельный и т. д.).

Рассмотрим виды налогов, которые бизнесмен уплачивает в статусе ИП.

Освобождение от налогов ИП на ОСНО в 2018

Если предприниматель, зарегистрировавшись в налоговой службе, остается на общем режиме налогообложения, то освободиться от налоговой нагрузки полностью ему не удастся.

Он в обязательном порядке должен уплачивать НДФЛ (если есть доходы) и налог на имущество.

В отношении НДС есть некоторые послабления, а именно:

• не уплачивать этот налог могут предприниматели, у которых сумма выручки от операций, подлежащих налогообложению, не превысила 2 миллиона рублей за 3 последних месяца;
• отмена налога для ИП в 2018 году предусмотрена в том случае, если бизнес предполагает осуществление отдельных видов деятельности, например, реализацию протезно-ортопедических изделий, реализацию медицинских услуг, оказываемых беременным женщинам и т. д. (полный список содержится в ст. 149 Налогового кодекса РФ);
• если ИП является экспортером и осуществляет внешнеторговые сделки, он вправе использовать ставку 0% для экспортных операций.

Более широкие возможности по части освобождения от налогов у предпринимателей, использующих при взаимодействии с ФНС специальные налоговые режимы.

Освобождение от налогов ИП на специальных режимах

Бизнесмен, при регистрации своей деятельности выбравший один из существующих специальных налоговых режимов, освобождается от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество.

Хотя и здесь есть свои нюансы. Так, ИП на упрощенной системе обязаны платить налог на недвижимость, используемую в ведении бизнеса, если она попадает в региональный перечень объектов недвижимого имущества, подлежащих обязательному налогообложению (торговые и административно-деловые центры и т. д.).

Освобождение от налогов, присущих ОСНО, еще не означает полное отсутствие обязательных платежей. Индивидуальные предприниматели, работающие на специальных режимах, уплачивают в бюджет налоги, которые так или иначе связаны с доходами от коммерческой деятельности.

Для тех, кто использует УСН или единый сельхозналог (ЕСХН), объектом налогообложения становятся реальная прибыль либо выручка предприятия.

Для предпринимателей, выбравших ЕНВД (единый налог на вмененный доход) или использующих патент, налог исчисляет непосредственно ФНС, учитывая базовую доходность и определяя потенциально возможный доход.

Есть ли возможность у ИП, отказавшихся от общего режима, добиться освобождения от налогов в 2017 году? Есть, но не у всех. Рассмотрим подробнее, какие категории плательщиков обладают таким правом.

Налоговые каникулы

В 2015 году регионы РФ постепенно приступили к реализации полномочий по внедрению специальной меры поддержки малого бизнеса. Освобождение от налогов ИП, осуществляющие производственную, научную или социальную деятельность, стали получать в виде налоговых каникул. С 2016 года список пополнился еще и предпринимателями, занимающимися оказанием бытовых услуг населению.

Однако соответствующий вид деятельности – не единственное условие предоставления такого послабления. Кроме него существуют и другие требования:

• бизнесмен должен зарегистрироваться в качестве ИП в первый раз и после вступления в силу регионального закона, регулирующего предоставление налоговых каникул;
• налоговый режим, который необходимо выбрать при регистрации, должен быть либо упрощенным (УСН), либо патентным (ПСН);
• если деятельность осуществляется сразу в нескольких сферах, то доход от вида деятельности, попадающего под льготу, должен быть не менее 70% от общего дохода.

Претендуя на освобождение от налогов таким способом, предпринимателю нужно учитывать и особенности использования попадающих под действие каникул налоговых режимов:

• численность сотрудников (не более 15 для ПСН, не более 100 для УСН);
• максимальный доход (не более 60 миллионов рублей в обоих случаях).

Налоговые каникулы предполагают отмену ключевых налогов для ИП в течение 2 лет. То есть, если ИП регистрируется в 2017 году, согласно закону о регистрации юридических лиц, и в своей деятельности использует патент, уму не нужно будет уплачивать его стоимость в 2017-2018 гг. Аналогично, если предприниматель работает по упрощенной системе (неважно «Доходы» или «Доходы-Расходы»), налог УСН уплачивать он не должен на протяжении первых двух лет своей деятельности.

Важно! Правом воспользоваться налоговыми каникулами обладают не все индивидуальные предприниматели даже при выполнении всех вышеуказанных условий. Дело в том, что назначать эту льготу для малого бизнеса или нет, — решают местные органы самоуправления на свое усмотрение. Кроме того, если в регионе принят закон, подтверждающий использование налоговых каникул, его положения могут вводить дополнительные ограничения, сужающий круг ИП, на которых эта льгота распространяется.

Что нужно сделать ИП, чтобы получить освобождение от налогов в 2018 году

О том чтобы не платить налоги, бизнесмен должен позаботиться самостоятельно. Налоговая служба никогда не проявляет инициативу в отношении освобождения вас от налогов. Другими словами, если даже и есть определенные льготы, плательщику еще нужно доказать свое право ими воспользоваться. Как это сделать, рассмотрим далее.

Что необходимо сделать, чтобы избавиться от НДС

Как уже было изложено выше, освобождение от НДС может быть обосновано различными обстоятельствами. Следовательно, и документы, подтверждающие право воспользоваться налоговыми льготами, будут разные.

Чтобы получить возможность использовать ставку 0% для исчисления НДС предпринимателю-экспортеру нужно предоставить в ФНС:

• договор (контракт) ИП с иностранным лицом на поставку товара;
• таможенную декларацию;
• копии транспортных документов;
• заполненную самим предпринимателем налоговую декларацию с учетом актуальной ставки.

Этот список может варьироваться в зависимости от вида и категории экспортируемых товаров и услуг.

Чтобы не платить НДС в том случае, если выручка предприятия за последние 3 месяца не превысила сумму в 2 миллиона рублей, нужно обратиться в налоговый орган с перечнем следующих документов:

• уведомление об использовании такого права (форма единая для всех, утверждена ФНС);
• документы, подтверждающие факт того, что указанный лимит не был превышен (это могут быть выписки из Книги учета доходов и расходов, журналы счетов-фактур и т. д.).

В том случае, если вид деятельности бизнесмена попадает в список льготных, не подлежащих обложению НДС, то никаких сведений в ФНС подавать не нужно. Предприниматель просто не заполняет декларацию и не платит налог по этим видам деятельности.

Действия предпринимателя при получении освобождения от налогов в виде налоговых каникул

Чтобы воспользоваться нашумевшей в последнее время мерой поддержки, нужно сделать следующее:

• обратиться в ФНС напрямую или узнать посредством интернета на официальном сайте nalog.ru о том, используется ли этот вид льготы для ИП в вашем регионе, и попадает ли осуществляемый вами вид деятельности под действие пониженной ставки;
• подготовить стандартный пакет документов, необходимых для регистрации;
• заполнить заявление на получение патента — если планируется использование ПСН, и подать его в ФНС вместе с регистрационными документами;
• заполнить уведомление о переходе на УСН – если ИП собирается работать на упрощенном режиме, и подать его в ФНС не позднее 30 дней с момента регистрации.

Важно! Для бизнесменов на УСН, применяющих для исчисления налогов ставку 0%, существует отдельная форма декларации, подавать которую необходимо 1 раз в год в течение срока действия пониженной ставки.

Налоговые каникулы для ИП

Отсрочку по налоговым платежам получили от законодателей начинающие предприниматели. Термин «налоговые каникулы» появился в 2015 году. Эта форма поддержки ИП освобождает вновь открывшееся предприятие малого бизнеса от налогов в течение двух лет со дня регистрации. Закон о возможности применения нулевой налоговой ставки будет работать до 31 декабря 2022 года. Детали налогового «отпуска» регулируются местными властями в каждом субъекте РФ. Но есть несколько основных моментов, которые должен учитывать новоявленный бизнесмен.

Условия для налоговых каникул

1.Индивидуальный предприниматель открывает ИП первый раз.

2.ИП выбрал Патентную или Упрощенную систему налогообложения.

3.Основная деятельность предприятия связана либо с производственной, либо с социальной, либо с научной сферой.

4.Предприниматель получает не меньше 70% дохода от основного вида деятельности.

5.В области, где прописан ИП, принят закон о налоговых каникулах.

6.Регистрация бизнеса состоялась после принятия местного закона.

Все уточнения по этой льготе можно получить в ФНС своего региона. Законодатели на местах расширяют список условий. О том, что еще может потребоваться от ИП мы рассказывали в этой статье.

В чём заключаются налоговые каникулы и где они действуют

Налоговые каникулы — это не полное освобождение от всех обязательных платежей, а нулевая ставка только по упрощённой системе налогообложения (УСН) или стоимости патента. Все остальные платежи ИП должен перечислять на общих основаниях: НДФЛ и страховые взносы с зарплаты, транспортный налог, налог на имущество, рассчитанный по кадастровой стоимости и т.п.

Общие правила применения налоговых каникул для УСН установлены п. 4 ст. 346.20 НК РФ, а для патентной системы налогообложения (ПСН) — п. 3 ст. 346.50 НК РФ.

Чтобы ИП мог воспользоваться каникулами, в его регионе должен быть принят закон, который устанавливает эту льготу. На сегодня она действует в большинстве субъектов РФ.

Предприниматель может пользоваться нулевой ставкой в течение двух налоговых периодов с даты регистрации. Для ПСН сделано уточнение — налоговые периоды должны быть в пределах двух календарных лет. Это связано с тем, что при УСН налоговый период — календарный год, а при ПСН — срок, на который выдан патент, от 1 до 12 месяцев.

Чтобы получить максимальную выгоду от каникул и не платить налог два полных года, нужно регистрировать ИП в начале года. А если предприниматель выбрал для себя ПСН, то выгоднее брать патент на максимальный срок — 12 месяцев в первый и второй год работы.

Обратите внимание: положения пунктов Налогового кодекса о каникулах действуют до конца 2023 года. Значит, после этого срока права на нулевую ставку уже не будет. Чтобы пользоваться каникулами максимальный двухлетний срок, нужно зарегистрировать ИП не позднее начала 2022 года. Для тех, кто зарегистрируется позднее, каникулы будут действовать только время, оставшееся до конца 2023 года.

Кто может уйти на каникулы

С 1 января 2015 года субъекты РФ получили право устанавливать нулевую налоговую ставку для впервые зарегистрировавшихся индивидуальных предпринимателей. Соответствующие поправки в НК РФ были внесены Федеральным законом от 29.12.14 № 477-ФЗ (см. « Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей: кто сможет не платить налоги »).

ВНИМАНИЕ. Налоговые каникулы введены только для индивидуальных предпринимателей. Организации не вправе получить освобождение от налогов.

Согласно положениям НК РФ, налоговыми каникулами могут воспользоваться ИП, которые соблюдают следующие требования:

• предприниматель впервые зарегистрировался после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;
• ИП работает на «упрощенке» или ПСН;
• предприниматель ведет бизнес в производственной, социальной или научной сфере либо оказывает бытовые услуги населению (конкретные льготные виды деятельности определяют власти субъектов РФ в соответствии с ОКВЭД);
• доходы от деятельности, переведенной на УСН составляют не менее 70% всех доходов ИП (для ПСН подобного ограничения не установлено).

Ведите раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовьте отчетность Попробовать бесплатно

Свои требования вправе установить и регионы. В законах субъектов РФ о введении налоговых каникул могут быть предусмотрены:

• ограничения по средней численности наемных работников предпринимателя;
• предельные размеры доходов от «льготного» вида деятельности.

Если же ИП нарушит какое-либо из перечисленных ограничений, то налоги по УСН и ПСН потребуется пересчитать за весь налоговый период (календарный год) по обычным налоговым ставкам.

ВАЖНО. Налоговые каникулы распространяются на налог, который уплачивается в рамках УСН и ПСН. Они не освобождают предпринимателей от уплаты других налогов (акцизы, земельный, транспортный налоги и др.) и от уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды. Кроме того, предприниматели на УСН обязаны сдавать налоговую отчетность с нулевыми показателями.

Гранты для социальных предпринимателей

Предприниматель может пройти обучение в центре «Мой бизнес» в течение 1 года, впервые получить статус социального предприятия и представить свой социальный проект на конкурс. В случае победы он получит от 100 до 500 тыс. рублей.

В рамках национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» предприниматели могут получить льготные кредиты по ставкам 3%, 7,25% и 9,25%.

Статья актуальна на 14.12.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Чтобы помочь новоявленным бизнесменам, правительство разработало ряд законодательных актов, которые освобождают их от уплаты налогов на определенный промежуток времени. Однако, чтобы попасть под действие закона необходимо соблюсти ряд обязательных требований. Далее мы рассмотрим кому предоставляются налоговые каникулы, какие условия и льготный период налогообложения для вновь открывшихся ИП существует.

Компенсация банковских комиссий

Малому бизнесу компенсируют комиссию системы быстрых платежей (СБП). Принимать оплату по номеру телефона или модным способом по QR-коду можно бесплатно до конца 2022 года — Постановление Правительства РФ от 30.06.2022 № 1103.

Бывает три популярных вида:

1. Для уже работающих молодых предпринимателей. Выдается на конкурсной основе для расширения бизнеса в размере от 300 до 500 тысяч рублей. Надо предоставить бизнес-план с описанием нынешнего состояния бизнеса и планируемыми изменениями. Государство готово оплатить до 50% предполагаемых расходов, но только если у предпринимателя есть собственные деньги для инвестирования в проект.
2. На возмещение ставок по кредитам. Государство компенсирует затраты на уплату процентов по кредитам, которые были получены на поддержку и развитие деятельности.
3. На лизинг оборудования. Государство оплатит до 70% первого взноса при заключении договора лизинга оборудования. Получить можно по конкурсному отбору.

Условия можно узнать на сайте Мой бизнес.