Продажа дебиторской задолженности

Чтобы минимизировать риски дебиторской задолженности, важно не только смотреть на факты сами по себе, но и находить взаимосвязи и оценивать влияние разных показателей на платежную дисциплину.

Как перепродать долг коллекторам

Наша команда стремится помочь вам принимать более взвешенные финансовые решения. Мы придерживаемся строгой редакционной политики. Данная статья может содержать ссылки на финансовые продукты наших партнеров. Мы открыто говорим о том, как мы зарабатываем деньги. –>

Высшее экономическое образование.
15 лет работы в банке.
Независимый эксперт.
Финансовый аналитик.
Обладает сертификатами от ЦБ РФ. . Facebook. .

Продажа долга коллекторам — хороший способ сэкономить время, которое уйдет на судебные разбирательства или самостоятельное истребование задолженности. К нему прибегают и в том случае, когда кредитор физическое лицо, а заставить должника рассчитаться не осталось никакой надежды. Бробанк выяснил, как перепродать долг коллекторам, законна ли подобная процедура и сколько денег при этом получится вернуть.

Законна или нет перепродажа долгов частных лиц
Каким правовым актом регулируется
Какие долги разрешено перепродать
Какие долги запрещено передавать
Процесс продажи долга
Кто наделен правом покупки-продажи долгов
Нюансы при перепродаже задолженностей
Цессия: что это и для чего предусмотрена
Какие выгоды при продаже долга
Перепродажа долга в зависимости от документа
Действия коллекторов при взимании долгов
Какие действия разрешены коллекторам
Что делать запрещено

Когда это нужно

Задолженность продается при наличии этих обстоятельств:

Кредитор хочет получить деньги по долгу как можно скорее.
Покупатель желает заработать на возвращенном долге в перспективе.

Иногда долги реализуются в процессе процедуры банкротства.

Проводки по договору цессии у продавца долга

В бухучете, ссылаясь на п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации» (приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н), доходы от реализации долга учитываются как от продажи прочих активов в составе прочих доходов. Выручка от реализации долга проходит по сч. 91 в корреспонденции со счетом учета прочих дебиторов. В момент перехода долга списывается и реализованная задолженность, учитываемая у цедента на сч. 62. Следовательно, в бухучете цедента проходят записи:

Дт 76 Кт 91.1 — отображена выручка от продажи долга;
Дт 91.2 Кт 62 — списана сумма проданной дебиторки;
Дт 51 (50) Кт 76 — зачислены средства за уступку права долга.

Согласно ст. 146 НК РФ переход прав облагается НДС. Ст. 155 НК РФ устанавливает порядок обложения для данной ситуации. Так, при первичной уступке долга, возникшего в результате реализации ТРУ, облагаемой НДС, изначальный кредитор начисляет НДС на положительную разницу между доходом от уступки и суммой продаваемой дебиторки. Если сумма уступки меньше или равна долгу покупателя, НДС не возникает.

Если в результате продажи дебиторки у продавца образовался убыток, его нужно корректно отразить в учете. Как правильно это сделать, в деталях разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Начисление НДС отражается проводкой:

В случае последующей переуступки база для НДС определяется для ее продавца как разница между доходом, полученным от ее покупателя, и суммой, изначально потраченной на приобретение долга.

Финансовый итог от уступки долга соответственно определяется как разница между кредитовым и дебетовым оборотами по сч. 91, как правило, он отрицателен.

В налоговом учете продавца долга также будут доходы и расходы. При этом датой получения дохода будет дата подписания акта уступки (п. 5 ст. 271 НК РФ). Когда уступка убыточна, нужно учитывать положения ст. 279 НК РФ. Так, если передача долга была проведена после установленного сторонами сделки срока оплаты, полученный убыток дозволено принять в расчет налога на прибыль в общей сумме разово на дату уступки. Если же договор цессии был заключен до этого срока, для принятия убытка нужно руководствоваться п. 1 ст. 279 НК РФ и учетной политикой.

Ознакомиться с порядком нормирования убытка, посмотреть пример можно в материале «Убыток от уступки права требования с 1 января 2015 года учитываем по новым правилам».

Как организовываются продажи: какие документы нужно подготовить, в какие сроки это можно сделать, куда обращаться?

Для того чтобы продать неликвидную дебиторку, кредитор может обратиться в коллекторское агентство.

С коллектором может быть заключен договор цессии (п. 1 ст. 382 ГК РФ) либо агентский договор (п. 1 ст. 1005 ГК РФ). В последнем случае коллектор за вознаграждение представляет интересы кредитора по взысканию долга.

При оформлении договоров с коллектором кредитор должен иметь оригиналы первичных учетных документов, подтверждающих наличие дебиторской задолженности. Понятие первичных учетных документов содержится в ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Такими документами являются:

платежные поручения;
договоры;
акты выполненных работ (оказанных услуг);
товарные накладные;
счета на оплату;
акты сверки взаимных расчетов.

Бывает, что дебиторская задолженность представляет собой перечисленный аванс поставщику, который должен быть засчитан в объем выполненных работ (оказанных услуг).

Дебиторка может быть подтверждена одним платежным поручением, которое также относится к первичным учетным документам (ст. 862 ГК РФ, п. 1.1 положения Банка России от 19.06.2012 № 383-П). Как правило, при осуществлении операций с использованием «Клиент-банк» платежные поручения имеют электронные подписи.

Главное, чтобы из документов явствовало, что кредитор имеет право требования долга в отношении дебитора (постановление АС Северо-Западного округа от 24.03.2016 № А26-6055/2015).

Поэтому если у кредитора в полном объеме документы и по ним срок исковой давности не истек, то у него существенно увеличиваются шансы получить за продажу таких долгов хорошую цену.

Что мы делаем после продажи исполнительного листа?

Если вы продали исполнительный лист нам мы будем взыскивать с должника деньги. Для этого мы используем услуги банкротства. Продажа исполнительного листа означает, что есть решение суда и мы можем ввести процедуру банкротства. Сопровождение банкротства ООО является одной из наших специализаций. В банкротство юридические услуги входит услуга консультации по банкротству.

Выгода Каждая консультация экономит от 5 млн.
рублей

Доступность Всего за 5 000 рублей

Качество Вашей ситуацией будет заниматься опытный
арбитражный управляющий

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Продажа дебиторской задолженности конкурсным управляющим

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: Подлежит ли восстановлению НДС в случае продажи дебиторской задолженности конкурсным управляющим при банкротстве организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2022) Вопрос: Подлежит ли восстановлению НДС в случае продажи дебиторской задолженности конкурсным управляющим при банкротстве организации?

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Применение арбитражными судами обеспечительных мер в деле о банкротстве
(Колесникова С.Г., Теплюкова Л.С.)
(“Арбитражные споры”, 2022, N 2) Одновременно с кассационной жалобой компания обратилась в суд с заявлением о принятии обеспечительных мер в виде запрета конкурсному управляющему совершать действия, направленные на проведение повторных торгов и отчуждение дебиторской задолженности, реализованной на торгах, до окончания рассмотрения кассационной жалобы компании. В обоснование заявления компания указала, что согласно сообщению, размещенному 10.04.2022 конкурсным управляющим должника в ЕФРСБ, торги по продаже дебиторской задолженности должника возобновлены, их проведение назначено на 12.05.2020.

Почему дебиторская задолженность выставляется на аукцион?

При банкротстве юридического лица реализация дебиторки на торгах проходит по простой схеме. Благодаря этому банкрот может получить средства и погасить свою задолженность перед кредиторами. Практически у всех предприятий есть дебиторка. Средства заморожены, но находятся на балансе организации. Это отдельный вид активов, которые также входят в конкурную массу.

Продать дебиторскую задолженность можно по ряду причин:

дебиторка имеет материальную ценность;
переуступив права другой стороне, можно выручить деньги, для исполнения требований перед кредиторами;
получение прибыли практически без вложений, если дебиторку удастся взыскать.

Сделка выгодна для всех участников торгов. Но покупателям нужно постараться, чтобы взыскать дебиторскую задолженность. Существует риск того, что вернуть средства не получиться. Но, если небольшая фирма приобретет долг крупной компании, она сможет выгодно сотрудничать с ней в будущем.

За какую цену можно купить дебиторку на аукционе?

Приобретая долги на торгах, всех интересует их стоимость. Такие лоты могут стоить достаточно дорого (до нескольких миллионов) или наоборот вполне доступны широкому кругу лиц (от 50 тыс. рублей). Это зависит от множества критериев, а в первую очередь от суммы задолженности. Чем она больше, тем выше цена лота.

Если размер дебиторской задолженности – 500 000 рублей, могут потребовать 10% от ее стоимости. По цене можно определить ликвидность долга. Если стоимость лота сильно занижена, то задолженность не имеет перспектив к взысканию. Покупка такой дебиторки – простая трата денег.

Но только на стоимость опираться нельзя. Высокая цена, не на 100% подтверждает перспективность долга. Если лот только был выставлен на торги, его стоимость может быть завышена. Можно подождать, когда она немного снизится. Но приобретать дешевые долги, тоже не выход из положения. Чаще всего такие дебиторки не имеют перспективы, взыскать задолженность чаще всего нельзя.

Покупать задолженность или нет – решать уже предпринимателю или юрлицу, но прежде всего лучше проанализировать все имеющиеся предложения.

Этап 3. Создать регламенты и наладить процесс документооборота

Добиться, чтобы контрагенты платили вовремя, можно — в том числе строго регламентировав процессы, связанные кредитованием или товарным кредитом клиентов.

Необходимо выработать позицию и практику по работе с клиентами в период отсрочки платежа:

Привести в порядок внутренние документы компании. В регламентах должен быть прописан весь процесс работы с клиентом: обязанность и ответственность менеджера по продажам и других ответственных лиц;
Регулярно проводить занятия с сотрудниками на тему минимизации дебиторской задолженности, желательно с игровым моделированием ситуации несвоевременной оплаты и разбор имеющихся фактов;
Составить четкий регламент бизнес-процессов работы всех отделов — от заявок менеджера до проверки службой безопасности (собственной либо на аутсорсе);
Обязать менеджеров регулярно контактировать с отделом снабжения/закупок контрагента для того, чтобы быть в курсе проблем и успехов клиента (поздравления с праздниками, предложение об увеличении поставок и прочее.

Дополнительной стимуляцией к своевременной оплате может послужить именно ваша форма договора поставки (если это не тендер или очень крупный клиент, который не согласует пункты договора на стадии заключения и навяжет свой формат).

В договоре поставки необходимо отразить пункты, которые защищают ваши материальные интересы, от увеличения процента по пеням и коммерческому кредиту до сокращения сроков предъявления досудебной претензии с общеустановленных законом 30 суток до 10 суток, чтобы вовремя можно было подать исковое заявление в суд.

Пример: ООО «Профи» отгрузила компании ООО «Стройкакбог» стройматериалы в отсрочку платежа на 30 дней. В 9 из 10 случаев менеджеры перегружены и не всегда следят за своевременной оплатой со стороны заказчика (а то и никогда не следят). На 30 сутки, согласно договору поставки, оплата не поступила, а сам факт неоплаты выявлен на 35 сутки, когда бухгалтерия решила подбить акты сверок. На звонке контрагент попросил немного подождать, так как у них задержки по денежным поступлениям; они готовы написать гарантийное письмо.

Все, вроде, хорошо, но главный закон — «деньги должны работать» — не действует. Вы начинаете нести убытки с первого дня просрочки платежа.

Примерный план действий по пунктам:

Проверить контрагента, заключить договор поставки товара/предоставления услуг.
Весь срок действия договора проводить анализ контрагента с частотой примерно 1/месяц.
За 5 дней до наступления срока оплаты направить контрагенту уведомление о необходимости оплаты счета по договору (уведомление с подтверждением о получении — курьер ли, электронная почта — неважно). Параллельно менеджер звонит и напоминает.
В последний день оплаты получите информацию от контрагента о платеже в ваш адрес.
При непоступлении платежа от клиента действия зависят от конкретной ситуации — можно выехать к клиенту для досудебного порядка разбирательства (медиация) и урегулирования вопроса по закрытию долга. Если клиент вне региона вашего пребывания — аудио—/видеоконференция. Необходимо заручиться гарантиями платежа.
Если от клиента не поступило точных сроков закрытия долга, примите решение о подаче искового заявления — в случае, если с клиентом больше не интересно работать или наценка на ваш товар не покрывает затраты с учетом долгой просрочки (общество обязано принять все меры, чтобы минимизировать ущерб от деятельности).
Бывает, что подача иска в арбитражный суд мотивирует контрагента к оплате долга. Это связано с репутационными потерями и с тем, что в будущем контрагент с отрицательной судебной историей может не получить интересный контракт от крупного заказчика (просто не пропустят). Если этого не произошло, дальше — суд и взыскание.

Читайте также:

Дорожный знак велосипед, что означает

Приложение 1
к постановлению Правительства Москвы
от 10 августа 2022 года N 1228-ПП

Порядок организации и проведения торгов по продаже права на заключение договоров уступки требования (цессии)

(с изменениями на 3 декабря 2022 года)

Стоимость задолженностей физических лиц

Банки реализуют задолженности физических лиц по стоимости, равной 3% от суммы долга. К примеру, если у физлиц имеется задолженность перед банком на 10 млн. рублей, банк продает этот долг за 300 тыс. рублей. Поэтому коллекторские агентства готовы сделать все, чтобы 3 тыс. превратить в гораздо большую сумму.

По данным аналитических изданий, объем рынка купли-продажи долгов на текущий момент составляет порядка 500 млрд. рублей. На стоимость дебиторки влияют и сумма долга, сложность сделки, наличие просрочек и т.д.

Почему нам можно доверять?

• Стаж работы. Мы непрерывно работаем с 2008 года и постоянно улучшаем «продукт».
• Компетентность. Наши эксперты регулярно повышают квалификацию и принимают участие в написании материалов для профильных изданий.
• Публичность. 5.000 человек на YouTube канале «Бизнес по плану».

Остались вопросы? Разберем бесплатно простую задачу или проведем консультацию (Посмотреть пример)

1 раз в месяц

Новости законодательства и финансов

Обновления видеоблога

Одна из форм ведения финансово-экономической деятельности – приобретение дебиторской задолженности на торгах при процедуре банкротства. Это покупка долгов компании с целью их последующей перепродажи или взыскания. Но следует считать, что за копейки можно осуществить сделку и хорошо на этом заработать. Чтобы получить прибыль, стоит знать, как купить дебиторскую задолженность на торгах по банкротству. Учесть возможные риски и найти ликвидные долги, а не безнадежные.

Сделки по купле-продаже дебиторской задолженности

На рынок по скупке задолженностей приходит множество новичков, не имеющих представления о подводных камнях. Чтобы знать, что такое долги, как формируется их стоимость, необходимо иметь определенный опыт работы арбитражным управляющим, юристом, оценщиком. Непосредственно продажа лотов происходит на следующих площадках:

Sberbank – ast.ru;
Auction – house.ru;
Utender.ru;
Centerr.ru;
Torgibankrot.ru.

На сегодняшний день не существует единой торговой площадки. Оптимальная стоимость продажи составляет 10% от суммы долга. И можно рассчитать, какая примерно ставка дисконтирования используется в конкретном случае. Так, если долг составляет 1 млн. рублей, то приемлемая цена этого долга — 100 тыс. рублей. Однако купив за 100 тыс. рублей долг на открытом рынке, нельзя быть уверенным, что есть возможность его взыскать.