Может ли ИП работать без кассы

Можно ли работать ИП без кассового аппарата в 2019 году?

Существующие возможности для работы ИП без кассового аппарата

Законы «О применении ККМ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ и «О внесении изменений в закон № 54-ФЗ» от 03.07.2016 № 290-ФЗ являются довольно сложными для восприятия, прежде всего потому, что при наличии единых стандартов существует масса оговорок. Учитывая, что впервые за долгое время были серьезно затронуты интересы индивидуальных предпринимателей, многие пытаются разобраться в том, может ли ИП работать без кассового аппарата как раньше или же придется выделять время и деньги на организацию кассовой дисциплины.

К сожалению, большинству предпринимателей со временем придется смириться с покупкой онлайн-кассы, но на данный момент существует ряд законных возможностей, позволяющих работать без нее.

Итак, можно ли ИП работать без кассового аппарата в 2019 году? Да, при соблюдении хотя бы одного из условий:

• занятие специфичными видами торговли или услугами;
• местонахождение торговой точки в отдаленной местности;
• использование таких систем налогообложения, как ЕНВД и ПСН;
• наличие наемных работников.

Разберем нюансы каждой из перечисленных категорий.

Отрасли для работы ИП без онлайн-кассы в 2019 году

Принятые в 2016 году поправки в закон № 54-ФЗ существенно ограничили круг юридических лиц и предпринимателей, которые могут работать с наличными деньгами без применения ККТ. Даже после окончания переходного периода ИП без кассовых аппаратов в 2019 году, согласно п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ, смогут продавать следующие виды товаров и услуг:

• печатные издания и сопутствующие товары;
• ценные бумаги;
• билеты в салоне транспорта;
• товары в поездах;
• разливные безалкогольные напитки и мороженое в киосках;
• продукты питания в образовательных учреждениях;
• квас, молоко, масло, керосин, живая рыба из цистерн;
• овощная продукция на развалах;
• товары на выставках, ярмарках, розничных рынках;
• изделия религиозного назначения в культовых зданиях;
• ремонт и покраска обуви;
• прием вторсырья от населения, кроме металлолома;
• передача в платное пользование жилых помещений;
• изготовление и ремонт ключей и металлической галантереи;
• уход за детьми, престарелыми и больными;
• вспашка огородов и распиловка дров;
• услуги по переноске вещей в аэропортах и вокзалах;
• изделия народного промысла, проданные изготовителем.

Такие исключения будут действовать только при условии, что субъект предпринимательства работает без автоматических устройств для расчета и не торгует подакцизными товарами.

Торговля без кассового аппарата в отдельных местностях

Особенностью онлайн-касс является необходимость их постоянного подключения к интернету для передачи информации на сервер оператора фискальных данных (ОФД). Технические возможности для этого в России есть далеко не везде. Поэтому для ИП и предприятий, работающих в сельской глубинке, чиновники предусмотрели исключение, согласно которому в отдаленных от сетей связи местностях можно не использовать ККМ (п. 3 и п. 7 ст. 2 закона № 54-ФЗ). С полным перечнем льготных территорий, относящихся к субъекту РФ, где работает предприниматель, можно ознакомиться на официальных сайтах органов исполнительной власти.

Если благодаря территориальному расположению ИП пользуется подобным льготным режимом, тогда вместо чека покупателю по требованию должен быть выдан документ, содержащий данные о продавце, месте, дате, времени, виде, форме и сумме расчета, номенклатуре и Ф.И.О. должностного лица-подписанта.

Некоторые территории могут быть не включены в утвержденный перечень труднодоступных местностей и при этом не иметь технической возможности подключения к интернету. В таком случае ИП необходимо проверить, находится ли его населенный пункт в ином перечне — списке местностей, удаленных от сетей связи, утверждаемом местными органами власти. Если населенный пункт признан таковым, то предприятиям и ИП необходимо работать на онлайн-кассе и печатать чеки со всеми необходимыми реквизитами в офлайн-режиме, без передачи данных ОФД.

Какие временные льготы позволяют работать предпринимателю без кассовой техники?

Закон № 290-ФЗ предусматривает поэтапное внедрение онлайн-касс для различных категорий предпринимателей — в зависимости от используемой системы налогообложения и вида деятельности.

Так, с 01.07.2017 на онлайн-кассы должны были перейти все ИП на ОСН, УСН и ЕСХН. Ровно через год — с 01.07.2018 — появилась обязанность использования новых ККМ для ИП на ЕНВД и ПСН, занятых розничной торговлей и общепитом (кроме ИП без наемных работников). Также до 01.07.2018 могли работать без онлайн-касс ИП, занятые вендингом (п. 11 ст. 7 закона № 290-ФЗ). С 01.07.2019 года на онлайн-кассы должны перейти все ИП, которые не относятся к исключениям, указанным в предыдущих разделах, кроме ИП, занятых оказанием услуг, выполнением работ или продажей товаров собственного производства, не имеющих наемных работников (для последних отсрочку снова продлили, теперь до 01.07.2021).

Заполняйте заявление на постановку новой кассы на учет корректно, ознакомившись со статьей «Образец заявления на регистрацию онлайн-касс в 2019 году».

Отдельно стоит упомянуть временные льготные меры, обозначенные п. 17 ст. 7 закона № 290-ФЗ для ИП на спецрежимах — до 01.02.2022 для всех предпринимателей, кроме тех, которые используют ОСН, распространяется возможность не указывать в кассовом чеке номенклатурные позиции. Учитывая, что указание наименований товаров в чеках значительно усложняет товарный учет и идет вразрез с данным ИП правом не вести бухгалтерский учет, такое послабление является весьма кстати.

Как ИП организовать работу без кассового аппарата?

Прежде всего необходимо понимать, что работать на кассах старого образца после 01.07.2017 в прежнем режиме нельзя — налоговая автоматически снимает их с учета. За невыполнение этого требования, согласно п. 4 ст. 14.5 КоАП, проверяющие вынесут предупреждение или наложат штраф от 1500 до 3000 руб.

Если ИП относится к категориям, освобожденным от применения кассовых аппаратов в текущем году, тогда для соблюдения п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ по требованию клиента необходимо выдать ему товарный чек, квитанцию или другой подобный документ, на котором должны присутствовать следующие реквизиты:

• наименование, номер и дата;
• Ф.И.О. предпринимателя, его ИНН;
• номенклатурный состав оплачиваемых товаров с указанием количества;
• сумма;
• Ф.И.О., должность и подпись должностного лица.

Форма такого расчетного документа не утверждена, т. е. ее можно разработать и утвердить самостоятельно.

Что же касается ИП, работающих в труднодоступных местностях, то требования к порядку учета и выдачи по запросу покупателя расчетных документов определены правилами, утвержденными приказом Правительства РФ от 15.03.2017 № 296. Они регламентируют необходимость вести учет выдачи квитанций в журнале учета с прошитыми и пронумерованными листами с подписью руководителя и печатью при ее наличии.

Итоги

С июля 2019 года на онлайн-кассы должны перейти практически все ИП, за иключением тех, для кого продлена отсрочка, а также тех, кто осуществляет определенные виды деятельности или работает в отдаленных уголках России.

Ведение бизнеса в 2019 году — работа без кассового аппарата

Каким образом будет происходить розничная торговля без кассового оборудования? При каких условиях ИП имеет право работать и вести расчеты наличными деньгами с покупателем без ККМ? Когда можно работать на УСН или на ЕНВД без кассы? Все вышеперечисленные вопросы подробно рассмотрены в этой статье.

Имеет ли право ИП вести расчёты наличными деньгами с покупателем без кассового оборудования в 2019 г.?

Работа без кассового аппарата (ККМ) в 2019 г. для предпринимателя возможна, если он:

• платит в бюджет единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
• вместо выдачи покупателю чеков на товар ведет расчеты с применением бланков строгой отчетности (БСО);
• торговля ведется по нескольким видам предпринимательской деятельности, для которых НК РФ и законами РФ разрешено ведение бизнеса без кассового аппарата и в 2019 г;
• работает в отдаленных или труднодоступных местах.

Для крайнего случая работы без эксплуатации кассового оборудования имеются некоторые нюансы.

Чиновники областной администрации определяют степень отдаленности территории – населенного пункта, в котором ИП может торговать, и устанавливают специальный перечень таких пунктов. При этом ИП запрещено работать без кассового оборудования в городах, районных центах.

Торговля ИП без эксплуатации кассового оборудования в 2019 г.

Список видов деятельности, по которым ИП имеет право торговать без использования кассового оборудования, является ограниченным.

ИП может не пользоваться кассовым оборудование в следующих случаях:

• если ИП занимается реализацией мороженого в киоске;
• имеет право торговать молочной продукцией, пивными и квасными напитками, подсолнечным маслом, рыбной продукцией и керосином, которые расположены в цистернах;
• ведет торговлю различными продуктами в школьной или студенческой столовой;
• продает чай в поезде;
• работает в киоске, если газеты и журнальный выпуски составляют 50 % оборота как минимум. В этом случае выручка от реализации такой продукцией надо учитывать по отдельности.

Перечень дополнительной товарной продукции, которой ИП имеет право торговать, определяют региональные власти;

• продает билеты на лотереи, почтовые марки по номиналу;
• занимается реализацией билетов на проезд в трамвае, троллейбусе;
• торгует религиозными книгами в церкви или другом религиозном месте.

ИП имеет право торговать без кассового оборудования на выставочных мероприятиях или на рынках. При этом, ИП запрещено заниматься реализацией продукции в контейнерах и павильонах.

Если ИП обладает автолавкой (тонаром), автомобильным магазином, автофургоном (прицепом), в этом случае надо ставить кассовое оборудование.

При осуществлении торговли яблоками с грузовой машины ИП может не использовать, но только после прохождения проверки ревизорами, этого грузовика на предмет сохранности товара.

Если ИП продает овощную продукцию, арбузы вразвал, то в этом он имеет право не эксплуатировать кассовое оборудование.

Без эксплуатации кассового оборудования ИП может торговать с лотков или корзинок, которая покрыты полиэтиленовой пленкой или брезентом. При этом, если ИП торгует с лотка технически сложными товарами, то он должен использовать ККМ.

Если ИП реализует товары, которые должен находиться в специальных условиях хранения, то в этом случае также надо использовать кассовое оборудование. Например, ИП имеет право продавать картофель без ККМ. Однако при реализации мороженой рыбы ИП должен использовать кассу.

Кроме этого, ИП может не применять кассовое оборудование, работая на патентной системе налогообложения. При работе на патенте ИП может, например, заниматься реализацией услуг в торговом зале, площадь которого равна 50 кв. м. максимум.

В то же время работать на патенте имеют право и ИП, которые торгуют в розницу.

В итоге без применения ККМ предприниматель может заниматься бизнесом в стационарной торговой точке, площадь торгового зала которой равна 50 кв. м. максимум или вообще нет торгового зала, а также в нестационарном помещении для торговли.

Если ИП ведет расчёты наличными деньгами на ЕНВД

Если бизнесмен платит ЕНВД, то он также имеет право работать и вести расчеты наличными деньгами с покупателем без кассы. В этом случае ИП может заниматься реализацией продукции без эксплуатации кассы в павильоне, площадь торгового зала которого равна 150 кв. м. максимум.

Также бизнесмен может не эксплуатировать кассу в таких ситуациях:

• в стационарных помещениях для торговли, не имеющих торгового зала;
• в торговом нестационарном помещении, которое не используется при работе на патенте.

Могут не применять кассу и ИП, владеющие общепитом, в котором нет торгового зала или его площадь равна 150 кв. м. максимум.

Кроме того, без эксплуатации кассового оборудования ИП может заниматься реализацией услуг населению, однако при этом осуществляя расчеты с клиентом, предприниматель должен пользоваться бланками строгой отчетности.

В итоге торгуя без кассового оборудования на ЕНВД, ИП по желанию покупателя должен выдать ему чек на товар, квитанцию или документ, по которому можно принимать от клиента наличные денежные средства за услугу или товар.

Расчёты с покупателем на УСН и ККМ: надо ли применять кассу в 2019 г

В федеральном законе № 54 от 22 мая 2003 г. отражены правила использования ККМ, на которой ИП ведет расчеты наличными денежными средствами или с применением карточки банка.

По закону, ИП должен эксплуатировать кассовое оборудование, если он при продаже товаров, осуществлении работы и оказании услуг рассчитывает с клиентом картой банка или наличными денежными средствами.

Однако, имеется несколько нюансов:

• если ИП проводит все расчеты через расчетный счет. При этом он не использует наличные деньги. В этом случае ИП имеет право не использовать ККМ.

Однако в этом случае возникает вопрос: все ли покупатели ИП готовы к таким условиям оплаты, при которых нет возможности приобрести товар за наличные деньги ? В частности, торговать с физическими лицами, используя безналичные расчеты, затруднительно;

• при оказании определенных услуг населению ИП может не эксплуатировать ККМ, но обязан сделать выписку бланков строгой отчетности. Как ИП работать с таким платежным документом, подробно написано в различных правовых актах, в которых регламентируется их учет, порядок, форма, особенности их хранения и уничтожения;
• если ИП работает в труднодоступном месте. Список отдаленных районов и городов утвержден Госдумой РФ;.
• если ИП работает в аптеке и фельдшерском пункте в селе;
• если ИП занимается некоторыми специфическими видами деятельности. Например, принимает сырье на утилизацию и стеклянную тару у населения (кроме металлолома);

Весь перечень отдельных видов деятельности можно прочитать в ст. 2 вышеуказанного закона.

В итоге получается то, что вид организационно-правовой формы, использование УСН можно не учитывать при решении вопроса о том, надо ли ИП использовать кассу. В этом случае следует обратить внимание на вид и место осуществления определенного рода деятельности;

• если ИП платит налог по ЕНВД или по патенту, то использование кассового оборудования не считается обязательным. Однако клиент имеет право потребовать, а ИП обязан дать чек на товар или подобный документ.

Если ИП относится к одному из вышеперечисленных исключений, то покупать ККМ и официально оформлять нет необходимости. Для других ИП, работающих на УСН – это обязательное условие.

Касса и онлайн-магазин

При работе в онлайн-магазине у ИП возникает несколько вопросов.

Некоторых предпринимателей, которые работают во всемирной паутине, смущает то, что клиент заказывает товар в онлайн-режиме. В этом случае ИП не может выбить чек на товар после того, как клиент перевел ему деньги.

Во-первых, заказ на товар в интернете не является безналичным расчетом, потому что клиент отдает наличные деньги ИП через банк. ИП может вести все товарные операции с покупателями с использованием банковских переводов, и тогда кассовое оборудование не нужно.

Во-вторых, ИП пробивает чек на товар до приема денежных средств наличными от клиента. В таком случае, перед тем, как принимать заказ, ИП передает наличные деньги курьеру. Здесь имеется определенная юридическая коллизия и несовпадение положении правовых актов.

Но и курьер не должен иметь при себе кассовое оборудование. В ином случае, на него нужно будет оформить отдельное кассовое оборудование аппарат и устроить на работу кассиром.

В итоге при торговле в онлайн-магазине используются наличные деньги, поэтому и в 2019 г. ИП должен будет использовать ККМ.

Может ли ИП работать без кассы и в каких случаях это разрешено

Для легального ведения бизнеса человеку нужно выполнить ряд формальностей. ИП без кассы может существовать при нескольких условиях. Важно узнать все детали, чтобы не оказаться в роли нарушителя закона.

Всегда ли ИП нужна касса для работы

Предпринимательская деятельность регулируется рядом законов. Согласно им работать без кассового аппарата могут лица, которые:

• Занимаются реализацией товаров в метро и поездах.
• Принимают стеклотару.
• Продают предметы религиозного толка.
• Ремонтируют и окрашивают обувь.

Знание правовых основ пригодится любому начинающему бизнесмену

• Присматривают за детьми и пожилыми людьми.
• Пилят дрова и вспахивают огороды.
• Продают периодические издания.
• Сдают в аренду торговые площади и т.д.

ИП без кассового аппарата имеет право работать в случае, если чек печатает курьер. Такая система предусмотрена для интернет-магазинов. В таком случае курьер отвозит заказ клиенту, печатает чек на онлайн-кассе и отдает его. После чего служба доставки переводить деньги интернет-магазину.

Важно! В 2019 году для предпринимателей работают небольшие послабления. Если бизнесмен платит единый налог на временный доход, то он не обязан обзаводиться кассой.

Исключения действуют и для тех, кто работает в труднодоступных местах – отдалённых селах и деревнях. Под такую категорию попадают те населенные пункты, до которых тяжело добраться. Например, дорога есть только зимой.

Но для определенных категорий товаров все равно понадобится касса – бензин, алкоголь, сигареты. Исключение составляют и те предприниматели, которые находятся в отдаленных местах без интернета.

Вместо чека может выдаваться бланк строго учета – его оформляют при желании клиента или покупателя. Он используется в качестве отчетного документа.

Кассовые аппараты на разных режимах

Не все предприниматели знают, может ли ИП работать легально без кассового аппарата. Многое зависит от того, какой режим выбран.

На УСН

ИП обязан использовать кассу при оказании услуг и товаров, если клиент расплачивается с ним по безналу или наличными средствами. Но существуют небольшие исключения. Если ИП проводит оплату через расчетный счет, то он имеет право не заводить ККМ.

Далеко не всем физическим лицам такой вариант придется по душе

Исключения составляют те предприниматели, которые входят в льготный список. Для такой категории закон разрешает не использовать кассу, тогда деятельность может вестись на законных основаниях.

Важно! Подобное относится и к тем, кто оказывает услуги или продает товары через онлайн-магазины. В таком случае покупатели оплачивают все на почте или в руки курьеру.

Не все всегда предприниматели понимают, как работать без кассы ИП. Специфические виды деятельности тоже могут обходиться без ККМ — это прием стеклотары, металлолома и т.п. В остальных случаях при режиме УСН – касса обязательно нужна.

На ЕНВД

Индивидуальные предприниматели, которые работают на ЕНВД получили официальную отсрочку на установку онлайн-касс. В 2018 году под исключения попадали некоторые предприятия общественного питания. Это относилось к магазинам, чья площадь меньше 150 кв.м. и в штате не было дополнительных сотрудников.

Такое исключение работает и для кафе. При условии, что площадь меньше 150 кв.м. или ее совсем нет, как в случае микрокофеен. Наемных работников быть не должно, предприниматель трудится сам.

Законом предусмотрена возможность работать без ККМ определенному перечню ИП, которые оказывают услуги населению.

При ЕНВД покупателю обязаны выдавать бланк строгой отчетности или товарный чек. Именно эта бумага будет подтверждать факт оплаты.

На патенте

С 1 июля 2019 года кассами должны обзавестись и тех, кто находится на патенте. Особенно это касается тренеров, парикмахеров, мастеров маникюра и других лиц, которые оказывают услуги населению.

В законе №54 Налогового кодекса РФ четко указано, кто обязан оформлять ККМ, а кто нет

Исключения составляют репетиторы, няни, экскурсоводы, детективы, переводчики. Такие люди могут не оформлять чеки и спокойно работать без ККМ.

Виды услуг, для которых не нужна касса

С точки зрения закона некоторым ИП предоставляется легальная возможность трудиться без КММ, вне зависимости от вида налогообложения. Это касается тех лиц, которые могут оказывать следующие услуги:

• изготовления ключей;
• ремонта галантерейных изделий;
• перенос багажа на вокзале и в аэропорте;
• присмотра за инвалидами.

ИП может в ряде случаев торговать без ККМ. Это касается тех, кто работает в фельдшерских и аптекарских пунктах в удаленных населенных пунктах. В перечень входят предприниматели, которые продают ценные бумаги, лотерейные билеты, почтовые марки, мороженным и напитками на разлив.

Важно! Если покупателю потребуется чек, то он его должен получить в виде товарного чека или другого документа, который будет подтверждать факт покупки.

В предпринимательской деятельности есть множество нюансов и нужно хорошо их понимать. При необходимости можно посмотреть образец заполнения бланка строгой отчетности, который поможет понять, как правильно его оформлять.

Отсрочка по использованию касс

Временные послабления получили те, кто не используют наемный труд для работы. До 2022 года могут не оформлять кассу ИП, которые предоставляли эксклюзивные услуги по ремонту и изготовлению ручных изделий.

Важно! Отсрочка действительна только лиц, которые работают по патенту или ЕНВД и у них нет в штате других работников.

Стоит только предпринимателю оформить хоть одного сотрудника, как он обязан в течение месяца установить кассу. Если он этого не сделает, то к нему возникнет ряд вопросов у соответствующих органов.

Какие предусмотрены штрафы

В случае если ИП обязано сделать кассу, но оно не предпринимает для этого никак шагов, налоговая служба может оштрафовать. Величина его зависит от прибыли человека за этот период.

Например, если предприниматель должен быть поставить ККМ 1 числа, но сделал это только 10, то считается выручка за этот период. От нее берется ½ или ¼ для оплаты штрафа.

Законом предусмотрена минимальная сумма штрафа – 10 тысяч рублей

В случае если покупателю не выдали товарный чек или не отправили электронный, накладывается штраф в размере 1,5-3000 рублей.* В некоторых ситуациях ограничиваются предупреждением.

Никто кроме налоговой службы не имеет права выписывать штрафы. Только компетентные службы проводят проверку и оценивают деятельность предпринимателя.

Не каждый знает может ли ИП работать без кассы. Перечень допустимых видов деятельности указан в федеральном законе №53. Все, кто в него вошел – могут трудиться без ККМ.

*Цены актуальны на июль 2019 года

Может ли ИП работать без кассы

В июле 2016 года в законодательство, регулирующее применение контрольно-кассовой техники, были внесены изменения, установившие для предпринимателей переходный период для обязательного приобретения и регистрации кассовых аппаратов нового образца с фискальным накопителем, функционирующих в онлайн-режиме. Поэтапный переход начался в 2017 года. Срок непосредственно зависит от вида и режима деятельности представителей частного бизнеса, а также от наличия наёмных работников.

Кто из ИП может сегодня работать без кассы, с какого времени новые аппараты станут обязательными, останутся ли для каких-либо ИП льготы? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье.

Кто из ИП не может работать без кассы

Новые правила начали действовать с 2017 года. В 2018 году количество представителей среднего и малого бизнеса, которые должны приобретать онлайн-кассы, увеличилось, а в 2019 году к ним присоединятся практически все предприниматели.

На кого начали распространяться правила с 2017 года

С февраля 2017 года в ФНС прекратили регистрацию кассовых аппаратов старого образца, которые просто выбивают чеки и не передают фискальную информацию оператору, а через него в налоговый орган. С 31 марта без новых касс не могли осуществлять свою деятельность предприниматели, торгующие крепким алкоголем.

С начала июля 2017 года эти правила стали распространяться и на представителей частного бизнеса, использующих упрощенную (УСН) и общую (ОСНО) системы налогообложения. Льгота осталась только для бизнесменов, оказывающих населению различные виды услуг и работающих в сфере общепита.

На кого распространяются новые положения закона с июля 2018 года

Обязанность по приобретению нового вида кассового аппарата с 01.07.2018 стала распространяться в отношении ИП:

• ПСН, занимающихся розничной торговлей с использованием наёмного труда или оказывающих услуги в общепите, а также реализующих пиво или товары, подлежащие акцизному регулированию.
• ОСНО, оказывающих услуги в сфере общепита и нанимающих для работы сотрудников.
• ЕНВД, оказывающих услуги в сфере розничной торговли или общественного питания, а также продающих подакцизную продукцию или пиво с работниками.
• УСН со штатом сотрудников и оказывающих услуги общепита, а также использующих для продаж вендинговые автоматы без наемных работников.

Кроме этого, в новый список входят и те частные предприниматели, которые открыли интернет-магазины, принимают электронные платежи или оплату в банке по квитанции и используют одну из предусмотренных законом систем налогообложения.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен – Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Кто переходит на новые аппараты с июля 2019 года

По новым правилам с 1 июля 2019 года должны работать ИП:

• На ПСН, которые торгуют пивом и товарами, облагаемыми акцизным сбором, а также занимающиеся розничной торговлей и услугами общепита без использования наемного труда. Кроме них, должны будут приобретать новые кассы все частные предприниматели, выполняющие различные виды работ и оказывающие услуги населению.
• На ЕНВД, занимающиеся розничной торговлей, оказывающие услуги общественного питания, продающие пиво и подакцизные товары без использования труда других людей. Кроме них, работать по новым правилам будут представители частного бизнеса, занимающиеся оказанием услуг и выполняющие работы на основании заключенных письменных соглашений.
• На ОСНО. Новые правила станут обязательными для предпринимателей, оказывающих любые услуги и выполняющих различные виды работ.
• На УСН, продающие крепкую алкогольную и подакцизную продукцию и пиво или работающие в сфере общепита, не имеющие сотрудников, а также оказывающие разные виды услуг и выполняющие работы с применением бланков строгой отчетности. Сюда же входят предприниматели, применяющие для продаж вендинговые аппараты и не использующие наемный труд.

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

Изменения, вступающие в силу с февраля 2022 года

После февраля 2022 года все частные предприниматели, использующие ЕНВД, УСН, единый сельхозналог (ЕСХН) и патент, выдающие потребителям кассовые чеки, должны указывать в них количество проданных товаров, их название, а также наименование оказанной услуги.

Таким образом, начиная с июля 2019 года новые правила будут распространяться практически на всех ИП, но для некоторых категорий законодательно сделали исключение.

Кто из ИП может работать без кассы

Независимо от используемой системы налогообложения, п. 2 ст. 2 54-ФЗ в последней редакции позволяет не приобретать онлайн-кассы физическим лицам, занимающимся малым бизнесом, а также продающим:

• в киосках и палатках мороженное или на разлив любые виды напитков, не содержащие алкоголь;
• товары и продукты на выставках и рынках (за исключением торговли с прицепов), в палатках или киосках, а также на крытых рынках при реализации непродовольственных товаров;
• разные продукты на разнос в вагонах, с лотков, тележек или с велосипедов, за исключением продажи сложных товаров или продуктов, хранящихся в специальных условиях;
• билеты во всех видах общественного транспорта (кроме маршруток). Это относится в первую очередь к водителям и кондукторам;
• акции, ценные бумаги или облигации;
• печатные СМИ, в том числе в киосках, если их объем составляет более 50%, а также сопутствующие товары, входящие в утвержденный Правительством перечень. Выручка от этих товаров должна учитываться по отдельности;
• художественные изделия, созданные своим трудом;
• свечки, иконы, литературу и другую продукцию, а также проводящим религиозные обряды.

Законодательством предусмотрена и вторая категория предпринимателей, которые оказывают разные услуги населению и не должны использовать новые кассы.

ИП без кассового аппарата

Когда ИП может работать без кассового аппарата и что может измениться. Читаем дальше

Содержание

Индивидуальный предприниматель сам решает при регистрации своего предпринимательского права, может ли он действовать в рамках закона без использования кассового аппарата. Регламентирует эти варианты 54-ФЗ.

Касса предпринимателю не потребуется, если выбрана одна из следующих систем налогообложения:

Но даже, если было принято решение работать без использования ККМ, контролировать получение денег от потребителя за товар или услугу всё равно будет необходимо. Просто для обеспечения контроля выбирается иной вариант:

• кассовый чек
• бланк строгой отчётности
• квитанция
• накладная

Чтобы расставить точки над «и», нужно понять, что подобные документы должны выдаваться покупателю по его требованию. И даже, если индивидуальный предприниматель использует свой внутрисистемный способ контроля продаж, требования клиента должно быть исполнено в соответствии с законом.

В иных случаях, чтобы упростить систему отслеживания, ИП всё-таки ставит на свои точки продаж ККМ, тем более, что процесс её покупки и регистрации в налоговой не занимает много времени и не затратен, а обслуживанием занимаются профессиональные фирмы.

Также можно устанавливать дополнительное программное обеспечение на персональный компьютер, относящийся к розничной сети. Это позволяет ещё и автоматизировать процесс продаж. Такие программы способны автоматически взаимодействовать с базой товара и списывать его со складских остатков. Более того, оснащение компьютера позволяет и распечатывать чек для клиента.

Касса при УСН

Необходимость применения кассового аппарата регламентируется в первую очередь направлением вашего предпринимательского дела. Так, например, фирмы, работающие в секторе БИ2БИ не способны обходиться без ККМ. Так как, если для клиента — физического лица заменой чеку послужит один из других документов, то вот для работы с юридическими лицами обязательно требуется выдавать кассовый чек.

Если индивидуальный предприниматель работает по УСН, то работа может вестись без кассового аппарата, если ведётся один из следующих видов деятельности:

• Палаточная торговля. Здесь речь идёт о продаже овощей на развале, сувенирах, ярмарках, продаже кваса из бочек, мороженного и прочем.
• Ниша питания для школ и университетов
• Деятельность по приёму стеклотары и иного сырья

Это далеко не полный список сфер деятельности. Он гораздо шире. И с ним можно ознакомиться в налоговой инспекции.

Поправки в законах ведения кассы для ИП

Модернизация действующего законодательства по коммерческой деятельности индивидуальных предпринимателей началась уже давно. Сама программа модернизации запущена в 2017 году.

В первую очередь государственные органы пытаются упростить процесс регистрации ККТ. Для этого идёт переведения отчётности в электронный вариант. Когда будут введены онлайн-кассы в обязательном порядке для всех предпринимателей, отчёт о каждой операции будет автоматически отсылаться в налоговую через интернет.

В скором времени покупатель сможет требовать дублирования электронного варианта чека на заплаченные деньги, который будет высылаться ему на электронную почту. Такая инициатива нацелена на упрощение процедур возврата по гарантии.

Считается, но пока нет законодательного подтверждения, что оснащение контрольно-кассовой техникой станет обязательным для всех предпринимателей, независимо ни от вида деятельности, ни от системы налогообложения.

Изменения в требованиях к ККТ

Будет произведена замена аппаратуры кассового предназначения. Вместо электронной ленты должен быть задействован накопитель, с которого в режиме онлайн будет передаваться информация в ФНС. А при отсутствии отчёта об операциях от фирмы, налоговики смогут в кратчайшие сроки назначить проверочные мероприятия в отношении деятельности предпринимателя.

Цель системных и глобальных изменений — получить более открытую и прозрачную картину деятельности каждой фирмы и упростить ведение отчётности для них. Но это в идеале. Как будет действовать система контроля в реальности покажет только время.

На данный момент те индивидуальные предприниматели, которые действую по льготным системам налогообложения сами выбирают между ККМ и заменяющими чеки документами.

Можно ли вам как предпринимателю выбрать вариант ведения коммерческой деятельности без кассы зависит от системы налогообложения и специфики самой деятельности.

В дальнейшем будут приниматься меры и поправки к законам, нацеленные на то, чтобы обязать каждого предпринимателя оборудовать отчётную деятельность модернизированными системами ККМ, способными передавать данные о каждой процедуре в налоговую службу в режиме онлайн.

ИП без кассового аппарата: на каких системах налогообложения может работать?

Кассовый аппарат – это устройство, которое подтверждает прием оплаты от покупателя наличными деньгами или платежной картой. Многие модели касс помогают предпринимателю вести учет, но все же ИП предпочитают работать без кассового аппарата.

Причина не только в том, что новые модели ККТ без фискального накопителя намного дороже, но и в расходах на их обслуживание. При небольших доходах ИП сразу отдать на эти цели более 40 тысяч рублей довольно трудно. Плюс надо постоянно оплачивать услуги посредника по передаче данных о продажах в налоговую инспекцию, а это не менее 3 000 рублей в год.

А, кроме того, ККТ – это и административная нагрузка, потому что кассу надо зарегистрировать в налоговой инспекции, а затем вести специальные кассовые документы. Расскажем, кто имеет право работать без кассового аппарата в 2022 году, и какие приняты изменения в этом вопросе.

Каким ИП нужен кассовый аппарат

До 1 июля 2022 года кассовые аппараты нужны всем ИП кроме перечисленных далее.

1. ККТ не нужны тем ИП, кто работает без работников и занимаются оказанием услуг или выполнением работ или продажей изделий собственного производства.

Система налогообложения значения не имеет. Как только предприниматель наймет работников, в течение 30 дней после заключения первого трудового договора необходимо установить онлайн-кассу с подключением к интернету.

Если у ИП есть право работать без ККТ, он должен использовать бланки строгой отчётности. БСО отменят только когда оснований для их применения больше не останется.

2. ИП на патенте, занимающиеся видами бизнеса из списка, приведенного в статье 2 закона № 54-ФЗ, могут работать без использования кассовой техники.

3. Не обязательно применение касс при безналичных расчетах ИП и организаций между собой. Однако при проведении платежа контрагенту с помощью карты или наличных, кассовый чек надо выдавать. При работе с физлицами касса тоже нужна.

4. Без кассы можно торговать товарами из списка:

• бумажные газеты и журналы и сопутствующие товары в газетно-журнальных киосках;
• ценные бумаги;
• питание в образовательных организациях во время занятий;
• товары на рынках и ярмарках с открытых прилавков кроме товаров, внесенных Правительством РФ в отдельный перечень;
• мороженое в киосках, безалкогольные напитки, молоко и питьевая вода в розлив;
• изделия народных промыслов;
• бахилы в розницу;
• квас, молоко, растительное масло, живая рыба, керосин из автоцистерн;
• овощи и фрукты в сезон;
• товары в разносной торговле;

5. При расчётах с потребителями в отдалённых местностях, указанных в статье 4.7 закона 54-ФЗ кассы можно не использовать.

6. Так же не нужна касса, если Индивидуальный предприниматель перешел на уплату налога на профессиональный доход.

7. Без ККТ вправе работать аптечные организации, находящиеся в ФАП сельских населенных пунктов. Такое же право есть у сельских амбулаторий, ФАП, центров общей врачебной практики, если они самостоятельно реализуют лекарства вне аптечных организаций.

Кассы для ИП на ПСН

В 2022 году почти все предприниматели на патенте должны применять контрольно-кассовую технику. Право не применять ККТ предоставляется на ряд видов деятельности, перечисленных в пункте 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ от 22 мая 2003 года.

Отметим, что самая популярная деятельность на ПСН — торговля, общепит, транспортные услуги — попадает под кассовую реформу.

Но есть немало направлений бизнеса, при которых онлайн-касса для ИП на ПСН не нужна:

• ремонт и пошив одежды и обуви;
• химчистки и прачечные;
• изготовление металлической галантереи;
• ремонт мебели;
• фотоателье;
• ремонт помещений, построек;
• монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварные работы;
• остекление балконов;
• репетиторство;
• присмотр за детьми и больными людьми;
• приём вторсырья;
• сдача в аренду помещений и земельных участков;
• народные промыслы;
• прочие услуги по производству и многое другое.

Как зарегистрировать онлайн-кассу

Во первых, нужно купить кассовый аппарат, включенный в реестр Федеральной налоговой службы. Если фискальный накопитель не встроен в кассу, а приобретается отдельно, его тоже надо проверить.

Во вторых, оператор фискальных данных должен быть внесен в официальный список. В списке указаны контакты для заключения договора с оператором.

Далее для регистрации ККТ надо подать заявление по форме, утверждённой Приказом ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484. Обратиться в ИФНС можно лично, при наличии ЭЦП – онлайн, через личный кабинет налогоплательщика, через представителя или по почте с описью вложения.

Затем налоговая инспекция пришлет вам регистрационный номер кассы. Его необходимо ввести в фискальный накопитель и отправить отчёт о регистрации в ИФНС. В течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления инспекция направит карточку регистрации. После этого ККТ будет готова к работе.

Компенсация расходов на приобретение касс

Когда вопрос повсеместного внедрения онлайн-касс обсуждался на самом высоком уровне, чиновники пообещали, что затраты, которые вынужден понести малый бизнес, будут ему компенсированы. Это, конечно, будут не выплаты из бюджета, а так называемый налоговый вычет, т.е. уменьшение налога к уплате. Но и здесь оказалось все совсем непросто.

Для предпринимателей, работающих на режимах, где учитываются расходы (ОСНО, ЕСХН, УСН Доходы минус расходы) ничего не изменилось. Им просто позволено учитывать при расчете налога затраты на приобретение и установку ККТ.

Что же касается таких режимов, как ЕВНД и ПСН, где расходы не учитываются, то предприниматели были вправе получить налоговый вычет при регистрации кассы до 1 июля 2019 года. После подачи специального заявления можно было уменьшить квартальный налог или стоимость патента на сумму не более 18 тысяч рублей за одну единицу техники. Сейчас воспользоваться такой возможностью уже нельзя.

Итоги

Большинство предпринимателей в 2022 году обязано применять онлайн-кассы. На данный момент могут обходиться без ККТ индивидуальные предприниматели из сферы услуг, если у них нет наёмных работников.

Штрафы за неприменение кассовой техники такие:

• для ИП — 25-50% выручки, проведенной без кассы, но не менее 10 тыс. рублей;
• для ООО — 75-100% выручки, но не менее 30 тыс. рублей.

Если нарушение будет выявлено повторно, или если выручка, не проведенная через кассу, составит более 1 млн рублей, штрафы будут жестче. Деятельность приостановят на срок до 90 дней, а а должностное лицо дисквалифицируют на 1-2 года.