Декларация по ЕСХН за 2022 год - заполнение и сдача.

В 2022 году общая ставка — 6%, но местные законодатели вправе уменьшить ее до 0%. В Республике Крым ставка сельхозналога равна 4%

Авансовые платежи по ЕСХН: считаем правильно

Как работаем и отдыхаем в 2022 году ?

Аграрные производители, осуществляющие деятельность по схеме налогообложения, предусматривающей уплату ЕСХН, обязаны по итогам первого отчетного периода произвести необходимые расчеты и уплатить исчисленную сумму налога в бюджет.

Отчетным периодом по сельхозналогу считается временной отрезок с января по июнь текущего года.

До 25 июля следует отразить в бухгалтерском учете авансовые транши по ЕСХН и перечислить их на счет налогового органа.

По какой форме декларация по ЕСХН за 2022 год представляется в налоговые органы (бланк)

Форма сельхоздекларации, а также порядок внесения в нее данных регламентируются приказом ФНС РФ от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384 (в ред. приказа от 18.12.2022 № ЕД-7-3/926@).

титульный лист с отражением всех данных о хозсубъекте, налоговом органе, налоговом периоде, заверенный подписями уполномоченных лиц;
раздел 1, где указывается величина налога, которую необходимо уплатить;
раздел 2 — здесь приводится расчет налоговой базы и самого налога;
раздел 2.1, предназначенный для расчета величины убытка, на которую налогоплательщик вправе уменьшить базу по налогу;
раздел 3, являющийся отчетом о целевом использовании средств, которые были получены хозсубъектом на условиях целевого финансирования.

Титульный лист, разделы 1 и 2 включаются в декларацию всеми налогоплательщиками. Разделы 2.1 и 3 оформляются, когда хозсубъект заканчивает год с убытком или получает дополнительное финансирование.

Бланк декларации по ЕСХН за 2022 год вы можете скачать бесплатно, кликнув по картинке ниже.

Проверьте, все ли пункты вашей деятельности соответствуют условиям применения ЕСХН с помощью разъяснений от экспертов КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать, все ли требования у вас выполнены.

Образцы документов для ЕСХН

УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя – прямое указание на то, какой, в итоге, будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье “Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?”
А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С:

Дополнительная информация по ЕСХН:

Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, нужно, в первую очередь, грамотно организовать ведение бухгалтерии.
Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Регистрация ООО
- Регистрация ООО в 2022 году Полная инструкция по регистрации ОООРегистрация ООО онлайнОтветственность учредителей ООО Образцы документов Документы для регистрации ОООФорма Р11001Устав ОООУставные документыРешение единственного учредителяПротокол собрания учредителейДоговор об учреждении ООО Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
- Помощь Консультация по регистрации ОООКонсультация по подбору кодов ОКВЭД Услуги Регистрация ООО «под ключ»Аренда юридического адреса
- Бесплатный сервис регистрации ООО Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
- Регистрация ИП в 2022 году Полная инструкция по регистрации ИПРегистрация ИП онлайнАдрес ИПНазвание ИП Образцы документов Документы для регистрации ИПФорма Р21001 Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
- Помощь Консультация по регистрации ИПКонсультация по подбору кодов ОКВЭД Услуги Регистрация ИП «под ключ»
- Бесплатный сервис регистрации ИП Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
- Изменения в ООО Форма Р13014Смена директора ОООСмена юридического адресаДобавление кодов ОКВЭД для ОООИзменение уставаУвеличение уставного капиталаЛиквидация ООО Изменения в ИП Форма Р24001Добавление ОКВЭД для ИПСмена прописки ИПКак ИП стать самозанятымЗакрытие ИП
- Услуги Изменения ИП «под ключ»Изменения ООО «под ключ»
- Внесение изменений в ООО по Москве Смена наименования Смена юридического адреса Смена генерального директора Смена участников Изменение уставного капитала Изменение кодов ОКВЭД Заказать услугу
- Счёт для ИП Нужен ли расчётный счёт для ИПИспользование личного счёта вместо расчётногоКак открыть расчётный счётВ каком банке лучше открыть расчётный счёт для ИПКак выгодно снять наличные со счёта ИП Счёт для ООО Открытие расчётного счёта для ОООГде лучше открыть расчётный счёт для ОООЛегальный вывод прибыли для ООО Банки Открытие расчётного счёта в СбербанкеАльфа-банк для юридических лиц
- Помощь Калькулятор РКО
- Калькулятор РКО Сравнить тарифы между собой Фильтры под задачи бизнеса Только актуальные тарифы Только проверенные банки Открыть калькулятор
- ОСНО Основная система налогообложения УСН УСН доходыУСН доходы минус расходыВиды деятельности ИП на УСНПереход на УСН ПСН Патентная система налогообложенияВиды деятельности ИП на патентеОбразец заявления на патент Самозанятые Налог на профессиональный доходВиды деятельности для самозанятыхМожет ли ИП быть самозанятымЧитать все статьи
- Налоговый календарь 2022Налоги ОООНалоги ИПВзносы ИПКак выбрать систему налогообложенияНалоговые каникулы ИП Налоговые калькуляторы Калькулятор УСНКалькулятор ЕНВДКалькулятор ПСНКалькулятор НДСКалькулятор страховых взносов Помощь Консультация по налогообложению
- Бесплатная консультация по налогообложению Подбор налогового режима Составление плана платежей Раскрытие спорных вопросов Оставить заявку
- Бухгалтерия ИП самостоятельноБухгалтерия ООО самостоятельноОтчётность за работниковНулевая отчётностьДекларация ЕНВД Отчётность на УСН Декларация УСНОтчёты ИП на УСН с работникамиОтчёты ИП на УСН без работниковНулевая отчётность по УСНДекларация УСН при закрытии ИПЧитать все статьи
- Помощь Бесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса Сервисы Декларация УСН онлайнДекларация ЕНВД онлайнКалькулятор страховых взносовБесплатная проверка контрагентов
- Сервис подготовки деклараций УСН/ЕНВД Расчёт платежей УСН/ЕНВД Автоматическое заполнение Актуальные бланки Подготовить декларацию
- Регистрация ООО и ИПДекларация УСН/ЕНВДВыставить счёт онлайнПодбор кодов ОКВЭДКалькулятор тарифов РКОПоиск по базе ЕГРЮЛ/ЕГРИПЗакрытие ИПКалькулятор страховых взносовПредложения партнёров
- Налоговые калькуляторы Калькулятор НДСКалькулятор УСНКалькулятор ЕНВДКалькулятор ПСН
- Регистрация бизнеса Консультация по регистрации ОООКонсультация по регистрации ИПКонсультации по кодам ОКВЭД Банки Калькулятор РКО Бухгалтерия и налоги Консультация по налогообложениюБесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса
- Книги по бизнесу Кафе/Бар/ПиццерияСалон красотыРозничный магазинОптовая торговляЮридические услугиИнтернет магазин
- Серия книг «Начни свой бизнес» О популярных видах бизнеса Подробно о регистрации Все особенности и фишки Скачать книги бесплатно
Санкции за нарушения сроков сдачи декларации по ЕСХН

Установлен единый срок сдачи декларации по ЕСХН за 2022 год для ИП и для юрлиц — до 31 марта 2022. За несвоевременное представление или непредставление декларации грозит налоговая ответственность.

Если плательщик опоздал со сдачей отчета, но уже перечислил налог, штраф составит 1000 рублей (ч. 1 ст. 119 НК РФ). Если нет ни налога, ни декларации, придется заплатить 5% от неуплаченного ЕСХН, но не больше 30% исчисленной суммы. Минимальный штраф составляет 1000 рублей.

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Пример расчета ЕСХН за 2022 год

Рассмотрим на примере, как рассчитать ЕСХН за 2022 год.

ООО «Молочный дом» с 2017 года перешло на ЕСХН и осуществляет свою деятельность как сельхозпроизводитель.

За 2018 год от покупателей поступило за сельхозпродукцию 1 850 000 руб.

Также у организации возникли следующие расходы:
- зарплата и взносы — 550 000 руб.;
- корма — 230 000 руб.;
- содержание основных средств — 30 000 руб.;
- арендная плата — 370 000 руб.;
- потери от падежа животных — 125 000 руб.;
- платежи по кредитам — 115 000 руб.
На момент окончания первого полугодия расходы организации оказались больше доходов, поэтому не была произведена оплата авансового платежа.

Таким образом, доходы организации за 2022 год составили 1 850 000 рублей, а расходы: 550 000 + 230 000 + 30 000 + 370 000 + 125 000 + 115 000 = 1 420 000 рублей. Все расходы ООО «Молочный дом» соответствуют ст. 346.5 НК РФ.

Расчет ЕСХН за 2022 год осуществляется исходя из ставки 6%.

Рассчитать ЕСХН можно как произведение налоговой ставки и разности доходов и расходов.

Рассчитаем сельхозналог ООО «Молочный дом» за 2022 год:

ЕСХН = (1 850 000 — 1 420 000) × 6% = 25 800 рублей.

Таким образом, обществу нужно перечислить в бюджет 25 800 рублей до 31 марта 2022 года.

Санкции

Если не подать декларацию по ЕСХН в срок, может быть наложен штраф по статье 119 НК РФ в размере 5%-30% от неуплаченной суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа — 1 тыс. рублей.

За неуплату налога грозит наказание по статье 122 НК РФ. Это штраф в размере 20%-40% от суммы неуплаченного налога.

Раздел 2. Расчет единого сельскохозяйственного налога

Раздел 2 предназначен для расчета налоговой базы и суммы налога, уплачиваемого в бюджет.

По строке 010 указывается сумма полученных за налоговый период доходов, учитываемых при определении налоговой базы.

По строке 020 указывается сумма произведенных за налоговый период расходов.

По строке 030 автоматически указывается налоговая база по единому сельскохозяйственному налогу за налоговый период. Она исчисляется следующим образом:

стр. 030 = стр. 010 – стр. 020

Строка 030 заполняется в том случае, если доходы (строка 010) превышают расходы (строка 020). Если в налоговом периоде получен убыток, т.е. расходы (строка 020) превышают доходы (строка 010), то налоговая база признается равной нулю, а сумма полученного убытка автоматически отражается по строке 120 раздела 2.1.

По строке 040 указывается сумма убытка, полученного в предыдущих налоговых периодах (строка 010 раздела 2.1), на которую можно уменьшить налоговую базу. При уменьшении можно использовать всю сумму убытка или его часть, но величина убытка при этом не может быть больше налоговой базы (строка 030). Оставшийся убыток в этом случае переносится на следующий год.

По строке 045 указывается ставка единого налога.

По строке 050 автоматически отражается сумма налога за налоговый период, рассчитанная как произведение налоговой базы, уменьшенной на сумму убытка, и налоговой ставки:

стр. 050 = (стр. 030 – стр. 040) * стр. 045 / 100

Кто может применять ЕСХН

Право применять ЕСХН имеют организации и индивидуальные предприниматели, а также сельскохозяйственные потребительские кооперативы, которые производят, перерабатывают и реализовывают сельскохозяйственную продукцию.

Также применять этот спецрежим могут градообразующие и посёлкообразующие российские рыбохозяйственные организации, но при одном условии: численность работающих в них, с учётом проживающих с ними членов семей, составляет не менее 50% численности населения этого населённого пункта. Сюда же относят рыболовецкие артели. При этом рыболовство должно производиться на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих на праве собственности, или на основании договоров фрахтования.

Третья категория, имеющая право на ЕСХН — организации и ИП, которые оказывают услуги сельскохозяйственным производителям в области растениеводства и животноводства.

Кроме того, для предприятий есть ограничения.

Применять ЕСХН могут только предприятия, имеющие не менее 70% дохода непосредственно от производства и продажи собственной сельскохозяйственной продукции, или сельскохозяйственные потребительские кооперативы, 70% дохода которых приходится на реализацию продукции, произведённой их членами.

ИП, специализирующиеся на рыбохозяйственной деятельности и претендующие на возможность оформления ЕСНХ, должны иметь в штате в среднем в год не больше 300 сотрудников. Доход от продажи улова в рыбохозяйственных предприятиях по итогам отчётного периода не может быть меньше 70% от общей выручки.

Применять ЕСХН можно не сразу, а только после основания предприятия, подав в ИФНС специальное заявление в первый месяц после регистрации в налоговой службе. Другой вариант перехода на ЕСНХ — подать заявление в последний день календарного года. В этом случае новый режим можно начать применять с начала следующего года.

Преимущества и недостатки ЕСХН

К преимуществам ЕСХН можно отнести:
- освобождение от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДФЛ;
- минимальное количество отчетов — ежегодно необходимо сдавать лишь декларацию по ЕСХН;
- возможность для ИП совмещать этот спецрежим с патентной системой налогообложения;
- отсутствие минимального налога, если фирма сработала в убыток. Например, на УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» придется заплатить 1 процент от доходов, определяемых по ст. 346.15 НК РФ (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
К недостаткам отнесем:
- жесткие требования к доле доходов от продажи сельхозпродукции;
- обязанность уплачивать НДС в отличие от УСН или ПСН. Хотя для компаний, работающих с поставщиками, уплачивающими НДС, данный факт стал плюсом, так как позволил принимать «входной» НДС к вычету. Фирмы и ИП, чья выручка невелика, могут получить освобождение от уплаты налога;
- отсутствие возможности для юрлиц совмещать ЕСХН с какой-либо другой системой налогообложения.
Привет, Гость! У «Клерка» новый курс!

(ФСБУ 5/2019, ФСБУ 25/2018, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 6/2020, ФСБУ 27/2021.)

Успейте записаться, пока есть места! Обучение онлайн 1 месяц. Старт курса уже 15 февраля, программа здесь.

Бухгалтерский учет в компаниях ведется по методу начисления, т.е. именно в том налоговом периоде, когда возникли обязательства. В то же время для целей ЕСХН расходы и доходы определяются по кассовому методу – по сроку исполнения финансовой задолженности. Для того, чтобы избежать ошибок при исчислении авансового платежа по ЕСХН, следует разработать собственные бухгалтерские регистры или использовать оборотные ведомости в части оплаты.

Совмещение ЕСХН с другими режимами

До отмены системы налогообложения в виде уплаты единого налога на вмененный доход плательщики ЕСХН могли совмещать этот спецрежим с ЕНВД. Его с УСН и ОСНО сочетать запрещено. После отмены ЕНВД с 2022 года юрлица не имеют право совмещать ЕСХН с какой-либо другой системой налогообложения.

Индивидуальные предприниматели могут совмещать ЕСХН с патентной системой налогообложения. Они должны вести раздельный учет доходов и расходов по этим спецрежимам. Семидесятипроцентную долю доходов от продажи сельхозпродукции необходимо считать от доходов, полученных по обеим системам налогообложения (письмо Минфина РФ от 17.10.2011 № 03-11-09/64).
Похожие записи: