ИП и ООО на одного человека может ли такое быть?

Допустима и обратная ситуация: индивидуальный предприниматель может зарегистрировать свою компанию. Регистрирующему органу не принципиально, что он на данный момент времени уже имеет правовой статус ИП.

ИП и учредитель ООО в одном лице

В ходе осуществления коммерческой деятельности у каждого бизнесмена может возникнуть ситуация, в которой выбранная им для своего предприятия организационно-правовая форма становится барьером на пути к дальнейшему развитию. Чаще всего с этим сталкиваются индивидуальные предприниматели, планирующие расширять бизнес, т.к. государство ограничивает возможные виды деятельности для таких субъектов определенным перечнем. Как поступить в такой ситуации? Может ли ИП быть учредителем ООО? Или для создания общества необходимо сначала узнать, как закрыть ИП? Чтобы разобраться в этих вопросах и принять правильное решение, читайте далее.

Подходя к вопросу: «может ли ИП открыть ООО?», нужно руководствоваться в первую очередь нормативно-правовыми актами, действующими в нынешнее время на территории нашего государства. В Гражданском кодексе РФ содержится прямое указание на то, что общество с ограниченной ответственностью может быть основано одним или сразу несколькими (но не более 50) физическими лицами.

Может ли ИП открыть ООО

Индивидуальный предприниматель в полной мере обладает правами и обязанностями физического лица, статус которого за ним сохраняется и после государственной регистрации. Другими словами, ИП – это физическое лицо, осуществляющее коммерческую деятельность с момента оформления в ФНС. Следовательно, ИП может беспрепятственно стать учредителем ООО как единолично, так и в составе нескольких основателей. Ситуация, когда действующий участник общества регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя, также не противоречит закону.

Важно! ИП может стать учредителем ООО только на правах физического лица, но не в статусе индивидуального предпринимателя. То есть, доходы, получаемые бизнесменом от деятельности ИП, никак не должны пересекаться с доходами, которые ему принесло ООО. Налогообложение у таких предприятий будет раздельное.

Отвечаем: если компании занимаются разной деятельностью, можно

Дробление бизнеса в «Деле»

Закон не запрещает дробить бизнес. Предприниматель может открыть два ООО и ИП. Или даже пять ООО.

В ИП предприниматель продает одежду через интернет, в одном ООО продает металл оптом, а в другом разводит племенных лошадей. Если деятельность разная, у налоговой не будет претензий.

Читайте также:
Неисполнение приказа

Бывает, что компании делятся, чтобы заплатить меньше налогов. Например, ООО на упрощенке подходит по выручке к 150 млн рублей. Это лимит, когда она должна перейти на общую систему налогообложения, вести бухгалтерию, платить НДС и налог на прибыль. Для компании это невыгодно, поэтому она открывает ИП и частично переводит деятельность туда. В итоге она могла бы заплатить больше налогов на общей системе налогообложения, но уходит от этого по схеме.

В этом примере налоговая может заметить дробление бизнеса.

ООО оставляет себе десяток лошадей, а остальных продает своему же ИП. Владелец так же сам кормит и содержит лошадей, но уже в ИП. А ООО не надо переходить на общую систему налогообложения, до лимита еще далеко.

Или лошади остаются у ООО, но свое же ИП начинает перепродавать ему корма. С другими клиентами ИП не работает.

Налоговой важно, чтобы компании работали ради экономической выгоды. То есть они делят бизнес, потому что так удобнее работать и так заработают больше. Например, одна компания занимается оптовой продажей металла, другая продает металлические изделия в розничном магазине. Процессы, клиенты и системы налогообложения разные, поэтому удобнее работать через две компании.

Налоговая в письме рассказывает о признаках незаконного дробления бизнеса:

  • компании разделились, чтобы оставаться на спецрежимах и не платить НДС и налог на прибыль;
  • до дробления были близки к лимитам по упрощенке по выручке, основным средствам или персоналу;
  • работают по одному адресу, с одним сайтом, отвечают по одному номера телефона или вешают одну вывеску;
  • отвечают по расходам друг друга. Например, у них одни арендные площади, склады, интернет, телефония, и компании друг за друга платят;
  • руководители компаний и главные лица взаимосвязаны между собой. Например, муж открыл ООО, его жена — ИП, а теща — еще одно ИП;
  • одна компания — единственный поставщик другой компании. Например, ООО вяжет веники, а ИП поставляет прутья только этой компании, а с другими не работает;
  • после дробления налоги обоих компаний уменьшились или не изменились;
  • компании работают в одной сфере деятельности;
  • разделили между собой поставщиков, клиентов и сотрудников;
  • после разделения снизились рентабельность и прибыль каждой компании.
Читайте также:
Законное уменьшение ЕНВД

Налоговая находит незаконные схемы дробления на выездных и встречных налоговых проверках. Так инспекторы проверяют работу компаний, их поставщиков и клиентов и могут заметить незаконное дробление.

Верховный суд сделал свой обзор судебной практики и сказал так:

Простыми словами: если компания ведет реальную деятельность и платит налоги, суд не будет сомневаться в решениях компании. Захотели разделиться — значит, так было нужно, это не дело суда. А налоговая сама должна доказать, что компания делает что-то незаконное или уменьшает налоги.

10 советов тем, кто хочет совместить работу и бизнес

  1. Не забрасывайте дела на основной работе. Совмещение работы и бизнеса – не повод начать относиться хуже к своим рабочим обязанностям. Нынешний работодатель – это гарантия вашей финансовой стабильности, своего рода спонсор ваших бизнес-экспериментов, даже если он об этом не знает. Будьте за это благодарны и продолжайте хорошо делать то, за что вам платят.
  2. Научитесь планировать свое время. Вам кажется, что у вас совершенно нет свободного времени для собственного бизнеса? А если поискать? Можете ли вы, положа руку на сердце, подтвердить, что круглые сутки, не считая времени для сна, работаете в напряженном ритме? Если вы будете уделять своему делу 2 часа в будни и 5 часов в выходные, то в месяц наберется 80 часов, а это две полноценных рабочих недели! Изучите азы тайм-менеджмента, ведите хронометраж, каждый день записывайте, что вы сделали для развития своего дела.
  3. Учитесь коммуницировать. В бизнесе часто преуспевает не тот, кто умнее, или может предложить уникальный продукт или услугу, а тот, кто умеет донести ценность до потребителя. Для этого надо уметь общаться – рекламировать свой бизнес, договариваться с партнерами, убеждать клиентов и покупателей, обеспечивать качественный сервис. Нет опыта продаж – начните с того, что продайте что-то на Авито. Ни разу не были посредником – зайдите в любую риэлтерскую контору и станьте агентом по аренде жилья, хотя бы на неделю. Умеете что-то делать своими руками – дайте объявление об услугах. Ваша цель – не начать работать на второй работе после основной, а на практике самостоятельно встроиться в цепочку товарно-денежных отношений. Получите хотя бы разовую мелкую сумму не в бухгалтерии своей организации, а от реального покупателя или клиента.
  4. Развивайте предпринимательское мышление. Если вы всю сознательную жизнь только исполняли задачи, поставленные другими (учителем в школе, преподавателем в вузе, начальником на работе), то довольно сложно перестать ждать чьих-то указаний и начать действовать самому. Изучайте опыт успешных предпринимателей, сейчас нет недостатка в такой информации. Вступите в какое-нибудь бизнес-сообщество, общайтесь на форумах и группах в соцсетях. Такое окружение действительно меняет ваше сознание. На чьем-то примере вы поймете, с какими трудностями придется столкнуться при ведении бизнеса, и с каким упорством другие движутся к цели. И не только – вы можете подсмотреть хорошую бизнес-идею и увидеть чужие истории успеха. А это очень мотивирует!
  5. Ищите свою бизнес-идею. Существуют сотни и тысячи бизнес-идей, но все их можно разделить на три группы: услуги, торговля, производство. Меньше всего затрат для запуска потребует идея, связанная с оказанием услуг, зато удачное завершение торговой сделки может сразу принести вам крупную сумму. Если ваш выбор – производство, то ищите для этого уникальный продукт, имеющий высокую конечную ценность, или тот, при продаже которого возможна высокая маржа.
    Выбирайте идеи, которые выглядят для вас простыми и понятными. Совсем необязательно, чтобы они были связаны с вашей профессией. Это может быть ваше хобби или направление, в котором вы сами, как потребитель, ощутили дефицит предложения. Например, один из посетителей паспортного стола столкнулся с трудностями при заполнении бланков и увидел, что таких, как он, много. Результат – открытая в соседнем здании контора по автоматизированному заполнению документов.
Читайте также:
Как защитить недвижимость от мошенников

В личной библиотеке пользователя вы можете получить наши книги о развитии разных бизнес-направлений: розничный магазин, салон красоты, оптовая торговля, кафе. Готовятся к размещению книги по открытию юридической фирмы и интернет-магазина.

Напоследок, рекомендуем посмотреть вдохновляющее видео и убедиться, что нет ничего невозможного в открытии собственного бизнеса с нуля:

ИП и ООО на одно физ лицо

я являюсь владельцем ООО по производству сезонного трикотажа. в основном для фирм, торгующих спецодеждой. но с конца прошлого года, потеряв ряд реальных поставщиков с хорошими ценами на пряжу и таким образом потеряв возможность получения хорошей прибыли, поскольку все, что сейчас можно купить в том качестве, которое подошло бы покупателям моих изделий, значительно выше по цене. А покупатели не готовы платить в 1,5-2 раза больше. я принял решение открыть ИП с производством несколько иной продукции, но часть ассортимента осталась от ООО. под ИП нашел пряжу хорошего качества на ряде оптовых рынков по интересной цене, поскольку ИП бухгалтерский учет упрощен и предоставление чеков и накладных на покупку при 6% – не контролируется ИФНС. ИП оформил на упрощенке под 6%. поскольку зарегистрирован в Москве, и являюсь производственником, в течении 2-х лет имею ставку 0% по УСН. При этом покупатели многие остались прежними, поскольку для них цена сохраняется из-за адекватной стоимости пряжи на оптовых рынках. Может ли мне инкриминировать ИФНС дробление бизнеса с целью получения необоснованной налоговой выгоды? И что лучше предпринять, чтобы такой вопрос не возник? При этом ООО и ИП связаны только предоставлением помещения в субаренду, то есть, ООО арендуя помещение у 3-го лица, сдает часть помещения за стоимость, ровно пересчитанную на количество занимаемых ИП квадратных метров. Часть работников из ООО оформлены по совместительству на ИП, поскольку сейчас подобрать персонал на специфическое трикотажное производство довольно сложно.

Действительно в аналогичных случаях были вынесены письма и существует судебная практика по данному вопросу.

ПИСЬМО от 19 января 2016 г. N СА-4-7/465@

Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе Определение Верховного Суда Российской Федерации от 27.11.2015 N 306-КГ15-7673 по делу N А12-24270/2014 по заявлению ООО (далее — Общество) к Межрайонной ИФНС России (далее — Инспекция, налоговый орган) о признании
недействительным решения от 29.04.2014 N 148 о привлечении к
ответственности за совершение налогового правонарушения.

В указанном Определении Верховный Суд Российской Федерации рассмотрел вопрос, связанный с получением Обществом необоснованной налоговой выгоды в целях минимизации налоговых обязательств путем целенаправленного формального «дробления» бизнеса с использованием подконтрольного лица.

Основанием к доначислению Обществу спорных сумм налога на прибыль и налога на добавленную стоимость, соответствующих пеней и штрафов по пункту 1 статьи 122 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) послужил вывод Инспекции, согласно которому посредством согласованных действий с индивидуальным предпринимателем (далее — предприниматель), применяющим систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее — ЕНВД), Обществом была создана схема уклонения от налогообложения путем формального заключения с указанным лицом договоров поручения, по условиям которых Общество и предпиниматель от имени друг друга могли совершать действия по оформлению сделок купли-продажи с покупателями товаров.

Налоговыйорган пришел к выводу, что денежные средства, полученные
предпринимателем от реализации Обществом товаров предпринимателя на
основании договора поручения, исходя из подлинного экономического
содержания указанных операций, являются доходами самого Общества, в
связи с чем указанные доходы подлежат включению в налогооблагаемую базу в
целях исчисления налога на прибыль и НДС за проверяемый период.

Признавая доказанным факт умышленной минимизации Обществом налогового бремени путем создания совместно с предпринимателем схемы «дробления» бизнеса, Суд принял во внимание совокупность документально подтвержденных обстоятельств, установленных в ходе выездной налоговой проверки Общества.

Анализ судебного акта показал, что критериями, по которым налогоплательщик
может быть признан Судом недобросовестным, являются, в том числе,
наличие единой производственной базы, отсутствие у подконтрольного лица собственных производственных мощностей, использование проверяемым налогоплательщиком и подконтрольным ему лицом одних и тех же трудовых ресурсов.

Признавая правомерной позицию налогового органа по вопросу использования
Обществом схемы «дробления» бизнеса, Суд учитывал наличие в материалах
дела доказательств, бесспорно свидетельствующих
не только о согласованности действий участников спорных операций, но и косвенной подконтрольности предпринимателя проверяемому налогоплательщику. При этом в качестве ключевого доказательства подконтрольности Суд признал тот факт, что Общество являлось единственным источником доходов предпринимателя и осуществления им соответствующей предпринимательской деятельности.

Таким образом, в рамках процесса доказывания использования проверяемым
налогоплательщиком схемы «дробления» бизнеса в качестве инструмента
налоговой оптимизации налоговому органу необходимо располагать
доказательствами, которые в совокупности и взаимосвязи будут однозначно
свидетельствовать о совершении проверяемым налогоплательщиком совместно с подконтрольными ему лицами виновных, умышленных согласованных действий, направленных исключительно на получение необоснованной налоговой выгоды путем уменьшения соответствующей налоговой обязанности или уклонения от
ее исполнения.

Из анализа судебной практики и позиции налогового органа, а также анализа Вашей ситуации можно сделать вывод о том, что основными критериями для возможности такой позиции налогового органа в отношении Вас является:

Читайте также:
Повышение квалификации безработных: что это значит

1) наличие прямой зависимости между ООО и ИП и, как следствие, подконтрольности;

2) арендованные помещения ИП являются не самостоятельным помещением ИП, а теми же помещениями ООО, следовательно, имеется один фирменный стиль;

3) товары приобретаются у одних и тех же поставщиков;

4) трудовую деятельность осуществляют те же сотрудники;

5) Ип используются ресурсы ооо.

Если в результате всех перечисленных критериев ООО по сути получило налоговую выгоду, то есть основания полагать, что налоговый орган может «инкриминировать» Вам такое деяние.

Если есть возможность закрыть ООО и осуществлять деятельность только от ИП, то это позволит избежать в последующем вопросов о «дроблении» бизнеса и необоснованной налоговой выгоде.

ИП — учредитель ООО, но не его директор

Участниками и учредителями ООО по закону могут быть граждане и компании. ИП — это особый статус гражданина, и он вправе открыть компанию.

Допустима и обратная ситуация: участник общества с ограниченной ответственностью может зарегистрироваться и работать как индивидуальный предприниматель.

В заявлении на регистрацию ООО не спрашивают, имеет ли учредитель общества статус индивидуального предпринимателя, и это никак не фиксируется в налоговой. В сведения об учредителях ИП вписывает свои обычные данные как физлицо.

Заявление Р11001: образец заполнения

ИП заполняет заявление по форме Р11001 как физическое лицо

Предприниматель при таком совместительстве ведет раздельный учет и отдельно отчитывается по деятельности ИП и ООО. Суммировать доходы и делить расходы бизнесов не получится.

Сохраняются все различия, преимущества и недостатки форм бизнеса, они никак друг другу не помогают. Например, ИП отвечает по обязательствам личным имуществом и может легко распоряжаться деньгами, а учредители отвечают по долгам ООО только уставным капиталом и могут выводить деньги из компании только через выплату дивидендов или свою зарплату, если они трудоустроены в обществе.

При этом есть определенные риски. Если ИП учреждает ООО, эти бизнесы становятся взаимозависимыми, и налоговая может начать пристально следить за их деятельностью, чтобы раскрыть возможные махинации.

Например, инспекторы могут заподозрить предпринимателя в незаконном дроблении бизнеса, и тогда ему доначислят налоги, выпишут штраф — 40% от неуплаченной суммы, а руководителя компании могут даже судить по уголовной статье.

Читайте также:
Содержание договора подряда в 2022 году

В первое время можно попробовать работать и как ИП, и как ООО. Но в перспективе, чтобы упростить учет и избежать повышенного внимания налоговой, можно закрыть ИП и развивать бизнес в виде компании.

Список необходимых документов для оформления

Давайте рассмотрим документы, которые нужно подготовить для регистрации ИП и ООО. Пакет документов для регистрации фирмы больше, чем для получения статуса индивидуального предпринимателя и по времени процедура занимает больше времени.

  • заполненное заявление по форме Р21001; в 3-х экземплярах (при необходимости);
  • копия паспорта заявителя;
  • ИНН; (если подаете документы электронно, уплата госпошлины не требуется).

Скачать бланк заявления по форме Р21001 — PDF (Новая форма, вступившая в силу с 25 ноября 2022 года) .

Скачать образец заполнения заявления Р21001 — PDF

Скачать бланк уведомления о переходе на УСН — PDF

Скачать образец заполнения уведомления о переходе на УСН — PDF

Если у вас нет ИНН (вы его не получали ранее), нужно будет дополнительно подать заявление по форме № 2-2-Учет о постановке физического лица на учет в налоговом органе. Сотрудники налоговой инспекции сначала поставят вас на учет, а затем займутся оформлением статуса индивидуального предпринимателя. Срок регистрации будет увеличен на 5 рабочих дней.

Скачать бланк заявления по форме N 2-2-Учет — PDF

Скачать образец заполнения заявления по форме № 2-2-Учет — Excel

В некоторых случаях могут потребоваться дополнительные документы. Нотариально заверенная доверенность нужна, если документы подает представитель. Заверенное у нотариуса согласие родителей на осуществление предпринимательской деятельности, свидетельство о браке, признание органов опеки или суда гражданина дееспособным — если деятельность ИП будет осуществляться несовершеннолетним гражданином (а можно ли оформить ИП на ребенка?)

  • заполненное заявление на регистрацию юрлица Р11001 (пример заполнения с двумя учредителями и тремя учредителями); (если общество создает один человек); (если общество создают несколько человек); (если общество создают несколько человек); ;
  • квитанция об уплате государственной пошлины (если документы подаются электронно, платить госпошлину не надо); (если помещение берется в аренду или покупается юридический адрес);
  • уведомление о переходе на УСН (при необходимости).
Читайте также:
Как правильно выйти из профсоюза

Скачать бланк заявления Р11001 — PDF (Новая форма, вступившая в силу с 25 ноября 2022 года) .

Скачать образец заполнения заявления Р11001 — PDF

К общему пакету документов нужно будет добавить нотариально заверенную доверенность, если вы планируете подавать документы через представителя.

Престиж и репутация

Немаловажным фактором при ведении бизнеса является название компании, ее репутация. «Многие по-прежнему больше доверяют «неИП», — говорит Максим Лагутин. – Поэтому если вы хотите выглядеть солиднее в глазах клиентов, лучше потратить больше времени и создать ООО». Это особенно актуально, если ваши заказчики — средние и крупные компании. С рациональной точки зрения это не совсем обосновано, ведь иметь дело с ООО, у которого уставный капитал всего 10 000 не тоже самое, что вести бизнес ИП, отвечающим всем своим имуществом в случае невыполнения взятых им обязательств.

Факт остается фактом: если ваши контрагенты — крупные компании, лучше выбрать ООО. К тому же ИП руководит бизнесом сам, а у ООО может быть директор.

Может ли ИП открыть ООО – ситуации, когда дробление бизнеса запрещено законодательно

Нечистые на руку предприниматели нередко принимают решение о дроблении бизнеса с целью финансовых махинаций или укрытия доходов. Чем меньше они показывают прибыль, тем меньшую сумму отчисляют в бюджет государства. По сути, самостоятельная деятельность двух правовых форматов происходит только на бумаге. На практике ООО и ИП не являются отдельными видами деятельности.

Определяют незаконное дробление по следующим признакам:

  • ООО имеет только одного партнера по поставкам или сбыту – ИП;
  • взаимосвязанные лица действуют в одной отрасли, но контрагенты при этом разделены между ИП и ООО. Такая махинация позволяет работать по упрощенной форме налогообложения, что является экономически выгоднее общей схемы уплаты налогов;
  • после разделения бизнеса сумма налогов стала меньше.

Читайте также, что лучше: ИП или ООО.

Как выплачиваются страховые взносы

Независимо от размера дохода и от того, ведется деятельность или нет, ИП обязан платить фиксированные страховые взносы за себя.

Страховые взносы выплачиваются только за наёмных работников. Если у ООО один учредитель, который работает без трудового договора, взносов не будет.

Читайте также:
Спекуляция и ответственность за неё по статье УК РФ

При наличии хотя бы одного наёмного работника все работодатели удерживают НДФЛ из заработной платы и сдают отчёты по страховым взносам в ИФНС, ПФР и ФСС. Разницы между ИП и ООО в этом нет.

Адрес

Адресом регистрации физического лица в статусе индивидуального предпринимателя является его постоянное место жительства. Независимо от фактического места проживания ИП, подавать заявление придётся в налоговую по месту регистрации, как и уплачивать налоги, при этом вести коммерческую деятельность можно по всей территории РФ без открытия офисов.

Для регистрации ООО требуется адрес, который можно получить несколькими способами:

покупка или аренда помещения;

использование адреса постоянной регистрации учредителя или руководителя.

Оформление компании по месту прописки учредителя или руководителя не запрещено законом, но налоговая может отказать в регистрации, ссылаясь на нецелевое использование жилого объекта.

Действительно, собственный бизнес – это риск. Даже в законе предпринимательская деятельность названа рисковой, т.к. при ее ведении вы можете не только потерять сделанные вложения, но и приобрести задолженность перед государством, работниками и партнерами. Работа на кого-то в этом плане выглядит гораздо более стабильным мероприятием. Только эта стабильность – плата за прибавочную стоимость, которую вы создаете для своего работодателя, и зачастую она намного выше, чем вам компенсируют в виде зарплаты.

Что выгоднее открыть в 2022 году: ООО или ИП

Ответить на вопрос о том, какая форма ведения бизнеса будет более выгодной в 2022 году можно, если рассмотреть разницу в ключевых особенностях ИП и ООО:

Регистрация по паспорту с уплатой госпошлины в размере 800 рублей (при подаче в электронной форме уплата госпошлины не требуется)

Регистрация с обязательным пакетом документов и уплатой госпошлины в размере
4000 рублей (при подаче в электронной форме уплата госпошлины не требуется)

Бизнес управляется только предпринимателем

Может быть несколько учредителей и управляющих с равными обязанностями

Вывод денежных средств может быть осуществлён в любое время

Распределять прибыль общества на дивиденды участникам можно ежеквартально, раз в полгода или раз в год, если нет ограничений на выплату

Читайте также:
Что делать, если нарушен срок по договору аренды

Не требует уставный капитал

Минимальный уставный капитал — 10 000 рублей, обязательно нужны устав ООО, расчётный счёт

Регистрация по месту жительства физлица

Регистрация по адресу в пределах России

Есть ограничения по видам деятельности

Нет ограничений по видам деятельности (кроме запрещённых)

ИП, независимо от типа налогообложения, подаёт декларацию 3-НДФЛ. Сдавать бухгалтерскую отчётность необходимо только ведущим деятельность на ОСН.

Ведение бухгалтерии и налоговой отчётности

Отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание

Участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале

Нельзя переоформить или продать ИП

Можно продать или переоформить компанию

Можно использовать патентную систему налогообложения (ПСН)

Нельзя использовать патентную систему налогообложения (ПСН)

Ссылка на основную публикацию