Помощь предпринимательству России в целом и поддержка бизнеса в Москве осуществляется по следующим основным направлениям.
Бизнес в пандемию: меры поддержки и ограничения во вторую волну коронавируса
Весной 2022 года российские власти ввели пакет мер в поддержку малого и среднего бизнеса. Предполагалось, что это поможет отраслям, пострадавшим от пандемии коронавируса. Однако быстро решить проблемы предпринимателей не удалось.
Меры поддержки бизнеса решили продлить. Отрасли, которые испытывают трудности, по-прежнему могут рассчитывать на некоторые послабления. В частности, на продолжение налоговых каникул.
Повторно приостанавливать работу предприятий и объявлять нерабочие дни, как это было в апреле и мае, по всей России пока не планируют. Но это не значит, что никаких запретов сейчас нет. Собрали все последние ограничения, которые касаются малого и среднего бизнеса, чтобы вы ничего не упустили.
Федеральный закон от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ
Настоящий Федеральный закон регулирует отношения, возникающие между юридическими лицами, физическими лицами, органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления в сфере развития малого и среднего предпринимательства, определяет понятия субъектов малого и среднего предпринимательства, инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, виды и формы такой поддержки.
Статья 2. Нормативное правовое регулирование развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации
Нормативное правовое регулирование развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации основывается на Конституции Российской Федерации и осуществляется настоящим Федеральным законом, другими федеральными законами, принимаемыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов публичной власти федеральной территории, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления. (В редакции Федерального закона от 02.07.2022 № 351-ФЗ)
Статья 3. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе
Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные понятия:
1) субъекты малого и среднего предпринимательства – хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели), отнесенные в соответствии с условиями, установленными настоящим Федеральным законом, к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства; (В редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 313-ФЗ)
2) (Пункт утратил силу – Федеральный закон от 29.06.2015 № 156-ФЗ)
3) (Пункт утратил силу – Федеральный закон от 29.06.2015 № 156-ФЗ)
4) (Пункт утратил силу – Федеральный закон от 29.06.2015 № 156-ФЗ)
5) поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства (далее также – поддержка) – деятельность органов государственной власти Российской Федерации, органов публичной власти федеральной территории, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляемая в целях развития малого и среднего предпринимательства в соответствии с государственными программами (подпрограммами) Российской Федерации, государственными программами (подпрограммами) субъектов Российской Федерации и муниципальными программами (подпрограммами), содержащими мероприятия, направленные на развитие малого и среднего предпринимательства (далее – государственные программы (подпрограммы) Российской Федерации, государственные программы (подпрограммы) субъектов Российской Федерации, муниципальные программы (подпрограммы), а также деятельность акционерного общества “Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства”, осуществляемая в соответствии с настоящим Федеральным законом, в качестве института развития в сфере малого и среднего предпринимательства (далее также – корпорация развития малого и среднего предпринимательства), его дочерних обществ и деятельность акционерного общества “Российский экспортный центр” (далее – Российский экспортный центр) по поддержке экспортной деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляемая в соответствии с настоящим Федеральным законом и Федеральным законом от 8 декабря 2003 года № 164-ФЗ “Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности”, его дочерних обществ; (В редакции федеральных законов от 29.06.2015 № 156-ФЗ, от 03.07.2016 № 265-ФЗ, от 02.08.2019 № 293-ФЗ, от 02.07.2022 № 351-ФЗ)
6) финансовая организация – профессиональный участник рынка ценных бумаг, клиринговая организация, управляющая компания инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, специализированный депозитарий инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, акционерный инвестиционный фонд, кредитная организация, страховая организация, негосударственный пенсионный фонд, организатор торговли, кредитный потребительский кооператив, микрофинансовая организация; (Пункт введен – Федеральный закон от 03.07.2016 № 265-ФЗ)
7) социальное предпринимательство – предпринимательская деятельность, направленная на достижение общественно полезных целей, способствующая решению социальных проблем граждан и общества и осуществляемая в соответствии с условиями, предусмотренными частью 1 статьи 241 настоящего Федерального закона; (Пункт введен – Федеральный закон от 26.07.2019 № 245-ФЗ)
социальное предприятие – субъект малого или среднего предпринимательства, осуществляющий деятельность в сфере социального предпринимательства; (Пункт введен – Федеральный закон от 26.07.2019 № 245-ФЗ)
9) национальная гарантийная система поддержки малого и среднего предпринимательства (далее – национальная гарантийная система) – система взаимодействующих организаций, осуществляющих деятельность в целях обеспечения доступа субъектов малого и среднего предпринимательства и организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, к кредитным и иным финансовым ресурсам, состоящая из участников национальной гарантийной системы, к которым относятся корпорация развития малого и среднего предпринимательства, акционерное общество “Российский банк поддержки малого и среднего предпринимательства”, а также фонды содействия кредитованию (гарантийные фонды, фонды поручительств) (далее – региональные гарантийные организации), соответствующие требованиям к региональным гарантийным организациям и их деятельности, установленным настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами. (Пункт введен – Федеральный закон от 01.04.2022 № 83-ФЗ)
Статья 4. Категории субъектов малого и среднего предпринимательства
1. К субъектам малого и среднего предпринимательства относятся зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации и соответствующие условиям, установленным частью 11 настоящей статьи, хозяйственные общества, хозяйственные товарищества, хозяйственные партнерства, производственные кооперативы, потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели. (В редакции федеральных законов от 29.12.2015 № 408-ФЗ; от 23.06.2016 № 222-ФЗ; от 03.08.2018 № 313-ФЗ)
11. В целях отнесения хозяйственных обществ, хозяйственных товариществ, хозяйственных партнерств, производственных кооперативов, потребительских кооперативов, крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей к субъектам малого и среднего предпринимательства должны выполняться следующие условия: (В редакции федеральных законов от 23.06.2016 № 222-ФЗ; от 03.08.2018 № 313-ФЗ)
1) для хозяйственных обществ, хозяйственных товариществ, хозяйственных партнерств должно быть выполнено хотя бы одно из следующих требований: (В редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 313-ФЗ)
а) участники хозяйственного общества либо хозяйственного товарищества – Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, общественные или религиозные организации (объединения), благотворительные и иные фонды (за исключением инвестиционных фондов) владеют суммарно не более чем двадцатью пятью процентами долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью либо складочном капитале хозяйственного товарищества или не более чем двадцатью пятью процентами голосующих акций акционерного общества, а участники хозяйственного общества либо хозяйственного товарищества – иностранные юридические лица и (или) юридические лица, не являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, владеют суммарно не более чем сорока девятью процентами долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью либо складочном капитале хозяйственного товарищества или не более чем сорока девятью процентами голосующих акций акционерного общества. Предусмотренное настоящим подпунктом ограничение в отношении суммарной доли участия общественных объединений инвалидов, иностранных юридических лиц и (или) юридических лиц, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, не распространяется: (В редакции Федерального закона от 18.07.2019 № 185-ФЗ)
на участников хозяйственных обществ – иностранных юридических лиц, у которых доход, полученный от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, не превышает предельного значения, установленного Правительством Российской Федерации для средних предприятий в соответствии с пунктом 3 настоящей части, и среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год не превышает предельного значения, указанного в подпункте “б” пункта 2 настоящей части (за исключением иностранных юридических лиц, государство постоянного местонахождения которых включено в утверждаемый в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны);
на хозяйственные общества, соответствующие условиям, указанным в подпунктах “б” – “д”, “ж” настоящего пункта; (В редакции Федерального закона от 18.07.2019 № 185-ФЗ)
(Подпункт в редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 313-ФЗ)
б) акции акционерного общества, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, отнесены к акциям высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
в) деятельность хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) соответственно таких хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств – бюджетным, автономным научным учреждениям либо являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями образовательным организациям высшего образования;
г) хозяйственные общества, хозяйственные партнерства получили статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года № 244-ФЗ “Об инновационном центре “Сколково”;
д) учредителями (участниками) хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств являются юридические лица, включенные в утвержденный Правительством Российской Федерации перечень юридических лиц, предоставляющих государственную поддержку инновационной деятельности в формах, установленных Федеральным законом от 23 августа 1996 года № 127-ФЗ “О науке и государственной научно-технической политике”. Юридические лица включаются в данный перечень в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, при условии соответствия одному из следующих критериев:
юридические лица являются публичными акционерными обществами, не менее пятидесяти процентов акций которых находится в собственности Российской Федерации, или хозяйственными обществами, в которых данные публичные акционерные общества имеют право прямо и (или) косвенно распоряжаться более чем пятьюдесятью процентами голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставные капиталы таких хозяйственных обществ, либо имеют возможность назначать единоличный исполнительный орган и (или) более половины состава коллегиального исполнительного органа, а также возможность определять избрание более половины состава совета директоров (наблюдательного совета);
юридические лица являются государственными корпорациями, учрежденными в соответствии с Федеральным законом от 12 января 1996 года № 7-ФЗ “О некоммерческих организациях”;
юридические лица созданы в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 года № 211-ФЗ “О реорганизации Российской корпорации нанотехнологий”;
е) (Подпункт введен – Федеральный закон от 03.07.2016 № 265-ФЗ; утратил силу – Федеральный закон от 03.08.2018 № 313-ФЗ)
ж) участниками обществ с ограниченной ответственностью являются только общероссийские общественные объединения инвалидов и (или) их отделения (территориальные подразделения) и в таких обществах с ограниченной ответственностью за предшествующий календарный год среднесписочная численность инвалидов по отношению к другим работникам составляет не менее чем пятьдесят процентов, а доля оплаты труда инвалидов в фонде оплаты труда – не менее чем двадцать пять процентов; (Подпункт введен – Федеральный закон от 18.07.2019 № 185-ФЗ)
2) среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год хозяйственных обществ, хозяйственных товариществ, хозяйственных партнерств, соответствующих одному из требований, указанных в пункте 1 настоящей части, производственных кооперативов, потребительских кооперативов, крестьянских (фермерских) хозяйств, индивидуальных предпринимателей не должна превышать следующие предельные значения среднесписочной численности работников для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства: (В редакции федеральных законов от 23.06.2016 № 222-ФЗ; от 03.08.2018 № 313-ФЗ)
а) до ста человек для малых предприятий (среди малых предприятий выделяются микропредприятия – до пятнадцати человек); (В редакции Федерального закона от 26.07.2017 № 207-ФЗ)
б) от ста одного до двухсот пятидесяти человек для средних предприятий, если иное предельное значение среднесписочной численности работников для средних предприятий не установлено в соответствии с пунктом 21 настоящей части; (В редакции Федерального закона от 26.07.2017 № 207-ФЗ)
21) Правительство Российской Федерации вправе установить предельное значение среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год свыше установленного подпунктом “б” пункта 2 настоящей части для средних предприятий – хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств, соответствующих одному из требований, указанных в пункте 1 настоящей части, которые осуществляют в качестве основного вида деятельности предпринимательскую деятельность в сфере легкой промышленности (в рамках класса 13 “Производство текстильных изделий”, класса 14 “Производство одежды”, класса 15 “Производство кожи и изделий из кожи” раздела С “Обрабатывающие производства” Общероссийского классификатора видов экономической деятельности) и среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превысила предельное значение, установленное подпунктом “б” пункта 2 настоящей части. Соответствующий вид предпринимательской деятельности, предусмотренный настоящим пунктом, признается основным при условии, что доля доходов от осуществления такого вида деятельности по итогам предыдущего календарного года составляет не менее 70 процентов в общей сумме доходов юридического лица; (Пункт введен – Федеральный закон от 26.07.2017 № 207-ФЗ)
22) для средних предприятий – хозяйственных обществ, хозяйственных товариществ, хозяйственных партнерств, соответствующих одному из требований, указанных в пункте 1 настоящей части, производственных кооперативов, потребительских кооперативов, крестьянских (фермерских) хозяйств, индивидуальных предпринимателей, которые осуществляют в качестве основного вида деятельности предпринимательскую деятельность в сфере общественного питания (в рамках класса 56 “Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков” раздела I “Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания” Общероссийского классификатора видов экономической деятельности), предельное значение среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год устанавливается в размере 1500 человек. Соответствующий вид предпринимательской деятельности, предусмотренный настоящим пунктом, признается основным при условии, что в составе сведений о хозяйственном обществе, хозяйственном товариществе, хозяйственном партнерстве, производственном кооперативе, потребительском кооперативе, крестьянском (фермерском) хозяйстве в едином государственном реестре юридических лиц и об индивидуальном предпринимателе в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержится соответствующий код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности в качестве основного вида деятельности по состоянию на 1-е число месяца внесения сведений о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства; (Пункт введен – Федеральный закон от 02.07.2022 № 305-ФЗ, вступает в силу с 1 января 2022 года)
3) доход хозяйственных обществ, хозяйственных товариществ, хозяйственных партнерств, соответствующих одному из требований, указанных в пункте 1 настоящей части, производственных кооперативов, потребительских кооперативов, крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей, полученный от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, который определяется в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, суммируется по всем осуществляемым видам деятельности и применяется по всем налоговым режимам, не должен превышать предельные значения, установленные Правительством Российской Федерации для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства. (В редакции федеральных законов от 23.06.2016 № 222-ФЗ; от 03.08.2018 № 313-ФЗ)
(Часть введена – Федеральный закон от 29.12.2015 № 408-ФЗ)
2. (Часть утратила силу – Федеральный закон от 29.06.2015 № 156-ФЗ)
3. Категория субъекта малого или среднего предпринимательства определяется в соответствии с наибольшим по значению условием, установленным пунктами 2, 21 и 3 части 11 настоящей статьи, если иное не установлено настоящей частью. Категория субъекта малого или среднего предпринимательства для индивидуальных предпринимателей, не привлекавших для осуществления предпринимательской деятельности в предшествующем календарном году наемных работнико
Основные и дополнительные критерии, указывающие на малые предприятия
Первым критерием, на который нужно ориентироваться, является доход, полученный за минувший календарный год при осуществлении всех видов деятельности. Максимальное значение данного критерия 800 млн руб.
Кроме параметра доходности к основным критериям относятся среднесписочная численность кадров за минувший календарный год. У малых предприятий эта характеристика колеблется в пределах 16–100 человек. Среднесписочная численность вычисляется на основе определенного правила, а именно:
Сначала исчисляется среднесписочная численность кадров, имевших полную занятость.
После этого определяется среднесписочная численность кадров, имевших частичную занятость.
Что касается дополнительных критериев, то к ним относится суммарный процент членства других хозяйственных субъектов в уставном капитале субъекта. Во-первых, для хозяйственных товариществ или обществ этот показатель должен иметь не более 25% суммарного участия РФ, субъектов РФ или муниципальных образований, общественных организаций или благотворительных фондов. Во-вторых, УК должен иметь не более 49% доли участия иных юридических лиц (не считающихся МСП) или иностранных компаний. То есть минимум 51% уставного капитала должно принадлежать физлицам или организациям малого и среднего бизнеса.
Критериям малого предприятия могут соответствовать также юридические лица, деятельность которых связана с интеллектуальными разработками в различных сферах, к примеру, созданием информационных баз данных, промышленных образцов и т. п.
Применительно к акционерным обществам они также могут иметь статус малой организации, только в этой ситуации их акции должны относиться к инновационному сектору экономики государства.
Что дает статус субъекта малого предпринимательства
Включение организации или ИП в реестр субъектов малого бизнеса дает возможность пользоваться различными льготами и мерами государственной поддержки. Данные привилегии установлены на федеральном, региональном и местном уровнях.
Причем, речь идет не только о налоговых льготах. Перечень преференций, которые полагаются субъектам малого предпринимательства, гораздо шире. К ним относятся льготы при сдаче отчетности и ведении бухгалтерского учета, дополнительная защита денежных средств на счетах и др.
Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С
Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.
Регистрация ООО
Регистрация ООО в 2022 году Полная инструкция по регистрации ОООРегистрация ООО онлайнОтветственность учредителей ООО Образцы документов Документы для регистрации ОООФорма Р11001Устав ОООУставные документыРешение единственного учредителяПротокол собрания учредителейДоговор об учреждении ООО Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
Помощь Консультация по регистрации ОООКонсультация по подбору кодов ОКВЭД Услуги Регистрация ООО «под ключ»Аренда юридического адреса
Бесплатный сервис регистрации ООО Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
Регистрация ИП в 2022 году Полная инструкция по регистрации ИПРегистрация ИП онлайнАдрес ИПНазвание ИП Образцы документов Документы для регистрации ИПФорма Р21001 Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
Помощь Консультация по регистрации ИПКонсультация по подбору кодов ОКВЭД Услуги Регистрация ИП «под ключ»
Бесплатный сервис регистрации ИП Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
Изменения в ООО Форма Р13014Смена директора ОООСмена юридического адресаДобавление кодов ОКВЭД для ОООИзменение уставаУвеличение уставного капиталаЛиквидация ООО Изменения в ИП Форма Р24001Добавление ОКВЭД для ИПСмена прописки ИПКак ИП стать самозанятымЗакрытие ИП
Услуги Изменения ИП «под ключ»Изменения ООО «под ключ»
Внесение изменений в ООО по Москве Смена наименования Смена юридического адреса Смена генерального директора Смена участников Изменение уставного капитала Изменение кодов ОКВЭД Заказать услугу
Счёт для ИП Нужен ли расчётный счёт для ИПИспользование личного счёта вместо расчётногоКак открыть расчётный счётВ каком банке лучше открыть расчётный счёт для ИПКак выгодно снять наличные со счёта ИП Счёт для ООО Открытие расчётного счёта для ОООГде лучше открыть расчётный счёт для ОООЛегальный вывод прибыли для ООО Банки Открытие расчётного счёта в СбербанкеАльфа-банк для юридических лиц
Помощь Калькулятор РКО
Калькулятор РКО Сравнить тарифы между собой Фильтры под задачи бизнеса Только актуальные тарифы Только проверенные банки Открыть калькулятор
ОСНО Основная система налогообложения УСН УСН доходыУСН доходы минус расходыВиды деятельности ИП на УСНПереход на УСН ПСН Патентная система налогообложенияВиды деятельности ИП на патентеОбразец заявления на патент Самозанятые Налог на профессиональный доходВиды деятельности для самозанятыхМожет ли ИП быть самозанятымЧитать все статьи
Налоговый календарь 2022Налоги ОООНалоги ИПВзносы ИПКак выбрать систему налогообложенияНалоговые каникулы ИП Налоговые калькуляторы Калькулятор УСНКалькулятор ЕНВДКалькулятор ПСНКалькулятор НДСКалькулятор страховых взносов Помощь Консультация по налогообложению
Бесплатная консультация по налогообложению Подбор налогового режима Составление плана платежей Раскрытие спорных вопросов Оставить заявку
Бухгалтерия ИП самостоятельноБухгалтерия ООО самостоятельноОтчётность за работниковНулевая отчётностьДекларация ЕНВД Отчётность на УСН Декларация УСНОтчёты ИП на УСН с работникамиОтчёты ИП на УСН без работниковНулевая отчётность по УСНДекларация УСН при закрытии ИПЧитать все статьи
Регистрация ООО и ИПДекларация УСН/ЕНВДВыставить счёт онлайнПодбор кодов ОКВЭДКалькулятор тарифов РКОПоиск по базе ЕГРЮЛ/ЕГРИПЗакрытие ИПКалькулятор страховых взносовПредложения партнёров
Регистрация бизнеса Консультация по регистрации ОООКонсультация по регистрации ИПКонсультации по кодам ОКВЭД Банки Калькулятор РКО Бухгалтерия и налоги Консультация по налогообложениюБесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса
Книги по бизнесу Кафе/Бар/ПиццерияСалон красотыРозничный магазинОптовая торговляЮридические услугиИнтернет магазин
Серия книг «Начни свой бизнес» О популярных видах бизнеса Подробно о регистрации Все особенности и фишки Скачать книги бесплатно
Критерии малого и среднего предприятия в 2022 году
За каждым видом бизнеса закреплены определённые условия выполнения критериев в 2022 году, которые приведены ниже в таблице:
Не более 25 % принадлежит:
государству, субъектам РФ;
муниципальным образованиям;
общественным и религиозным организациям (объединениям);
благотворительным и иным фондам
Не более 25 % голосующих акций принадлежит:
государству, субъектам РФ;
муниципальным образованиям;
общественным и религиозным организациям (объединениям);
благотворительным и иным фондам
Государственная помощь для организаций и ИП в наиболее пострадавших отраслях
В период распространения коронавирусной инфекции речь идет об экономическом выживании многих представителей МСП и ИП.
Правительством для преодоления последствий режима повышенной готовности разработаны меры поддержки экономики и предпринимательства:
Отсрочки по налогам и страховым взносам, снижение платежей
Организации МСП и ИП из списка пострадавших от последствий распространения коронавируса отраслей
снижение доходов более чем на 10%;
снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) более чем на 10%;
снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым налогом на добавленную стоимость по ставке 0%, более чем на 10%;
получение убытка по данным налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций за отчетные периоды 2022 года при условии, что за 2019 год убыток отсутствовал.
Отсрочка или рассрочка предоставляется только по платежам, срок перечисления которых уже наступил. Если налогоплательщик получил отсрочку уплаты как МСП, заявить отсрочку или рассрочку по допоснованиям до ее истечения нельзя.
Организации и ИП из пострадавших от последствий распространения коронавируса отраслей
Постановление правительства №434 от 03.04.2022 (ред. от 18.04.2020)
Отсрочка по уплате налогов и взносов — продлены сроки уплаты ряда обязательных платежей.
На шесть месяцев:
налога на прибыль за 2019 год;
единого налога при УСН за 2019 год;
ЕСХН за 2019 год;
налогов (кроме НДС, НПД и налогов, перечисляемых организацией и ИП в качестве налоговых агентов) и авансовых платежей по ним за март и I квартал 2022 года;
страховых взносов и взносов на травматизм с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц за март — май 2022 года.
На четыре месяца:
налогов (кроме НДС, НПД и налогов, перечисляемых организацией и ИП в качестве налоговых агентов) и авансовых платежей по ним за апрель — июнь, за II квартал и первое полугодие 2022 года;
налога, уплачиваемого при ПСН, срок уплаты которого приходится на II квартал 2022 года;
страховых взносов и взносов на травматизм с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц за июнь — июль 2022 года;
страховых взносов за 2019 год, исчисленных ИП с дохода выше 300 000 руб.
На три месяца: НДФЛ для ИП за 2019 год.
Кроме того, перенесли сроки уплаты авансов по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу:
за I квартал 2022 года — не позднее 30 октября 2022 года;
за II квартал 2022 года — не позднее 30 декабря 2022 года.
Платить налоги, авансовые платежи по ним, страховые взносы, сроки перечисления которых перенесены, следует равными частями в размере 1/12 указанной суммы ежемесячно не позднее последнего числа месяца.
Начало перечисления платежей — месяц, следующий за месяцем, в котором наступает срок уплаты налогов, авансов и взносов с учетом предусмотренного переноса.
Снижение тарифа страховых взносов и отсрочка по их уплате
Для малого и среднего бизнеса из перечня пострадавших отраслей продлевается срок уплаты всех страховых взносов: за март — май на 6 месяцев, за июнь — июль на 4 месяца.
Для всех субъектов малого и среднего предпринимательства — двукратное (с 30% до 15%) снижение совокупного размера тарифа страховых взносов на ОПС, ВНиМ, ОМС с выплат выше МРОТ. Такое снижение введено с 1 апреля специальным законом. Для расчета берется федеральный МРОТ без учета районных коэффициентов и «северных» надбавок.
МСП и ИП, в том числе из перечня пострадавших
Постановление правительства №409 от 02.04.2020
Постановление правительства №434 от 03.04.2020
Информация ФНС России от 29.04.2020
Предоставляются две субсидии — за апрель и май на неотложные нужды. Заявка формируется прямо на сайте службы или через личный кабинет юрлица, ИП (раздел «Жизненные ситуации»).
Чтобы определить сумму субсидии, умножьте 12 130 руб.:
на количество работников в марте — для организаций;
на количество работников в марте, увеличенное на единицу — для ИП с работниками.
Для ИП без работников размер субсидии составляет 12 130 руб.
Количество работников ФНС определит на основе сведений по форме СЗВ-М. Потратить деньги разрешено на любые нужды, в том числе на выплату зарплаты.
Предоставляется государственная поддержка малого бизнеса и ИП из перечня пострадавших отраслей
Постановление правительства №434 от 03.04.2020
Информация ФНС России от 01.05.2020
6-месячная отсрочка платежей по любым кредитным договорам, заключенным до 3 апреля;
отсрочки на льготных условиях в рамках действующей госпрограммы.
МСП и ИП из перечня пострадавших отраслей
Для остальных МСП и ИП ЦБ РФ принимает меры по стимулированию банков реструктурировать кредиты
Постановление правительства №434 от 03.04.2020
Информационное сообщение Банка России от 27.03.2020
Информационное сообщение Банка России от 17.04.2020
ЦБ РФ расширил программу рефинансирования по кредитам для малого и среднего бизнеса: кредит получат по ставке 8,5% (список банков есть на сайте мойбизнес.рф/banks).
Сняты все отраслевые ограничения на кредитование малого и среднего бизнеса.
27 апреля ЦБ РФ снизил ставку для кредитов, которые он выдает банкам на поддержку кредитования субъектов МСП, с 4% до 3,5% годовых. Пониженная ставка применяется и к ранее выданным кредитам.
В рамках госпрограммы банки выдают льготные кредиты на выплату зарплаты и другие неотложные нужды на период не более 12 месяцев.
Информационное сообщение Банка России от 24.04.2020
Информационное сообщение Банка России от 20.03.2020
Мораторий на банкротство — введен 6-месячный запрет на подачу кредиторами заявлений о банкротстве.
Узнать, распространяется ли на организацию мораторий на банкротство, можно с помощью специального сервиса ФНС.
Организации МСП и ИП из пострадавших отраслей экономики
Постановление правительства №434 от 03.04.2020
Снижение надзорной нагрузки, исключение составляют проверки, вызванные ЧС либо причинением вреда жизни и здоровью граждан,
До 31 мая включительно действуют следующие послабления:
отменены решения и нет новых о проведении выездных и повторных выездных налоговых проверок;
приостановлены уже назначенные выездные и повторные выездные налоговые проверки;
приостанавливается проверка расчета и уплаты налогов по сделкам между взаимозависимыми лицами;
не проводятся или приостанавливаются проверки соблюдения валютного законодательства, кроме случаев, когда нарушения уже выявлены и если срок давности для привлечения к административной ответственности — до 01.06.2020;
приостанавливаются сроки составления актов и решений налоговых органов в рамках выездных (повторных выездных) налоговых проверок; однако если материалы проверки рассмотрены и все необходимые процедуры соблюдены, то налоговая вынесет решение и направит его проверяемому лицу и до 31 мая, в таком случае срок для подачи жалобы начинается 1 июня;
приостанавливается срок подачи и рассмотрения возражений на акты налоговых проверок;
не применяются меры взыскания задолженности по налогам и страховым взносам и соответствующие обеспечительные меры (есть исключение).
Если налогоплательщик не представит документы или сведения по запросу налоговой инспекции, его не оштрафуют по статье 126 НК РФ . Эта мера действует для тех случаев, когда окончание срока представления документов пришлось на период с 1 марта по 31 мая 2022 года.
Весь малый и средний бизнес, ИП
Постановление правительства №409 от 02.04.2020
Послабления в лицензировании и иных разрешительных процедурах:
На 1 год продлевается срок действия разрешений на строительство, проектов планировки территории и ГПЗУ (если срок истекает в период с 7 апреля 2022 года до 1 января 2022).
Продлен срок лицензий (разрешений), действие которых истекает или истекло в период с 15 марта по 31 декабря 2022 года (например, лицензии на розничную продажу алкогольной продукции).
Перенос сроков прохождения разрешительных процедур (аккредитации, аттестации и пр.) на 12 месяцев либо признание таких процедур пройденными, а разрешения — действующим.
Не проводится переоформление лицензий из-за изменений в адресных элементах (переименование улицы, изменение нумерации и пр.) или реорганизации юрлица в форме преобразования, слияния, присоединения, в случае изменения наименования юридического лица.
Переносятся сроки вступления в силу изменений в сфере эксплуатации транспортных средств и в правила получения водительских прав.
Предусмотрена возможность получить отсрочку или освобождение от уплаты при аренде федерального, регионального и муниципального имущества.
На период действия РПГЧС и до 1 октября 2022 года арендаторы недвижимости из пострадавших отраслей вправе требовать отсрочку платежей на условиях, установленных правительством.
Если из-за режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации (РПГЧС) в субъекте РФ арендатор не смог воспользоваться имуществом, он вправе требовать уменьшения платежей.
Организации МСП и ИП из пострадавших отраслей экономики, прочие организации этой категории
Федеральный закон №98-ФЗ от 01.04.2020
Постановление правительства №434 от 03.04.2020
Снижение эквайринговых комиссий при онлайн-продаже товаров:
Максимальное значение комиссии с 15 апреля по 30 сентября ограничивается на уровне 1% для торгово-сервисных предприятий, продающих в розницу продукты питания, товары медицинского назначения, одежду, товары повседневного спроса.
Для бытовой техники, электроники и средств связи установлен лимит в 20 000 руб.
Информационное сообщение Банка России от 27.03.2020
Бесплатное получение сертификата о форс-мажоре:
Минэкономразвития предусмотрело эту меру для сертификатов о форс-мажоре по внешнеторговым контрактам.
Условия получения сертификата о форс-мажоре по внутрироссийским сделкам формируют региональные ТПП.
Планируется снижение требований к обеспечению госконтрактов и сохранение объемов закупок. Ориентировочный срок принятия ФЗ — 15 июня 2022 г.
Предполагается увеличить до 5 млн руб. (в настоящее время 1 млн руб.) начальную (максимальную) цену контракта, при которой малый и средний бизнес предоставляет обеспечение заявок участников закупок, увеличить предельный размер авансовых платежей (до 50% цены контракта, сейчас 30%).
Это обеспечит упрощение доступа МСП к закупкам и опережающее финансирование затрат на исполнение контрактов в период возросшей финансовой нагрузки.
Действующее законодательство гарантирует СМП определенные привилегии при проведении закупок для государственных и муниципальных нужд.
Принадлежность к пострадавшим отраслям определяют по основному виду деятельности, указанному в ЕГРЮЛ и ЕГРИП. В соответствии с законодательством государственная поддержка микропредприятий осуществляется согласно тем же НПА.
Кроме перечисленных, дополнительными мерами государственной поддержки могут воспользоваться туроператоры:
сфера включена в перечень пострадавших отраслей экономики;
государство стимулирует банки реструктурировать и пролонгировать кредиты заемщикам отрасли.
Туроператорам также предоставляется поддержка малого бизнеса от государства, они получат субсидии на возмещение затрат, связанных:
с возвратом денег туристам — гражданам РФ в сфере выездного туризма по невозвратным тарифам авиаперевозчиков;
с вывозом туристов из государств с неблагоприятной ситуацией в связи с коронавирусом.
Для этого правительство определило:
перечень документов, подтверждающих затраты;
критерии, которым должен соответствовать туроператор;
расходы, не подлежащие компенсации;
формулу расчета субсидии.
С 17 апреля 2022 в качестве меры поддержки бизнеса со стороны государства действуют правила возврата туристам денег, уплаченных за туристский продукт.
Важно. На 2022 год туроператоры освобождены от уплаты взносов в резервный фонд ассоциации «Турпомощь» (размер взноса составляет всего 1 руб.). Мера не касается тех, кто ранее не работал в сфере выездного туризма и впервые вступает в ассоциацию.
Все отраслевые меры поддержки малого и среднего бизнеса в туриндустрии перечислены в следующих постановлениях правительства: №428 от 03.04.2020; №434 от 03.04.2020; №461 от 08.04.2020; №583 от 25.04.2020; №660-р от 18.03.2020, а также в информационном сообщении Банка России от 17.03.2020.
Какие гарантии распространяются на самозанятых лиц?
Самозанятые лица наравне с организациями и ИП, относящимися к субъектам малого и среднего предпринимательства (далее – субъектами МСП), имеют право на получение от органов власти (п. 3 ст. 1 Закона № 169-ФЗ, ст. 17-21, 23, 25 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ, далее – Закон № 209-ФЗ):
финансовой поддержки. Под такой поддержкой понимается предоставление субсидий, бюджетных инвестиций, государственных и муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков;
гарантийной поддержки (в частности, предоставление поручительств и независимых гарантий по обязательствам плательщиков);
имущественной поддержки (передача во владение и (или) пользование государственного или муниципального имущества (в т.ч. земельных участков), оборудования, транспортных средств, инструментов и т.п. на возмездной или безвозмездной основе либо на льготных условиях в соответствии с государственными, региональными ил муниципальными программами (подпрограммами);
информационной поддержки (создание федеральных, региональных и муниципальных информационных систем, официальных сайтов и обеспечения их функционирования в целях поддержки субъектов МСП и самозанятых);
консультационной поддержки (в частности, компенсация документально подтвержденных затрат на оплату консультационных услуг);
поддержки в сфере образования (создание органами власти условий для дополнительного профессионального образования, учебно-методическая и научно-методическая помощь).
поддержки в сфере ремесленной и сельскохозяйственной деятельности.
Помимо перечисленных мер поддержки, региональные власти и органы власти местного самоуправления вправе предусмотреть дополнительные меры поддержки.
Конкретные условия и порядок оказания такой поддержки будут закреплены в нормативно-правовых актах на федеральном, региональном и местном уровнях.
Поддержку самозанятым будет оказывать также корпорация развития малого и среднего предпринимательства и ее дочерние общества.
Обращаясь за получением тех или иных мер поддержки, самозанятым лицам потребуется подать документы о соответствии их условиям, содержащимся в нормативно-правовых актах РФ (субъекта РФ, органа местного самоуправления), регулирующих предоставление этих мер (п. 3 ст. 1 Закона № 169-ФЗ, ч. 2 ст. 14 Закона № 209-ФЗ).
Таким образом, плательщикам НПД необходимо ознакомиться с мерами поддержки малого бизнеса, действующими в соответствующем субъекте РФ или муниципалитете, чтобы определить, какие документы необходимо представить.
Субъекты МСП получают поддержку государства
Субъекты МСП могут получить от государства поддержку разных видов:
субсидии;
гранты;
льготный лизинг;
микрозаймы;
кредиты по льготным ставкам;
услуги гарантийного фонда, если нужен кредит на бизнес, но не хватает своего имущества для залога;
консультации и так далее.
К примеру, субъекты МСП могут взять кредит по ставке 9,95% годовых — это ниже, чем в банках. Разницу между обычной и льготной ставкой покрывает государство. Чтобы взять такой кредит, нужно иметь статус МСП и работать в приоритетной отрасли: строительстве, внутреннем туризме, водоснабжении. Полный список приоритетных отраслей есть в постановлении правительства.
Поддержка неноминальная — есть субсидии и гранты на крупные суммы. Например, в Москве и Московской области субъекты МСП могут получить компенсацию до 50% расходов на продвижение в маркетплейсах, например на Озоне. Максимальная субсидия — 700 000 рублей.
Подробнее о мерах государственной поддержки мы рассказывали в других статьях:
Иметь статус субъекта МСП — это обязательное требование для субсидий, грантов и другой поддержки. Без этого статуса список того, что бизнес может получить от государства, сильно сужается.
Быть субъектом МСП — одно из условий участия в конкурсе на грант в 3 млн рублей для инновационных проектов
Статус субъекта МСП — не единственное условие для грантов или субсидий. Еще нужно найти подходящую программу, собрать документы, подать заявку, а потом не закрывать бизнес в течение трех лет.
Рассказывает Ксения Алешина, бизнес-консультант и руководитель Центра развития предпринимательства Республики Карелии
Хочу отдельно отметить три момента: самозанятость, оформление документов и перенос сделок.
Самозанятость. На стадии открытия бизнеса люди часто выбирают самозанятость из-за низких налоговых ставок и простой отчетности. Но не учитывают, что самозанятые не относятся к субъектам МСП, а значит, не могут получать гранты, субсидии и другую поддержку государства.
Иногда людей пугает, что в течение трех лет после гранта или субсидии нельзя закрывать бизнес. Но тем, кто верит в успех, планирует выходить на рынок надолго и привлекать инвестиции, я советую открывать ИП или ООО, чтобы попасть в реестр субъектов МСП и получать поддержку государства.
Документы. С первого дня работы нужно оформлять и собирать документы на всё оборудование, аренду помещения, ремонт. Это могут быть чеки, договоры, товарные накладные и другие документы, подтверждающие расходы.
Документы понадобятся при оформлении субсидий. Субсидии выдают для компенсации расходов бизнеса за прошлый год, но эти расходы нужно подтверждать документами. Поэтому я не советую покупать оборудование с рук без договора купли-продажи или выбрасывать чеки.
Еще важно вовремя сдавать декларации и отчеты о количестве сотрудников. В моей практике было два случая, когда люди сдавали декларации с опозданием в несколько дней, потом подавали документы на грант, и на комиссии выяснилось, что их исключили из реестра субъектов МСП за нарушение сроков сдачи декларации. По условиям гранта нужно быть в реестре, а их там нет, поэтому получили отказ.
Перенос сделок. Бывают пограничные случаи, например: оборот компании за год 1,8 млрд рублей, но в декабре она планирует заключить сделку на 300 млн рублей. Если ее заключить, оборот будет 2,1 млр ₽, компания потеряет статус субъекта МСП и не сможет претендовать на поддержку. Чтобы сохранить статус, владелец компании переносит сделку на январь — это будет уже следующий год.
В моей практике была ситуация: компания перенесла сделку на следующий год, чтобы сохранить статус субъекта МСП и получить от государства компенсацию процентной ставки по крупному кредиту. Так можно делать.
О субсидиях могут задуматься и те, кто, к примеру, в прошлом году был крупным бизнесом, а в этом потерял часть выручки и снова попал в реестр субъектов МСП. При подаче документов на субсидии не смотрят, что было с компанией в прошлом, а проверяют только нынешний статус. Так, если компания в прошлом году покупала оборудование, она сможет компенсировать часть расходов и, возможно, улучшить свое положение.
Остальную статистическую отчетность субъекты малого и среднего предпринимательства сдают в особом порядке. Соответствующая обязанность возникает в рамках сплошного (в отношении всех СМП) или выборочного (в отношении указанных Росстатом организаций и ИП) статистического наблюдения. При этом сплошное исследование малого бизнеса проводится один раз в 5 лет (п. 2 ст. 5 Закона № 209-ФЗ). Так, в 2022 году СМП должны были отчитаться о своей деятельности за 2022 год (см. «Сплошное статистическое наблюдение за малым бизнесом: Росстат напомнил, когда и как надо отчитываться»).
Статус присваивается автоматически
Статус субъекта малого или среднего предпринимательства, МСП, — это скорее свойство бизнеса, чем статус в привычном смысле. Этим свойством обладают любые зарегистрированные в налоговой ИП и организации, если отвечают критериям закона.
Критерии зависят от категории субъекта МСП, всего их три:
микропредприятие;
малое предприятие;
среднее предприятие.
К какой именно категории отнесут бизнес, зависит от годового дохода и количества сотрудников.
Категория
Годовой доход
Количество сотрудников
Чтобы получить статус субъекта МСП, не нужно заполнять заявление или подавать заявку. Механизм работает так: человек открывает бизнес, например регистрирует ИП или ООО в налоговой, и бизнес автоматически добавляется в реестр МСП. С момента регистрации до появления в реестре обычно проходит около месяца.
В результатах поиска узнаем категорию субъекта МСП: микро-, малое или среднее предприятие, дату добавления в реестр и дату исключения из реестра
Исключают из реестра тоже автоматически, когда бизнес перестает отвечать критериям субъектов МСП. Еще могут исключить, если не сдать вовремя декларацию или не предоставить данные о численности персонала.
Чтобы вернуться в реестр после исключения, нужно исправить ошибки, например сдать декларацию, а потом ждать обновления. Обновления случаются редко: если исправить ошибки в апреле, бизнес вернется в реестр только в августе.
Виктор Кузнецов — юрист с многолетней практикой в гражданском и корпоративном праве. Он помогает людям разбираться в договорах, спорах и юридических тонкостях повседневной жизни. На сайте публикует понятные разъяснения и советы.
социальное предприятие – субъект малого или среднего предпринимательства, осуществляющий деятельность в сфере социального предпринимательства; (Пункт введен – Федеральный закон от 26.07.2019 № 245-ФЗ)
